Contribuțiile de asigurări sociale sunt plăți obligatorii care trebuie efectuate de toate organizațiile și antreprenorii individuali. Plata contribuțiilor de asigurări sociale dă dreptul angajaților să primească diferite garanții sociale. De exemplu, concedii medicale, îngrijiri medicale gratuite, pensii. Să luăm în considerare mai detaliat când, unde și în ce sumă ar trebui plătite contribuțiile sociale.

Cine ar trebui să plătească

Toți angajatorii trebuie să plătească contribuții sociale. Adică organizațiile și antreprenorii individuali care au angajat cel puțin un angajat, precum și persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual, dar care efectuează orice plăți către angajați. În plus, o astfel de obligație revine întreprinzătorilor individuali care lucrează pentru ei înșiși, de exemplu, avocați, notari.

Destul de des există situații în care o persoană se încadrează în mai multe categorii de plătitori de contribuții de asigurare. În acest caz, este necesar să faceți prime de asigurare pentru fiecare motiv. De exemplu, un antreprenor individual care are angajați. În acest caz, el trebuie să plătească pentru sine și pentru muncitori.

Contribuțiile la asigurările sociale și tipurile acestora

Există patru tipuri de contribuții sociale de asigurare:

1. Asigurare obligatorie de pensie.
2. Asigurare obligatorie de sanatate.
3. În caz de invaliditate temporară și maternitate.
4. În caz de accidentare la locul de muncă și boli profesionale.

IFTS este responsabil pentru administrarea primelor trei tipuri de contribuții de asigurări sociale. FSS este responsabil pentru plățile de asigurare pentru vătămări. Rata totală a primelor trei tipuri este de 30%. Dacă valoarea limită a bazei nu depășește 1.150.000 de ruble. - pentru OPS și 865.000 de ruble. - pentru OSS, atunci cotele pentru fiecare contributie sociala de asigurare vor fi:

• OPS - 22%;
• CHI - 5,1%;
• VNiM - 2,9%.

Daca valoarea bazei depaseste limita stabilita, tarifele de asigurare vor fi urmatoarele:

• OPS - 10%;
• CHI - 5,1%.

În același timp, plățile care depășesc dimensiunea bazei marginale nu sunt supuse primelor de asigurare pentru VNiM.

În ceea ce privește plățile către FSS, rata acestora poate varia de la 0,2 la 8,5%, în funcție de clasa de risc profesional, care trebuie confirmată anual.

Deduceri IP pentru tine

Pentru antreprenorii individuali care fac contribuții de asigurare pentru ei înșiși, sunt prevăzute sume fixe. Pentru OPS, dacă suma veniturilor nu depășește 300.000 de ruble:

• 26 545 de ruble — pentru 2018;
• 29 354 de ruble — pentru 2020;
• 32 448 de ruble - pentru 2020

Dacă suma venitului este mai mare decât limita stabilită, va trebui să plătiți 1% din suma excedentară, dar nu mai mult de:

• 212 360 de ruble — pentru 2018;
• 234 832 ruble — pentru 2020;
• 259 584 de ruble - pentru 2020

Deducerile pentru CHI, indiferent de valoarea venitului, sunt:

• 5840 r. — pentru 2018;
• 6884 r. — pentru 2020;
• 8426 r. - pentru 2020

În ceea ce privește plățile de asigurări în cazul VNiM, un antreprenor individual are dreptul să nu le facă „pentru el însuși”.

Când să plătească

Organizațiile trebuie să vireze lunar contribuțiile de asigurări sociale, înainte de data de 15 a lunii următoare celei în care a fost acumulată cutare sau cutare remunerație. Există și alte termene limită pentru antreprenorii individuali:

• OPS, dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble - până la 31 decembrie a anului curent;
• OPS, dacă veniturile sunt peste 300.000 de ruble - până la 1 iulie a anului următor;
• OMS și VNiM - până la 31 decembrie a anului curent.

Când și unde să raportezi

Mai jos este un tabel care arată tipurile de raportare, biroul de primire și termenele limită de depunere.

A trecut un an de când controlul asupra plății primelor de asigurare a fost din nou transferat Serviciului Fiscal Federal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât ar trebui să plătească IP pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu nivelul minim de existență deja la. Dacă luăm în considerare faptul că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legătura anterioară a sumei primelor de asigurare cu salariul minim ar fi cauzat o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie 26 545 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală este recalculată în mod corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: 1% din suma care depășește limita se percepe în continuare pentru asigurarea de pensie. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.

În tabel sunt prezentate plățile obligatorii ale întreprinzătorului în anul 2018, calculate conform noii legi

Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până în aprilie 1, așa cum a fost înainte.

IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru el însuși cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății impozitelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai ales acum, multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât trebuie să plătească plătitorii de contribuții ale angajaților?

Conform noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți în baza unor contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plățile către o persoană. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este inclus în categoria preferențială, atunci după atingerea bazei marginale, contribuțiile pentru pensie și asigurări sociale ale angajatului nu sunt plătite. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică atunci când se atinge baza marginală.

Primele de asigurare în 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale și reduse)

	Asigurare de pensie	Asigurări sociale	Asigurare de sanatate
Asigurații nu sunt eligibili pentru beneficii până la atingerea limitei de bază de contribuție		2,9%	5,1%
Asigurați neeligibili după atingerea plafonului de bază de contribuție			5,1%
1. Organizații și antreprenori individuali privind sistemul fiscal simplificat, pentru anumite tipuri de activități (Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse) 2. Farmacii care funcționează pe UTII 3. IP pe PSN, cu excepția celor angajați în comerț, catering, închiriere 4. Organizații nonprofit și caritabile privind sistemul fiscal simplificat
1. Societăți economice și parteneriate pe sistemul fiscal simplificat care implementează invenții, brevete, desene sau modele. 2. Or-ga-ni-za-tion și antreprenori individuali care au încheiat acorduri cu zone economice speciale pentru tech-no-to-implemented-ren-che-sky și tourist-sko-re-kre-a-tsi- pe -nuyu de-I-tel-no-st	13%	2,9%	5,1%
Organizații IT acreditate	8%	2%	4%
Asigurători în ceea ce privește membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus
Participanții la proiectul Skol-ko-vo din Rusia
1. Participanții zonei economice libere de pe teritoriul Republicii Crimeea și Sevastopol 2. Locuitorii teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă 3. Locuitorii portului liber „Vladivostok”		1,5%	0,1%

În plus, la FSS se plătește o contribuție pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer a contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.

ÎN Fond de pensie:

• lunar - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare celei de raportare (anterior era înainte de ziua de 10);
• o dată pe an informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

ÎN Fondul de asigurări sociale:

• formular actualizat, termenele sunt aceleași - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pe hârtie) și cel mai târziu de a 25-a zi pentru raportarea electronică (cu mai mult de 25 de angajați).

ÎN oficiu fiscal predare, care combină informații care au fost incluse anterior în formularele RSV și 4-FSS. Un singur calcul al contribuțiilor trebuie depus cel târziu în a 30-a zi de la perioada de raportare (clauza 7, articolul 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Toți subiecții activității economice, cu excepția impozitelor, sunt obligați la plata contribuții la FSS, PFR și FFOMS. De la 1 ianuarie 2020, suma plăților a crescut, aflați despre asta din articol.

Antreprenorii individuali fac deduceri formate din două părți.

Fix. Din 2020, acestea nu depind de salariul minim, cu o sumă de până la 300.000 de ruble de venit pentru asigurarea de pensie, o sumă fixă ​​de 32.448 de ruble trebuie plătită Serviciului Fiscal Federal la 31 decembrie 2020.

În plus. Dacă venitul anual al antreprenorului depășește 300 de mii de ruble. Se plătește 1% din diferență + 32.448 ruble. Termenul limită este 7 ianuarie 2021.

Suma fixă ​​pentru asigurarea medicală (plătită Serviciului Federal de Taxe) este de 8.426 de ruble și se plătește înainte de 31.12.2020.

De exemplu, timp de 12 luni a fost primită suma de 500 de mii de ruble. Taxă suplimentară = (500.000 - 300.000) / 100, adică vor trebui adăugate alte 2 mii la cifra fixă.

La calcularea părții suplimentare se iau în considerare toate veniturile întreprinzătorului individual, indiferent de regimul de impozitare aplicabil.

Valoarea totală a contribuțiilor la fondul de pensii și asigurările de sănătate nu poate depăși 259.584 de ruble.

Fondurile pot fi transferate dintr-un cont, card sau numerar. Plata este acceptata atat la sucursalele bancii cat si prin servicii online.

La întocmirea unui ordin de plată, este necesar să se indice corect codul de clasificare bugetară (denumit în continuare CCA):

• 182 102 021 400 611 101 60 - contribuții fixe și suplimentare la Fondul de pensii al Federației Ruse;
• 182 102 021 030 810 131 60 - contribuții la FFOMS.

Dacă codurile sunt introduse greșit, banii vor fi creditați în contul altor plăți, ceea ce va duce la datorii și dobânzi. Numerele sunt indicate în câmpul corespunzător, dacă nu există, în coloana „Destinatar”.

Contribuții la PFR și FFOMS pentru angajați

În 2020, baza maximă pentru contribuțiile la pensie = 1.292.000 de ruble (Decretul Guvernului nr. 1407 din 6 noiembrie 2019).

Primele de asigurare nu au o cifră fixă ​​și sunt calculate la tarife generale bazate pe salarii, bonusuri, plăți de concediu și alte compensații în numerar:

• în FIU cetățeni ai Rusiei - 22% din suma totală a plăților pe lună (limită);
• străini care nu sunt muncitori calificați (reședința temporară sau permanentă în Fondul de pensii) - 10% (peste limita);
• în FFOMS - 5,1%;
• pentru asigurările sociale 2,9%, precum și contribuții pentru accidentări de la 0,2 la 8,5% (coeficientul depinde de tipul principal de activitate).

Acestea din urmă sunt transferate la filiala FSS, în care antreprenorul individual este înregistrat ca angajator, indicând în același timp BCC - 393 102 020 500 710 001 60. Toate celelalte plăți sunt trimise în contul fiscal de care aparține antreprenorul, indicând următoarele coduri:

• contributii la pensie - 182 102 020 100 610 101 60;
• in caz de handicap legat de nastere si - 182 102 020 900 710 101 60;
• asigurare medicala - 182 102 021 010 810 131 60.

Calculați cu atenție sumele datorate fondurilor pentru a evita penalități. Dacă se dovedește că ați subestimat din greșeală cifrele, va trebui să plătiți o amendă de 20% din suma plătită mai puțin. Intenționat - apoi 40%.

Antreprenorii individuali plătesc contribuții la FSS

Conform Codului Fiscal, un antreprenor individual contribuie la asigurările sociale:

• Dacă acționează ca angajator pe baza. Apoi, omul de afaceri plătește taxe pentru toți angajații și depune rapoarte în formularul 4-FSS, în conformitate cu regulile generale.
• Este posibil ca un antreprenor individual să nu facă contribuții pentru el însuși, dar în acest caz nu ar trebui să vă bazați pe prestațiile de invaliditate sau în legătură cu nașterea și maternitatea.
• La dorință, se deduc și contribuțiile sociale pentru personalul angajat angajat în baza unui acord de drept civil.

Caracteristici de plată a taxei

Există o serie de situații în care antreprenorii individuali deduc contribuții în sumă mai mică decât cea stabilită prin lege sau sunt complet scutiți de plăți:

• Când vă înregistrați ca antreprenor individual nu la începutul perioadei de raportare (de exemplu, în martie sau august), atunci suma fixă ​​va fi mai mică. Se calculează din numărul de zile calendaristice de la data înregistrării până la 31 decembrie.
• Antreprenorii nu pot plăti singuri FSS dacă nu pot lucra temporar sau sunt în concediu de maternitate.
• Din plățile către ei înșiși în Fondul de pensii al Federației Ruse și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, entitățile comerciale situate:
  • în serviciul militar prin recrutare;
  • în concediu pentru îngrijirea unui copil sub 1,5 ani, a unei persoane cu handicap sau a unei persoane a cărei vârstă este mai mare de 80 de ani;
  • într-o zonă îndepărtată, în legătură cu efectuarea serviciului militar de către unul dintre soți;
  • în străinătate, în îndeplinirea atribuţiilor diplomatice ale unuia dintre soţi.

Pentru a fi scutit de plată din cauza uneia dintre aceste circumstanțe, este necesară depunerea cererilor cu documente justificative la oficiile regionale ale fondurilor relevante.

Termenul limită de plată a taxelor către UIF și FSS

Regulile și datele deducerilor sunt reglementate de articolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Partea fixă ​​trebuie transferată înainte de 31 decembrie a anului curent de raportare. Vă recomandăm să plătiți trimestrial, înainte de data transferurilor obligatorii către Serviciul Fiscal Federal. Acest lucru vă va permite să utilizați și să reduceți legal cantitatea acestora. Partea suplimentară se plătește cel târziu la data de 01 iulie a anului următor.

Taxele pentru angajați și pentru ei înșiși în FSS sunt transferate cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare.

Atenţie! Nerespectarea condițiilor de plată a primelor de asigurare în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse amenință nu numai cu o amendă, ci și cu răspunderea fiscală, administrativă și penală.

Cine poate aplica pentru tarif redus

Un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

• venit anual - nu mai mult de 79 de milioane de ruble;
• să desfășoare tipul de activitate specificat în lista dată la paragraful 1 al paragrafelor. 5 st. 427 NK;
• ponderea profitului din acesta este de 70% sau mai mult din venitul total.

În astfel de condiții, întreprinzătorul are dreptul de a utiliza coeficienți: 20% ar trebui dedus la fondul de pensii, doar pentru leziunile la FSS, și nu se plătesc taxe către FFOMS.

Concluzie

La 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare Legea Federală Nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017, care a adus modificări sistemului de plată a primelor de asigurare. Suma fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali a devenit mai mică și nu depinde de salariul minim.

Cifra maximă pentru asigurările de pensie, dimpotrivă, a crescut.

Au fost aduse modificări la lista activităților care permit utilizarea tarifelor reduse și a fost amânat termenul de transfer al sumelor suplimentare. Orice altceva rămâne la fel.

Amintiți-vă că contribuțiile fixe trebuie plătite chiar și cu o declarație zero, în caz contrar fiscul are dreptul de a aplica o amendă și.

Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali sunt obligați să aducă contribuții la buget din câștigurile angajaților. Ce impozite și contribuții sunt plătite de angajați și angajatori, câte procente din câștiguri sunt percepute, care este responsabilitatea pentru încălcarea legii la plata impozitelor și contribuțiilor - spunem în acest material.

Tipuri de deduceri din salarii

Salariul unui angajat este baza de calcul a contribuțiilor și impozitelor la buget. În mod convențional, astfel de deduceri pot fi împărțite în 2 categorii:

1. Impozitul pe venitul personal (IPP) - retinerea la sursa se face din veniturile acumulate in favoarea salariatului.

Aceasta este o taxă federală, dar completează bugetul local. Din cauza impozitului pe venitul persoanelor fizice, drumurile sunt restaurate, instituțiile de învățământ și de sănătate sunt reparate și finanțate.

1. Primele de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale - sunt percepute din salariile angajaților și plătite din fondurile angajatorului.

Aceste deduceri sunt necesare pentru a respecta Constituția Federației Ruse în ceea ce privește realizarea drepturilor cetățenilor la asistență medicală, asigurarea protecției și asigurărilor sociale și furnizarea de îngrijiri medicale. Calculul contribuțiilor la Fondul de pensii este garantul viitoarei pensii a salariatului.

Procedura de calcul a primelor de asigurare este reglementată de art. 419-431 din Codul fiscal al Federației Ruse, Legea federală din 24 iulie 1998 nr. 125-FZ, impozitul pe venitul persoanelor fizice - capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura, termenele și caracteristicile plății impozitului pe venitul persoanelor fizice

Reamintim că angajatorul este agent fiscal, prin urmare, el este obligat să calculeze și să rețină impozitul din veniturile angajaților.

Valoarea TVA-ului este:

• din salarii și alte venituri, cu excepția câștigurilor, premiilor și beneficiilor materiale - 13% pentru rezidenți, 30% - pentru nerezidenți. Există o excepție: 13% vor fi plătiți de nerezidenți - specialiști cu înaltă calificare care lucrează în Federația Rusă sub brevet și cetățeni ai statelor membre EAEU;
• 35% - din câștiguri, premii și beneficii materiale ale rezidenților;
• dividendele rezidenților sunt impozitate cu o cotă de 13%, nerezidenții - 15%.

Momentul de transfer al impozitului pe venitul personal este reglementat de alin. 6 al art. 226 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice din concedii și indemnizații de boală se plătește în luna plății acestora, cel târziu în ultima zi a lunii;
• din alte venituri - în ziua următoare zilei plății.

Ușurarea sarcinii fiscale asupra impozitului pe venitul persoanelor fizice este furnizarea de deduceri standard, sociale, de proprietate și de altă natură.

Perioade și procedura de plată a primelor de asigurare

Calculul primelor de asigurare din salarii este responsabilitatea angajatorului, reglementat de capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Tarifele aplicate sunt reglementate de articolele 425-430 din prezentul Cod.

În 2019, se aplică următoarele tarife pentru primele de asigurare:

• contribuțiile la pensie din venituri mai mici de 1 milion 150 de mii de ruble. reținut la o rată de 22%;
• din venituri peste suma specificată - 10%.

Primele de asigurări de sănătate sunt percepute la 5,1%.

Contribuțiile pentru asigurări sociale în cazuri de invaliditate temporară, maternitate sunt transferate din venituri mai mici de 865 mii de ruble. în valoare de 2,9%; in cazul in care suma mentionata a venitului este depasita, cota este de 0%. Pentru cetățenii străini care stau temporar în Rusia și care nu sunt specialiști cu înaltă calificare, se aplică o cotă de 1,8%.

Termenul de plată se stabilește cel târziu în data de 15 a lunii următoare perioadei de raportare.

Angajatorii sunt, de asemenea, obligați să transfere către FSS primele de asigurare „traumatice” de la accidentele industriale și bolile profesionale. Rata variază de la 0,2% la 8,5%, în funcție de prezența angajaților cu dizabilități, de gradul de risc al activităților de producție. Rețineți că un antreprenor individual dintr-o singură persoană nu este obligat să plătească acest tip de contribuție, obligația ia naștere atunci când este angajat un angajat.

Calculul salariilor si primelor de asigurare trebuie sa se faca separat pentru fiecare angajat si pentru fiecare tip de contributie.

Exemplu de calcul

Un angajat al unei întreprinderi din clasa I de risc profesional a câștigat 20 de mii de ruble într-o lună. Are 1 copil (deducere standard - 1400 de ruble). Contabilul a efectuat calculul:

20.000 * 22% = 4400 de ruble. - în UIF;
20.000 * 2,9% \u003d 580 de ruble. - în FSS;
20.000 * 5,1% \u003d 1020 ruble. - în FISM;
20.000 * 0,2% \u003d 40 de ruble. - Taxa de accidentare.

Din fondul de salarii se vor vira contribuțiile totale pentru toți angajații pe 4 ordine de plată.

Impozitul pe venitul personal va fi: (20.000 - 1400) * 13% = 2418 ruble.
Suma care trebuie eliberată unui angajat: 20.000 - 2418 = 17.582 ruble.

Ce venit nu este impozabil

Articolele 217 și 422 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilesc că impozitul pe venitul personal și primele de asigurare nu sunt reținute din următoarele plăți:

• asistență financiară de până la 4.000 de ruble (considerat un total cumulat pentru anul);
• plăți pentru concediu medical, sarcină și naștere, îngrijirea copilului;
• o alocație unică la nașterea unui copil;
• plata către un angajat datorată la decesul unei rude apropiate;
• în cazul plăților zilnice, suma este scutită de impozitul pe venitul personal la rata de 700 de ruble pe zi (pentru călătoriile de afaceri în cadrul Federației Ruse), pentru călătoriile de afaceri în străinătate - la rata de 2500 de ruble pe zi etc.

Pentru acumularea și procesarea corespunzătoare a plăților către FSS și PFR, primirea de rapoarte de la întreprinzători individuali și persoane juridice, compensarea plăților, încasarea datoriilor, impunerea de penalități pentru întârziere sau neplată, se administrează primele de asigurare, care s-a ocupat de către Serviciul Fiscal Federal din 2017.

Tipuri de responsabilitate

Pentru întârzierea sau neplata impozitelor și contribuțiilor din salarii, fiscal, administrativ și în unele cazuri intervine răspunderea penală.

Un agent fiscal sau un antreprenor individual este pedepsit cu o amendă de 20-40% din plata specificată (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). În caz de întârziere la plată, se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Răspunderea penală pentru asigurat apare în cazul sustragerii deliberate de la plata contribuțiilor sau a unei mari datorii. Deci, antreprenorii și persoanele juridice se confruntă cu o amendă de la 100 la 300 de mii de ruble (de la 200 la 500 de mii de ruble, dacă datoria este deosebit de mare), muncă forțată sau închisoare. Termenii și valoarea pedepsei depind de gravitatea infracțiunii.

Important!

Responsabili sunt acei antreprenori care nu au depus sesizări, au uitat să le depună, sau nu au lucrat de mult timp ca antreprenor individual, deoarece obligația de plată a primelor de asigurare rămâne până în momentul radierii antreprenorului individual. De exemplu, un antreprenor care nu a depus o declarație poate primi contribuții de la IFTS în valoare de 8 salarii minime (venitul unui antreprenor individual nu este confirmat).

Din 2018, a fost introdusă o amnistie pentru datorii și penalități la impozitele formate înainte de 01 ianuarie 2015 și primele de asigurare până la 01 ianuarie 2017. Se aplică doar acelor oameni de afaceri care nu au transmis UIF informații despre veniturile lor pentru aceste perioade. Amnistia nu se aplică primelor de asigurare pentru sine și pentru angajații antreprenorilor individuali, acestea trebuie plătite.

De exemplu, cooperarea cu compania noastră prevede reconcilierea regulată cu IFTS și fondurile extrabugetare, care este inclusă în standardul de furnizare a serviciilor de contabilitate.

Serviciu de comandă

Antreprenorii individuali au trebuit să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare pentru anul 2019 cel târziu la 31.12.2019.

1. Plată fixă ​​IP-2019: contribuții la CHI

Mărimea plății fixe-si-ro-van-no-go a IP în 2019 conform taxelor pentru obligatoriu medical-di-qing-stra-ho-va-nie cu -stav-la-et 6884 rub.(subclauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

2. Plăți fixe ale IP în 2019: contribuții la OPS

Ab-so-lut-dar toate IP, nu-vi-si-mo de la time-me-ra in-lu-chen-no-go în 2018 la-ho-da, trebuie să re-re-numero- turn o contribuție la OPS pentru tine în vremuri 29354 rub.(clauza 1 clauza 1 articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, în total, fiecare întreprinzător individual va trebui să plătească prime de asigurare:

• cel puțin în valoare de 36.238 de ruble. (29.354 ruble + 6.884 ruble), cu condiția ca acesta să fie înregistrat ca antreprenor pe tot parcursul anului 2019;

3. Contribuții IP: contribuție de 1%.

Dacă venitul anual al IP-ului este de 300.000 de ruble, atunci pre-pri-ni-ma-tel ar trebui să fie re-re-număr-turnați în buget, în opinia mea, fix-si -ro- contribuție van-no-go la OPS, contribuție la asigurarea obligatorie pen-si-on în valoare de 1% din suma to-ho -da, pre-you-sha-yu-schey 300 de mii de ruble.

În același timp, Na-lo-go-vym ko-dek-som este usta-nov-le-na suma maxim-si-mal a contribuțiilor la OPS pentru sine (contribuția fik-si-ro-van + 1 % a-a tranșă), cineva-ruyu IP trebuie să renumeroteze timp de un an (clauza 1, clauza 1, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, suma totală a contribuțiilor la OPS pentru sine nu poate depăși de opt ori măsura fixă-si-ro-van-no-th-time a contribuțiilor de frică bufnițe, ust-new-len-no-go pentru o definitivă an. Adică, suma maximă a contribuției la OPS, cineva trebuie să plătească IP pentru 2019, se ridică la 234.832 de ruble. (29.354 ruble x 8), iar valoarea maximă a unei taxe de 1% este 205.478 RUB(234.832 ruble (sumă totală max-si-mică a contribuțiilor la OPS IP pentru 2019) - 29.354 ruble (contribuție fixă-si-ro-van la OPS pentru 2019)).

Valoarea maximă a contribuțiilor IP pentru 2019 este de 241.716 ruble. (234.832 ruble + 6.884 ruble). Un antreprenor individual va face astfel de contribuții la pensie cu un venit anual de peste 20,5 milioane de ruble.

Plata contribuțiilor de la un antreprenor individual este obligatorie chiar și în absența activității de întreprinzător și a veniturilor din aceasta.

Există doar cinci situații în care nu puteți plăti contribuții:

1. Perioada de îngrijire a unui părinte pentru fiecare copil până când copilul împlinește vârsta de un an și jumătate, dar nu mai mult de șase ani în total.
2. Perioada de îngrijire acordată de o persoană aptă de muncă pentru o persoană cu handicap din grupa I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani.
3. Serviciul de recrutare în armată.
4. Perioada de rezidență a soților militarilor sub contract, împreună cu soții acestora, în zonele în care nu au putut lucra din lipsă de oportunități de angajare, dar nu mai mult de cinci ani în total.
5. Perioada de rezidență în afara Federației Ruse cu soțul trimis la muncă de natură diplomatică, consulară, reprezentativă, dar nu mai mult de cinci ani în total.

Contribuții IP pentru tine	2017	2018	2019	2020
Pentru asigurarea de pensie, frecați.	23 400,00	26 545,00	29 354,00	32 448,00
Pentru asigurarea medicală, frecați	4 590,00	5 840,00	6 884,00	8 426,00
Total contribuții obligatorii, rub.	27 990,00	32 385,00	36 238,00	40 874,00

Nici închisoarea nu scutește antreprenorii de plata primelor de asigurare: SCRISOARE din partea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 aprilie 2019 Nr. 03-15-07 / 22334 „Cu privire la scutirea de la plata primelor de asigurare de către întreprinzătorii individuali care nu desfășoară activități antreprenoriale în arest la domiciliu sau în locurile de detenție. libertate"

Antreprenorii individuali nou creați trebuie să plătească contribuții pentru un an incomplet (la urma urmei, este aproape imposibil să vă înregistrați la biroul fiscal la 1 ianuarie).

Contribuții IP pentru un an incomplet scade proporţional cu lunile şi zilele calendaristice din momentul înregistrării IP.

Puteți calcula primele de asigurare ale întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în calculatorul pentru calcularea primelor de asigurare.

Puteți completa ordinele de plată și chitanțele prin serviciul „Plătiți taxe” pesite-ul Serviciului Federal de Taxe.

Selectați documentul pe care doriți să îl completați. Ordinul de plată este destinat plății din contul dvs. curent, în timp ce completăm o chitanță de plată prin casieria sau terminalul băncii. Cu toate acestea, va fi posibil să o plătiți folosind portalul State Services sau online banking de pe un card bancar.

De asemenea, este indicat OKTMO - acesta este codul de locație al antreprenorului. Serviciul vă permite să determinați OKTMO la adresa dvs.

Puteți introduce CCC-ul necesar sau selectați Tipul de plată „Contribuții de asigurare” și numele plății - către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, CCC va fi completat automat.

Atunci când plătesc contribuții pentru ei înșiși în 2019, întreprinzătorii individuali trebuie să indice următoarele CCA în ordinul de plată:

Completați restul detaliilor documentului de plată. Vă rugăm să rețineți că IP pentru contribuții nu are perioade precum o lună sau un trimestru, așa că trebuie să setați perioada fiscală an.

Alegeți o metodă de plată și generați un document de plată.

Acum poți să mergi la bancă și să plătești chitanțe.

Notă! Plata contribuțiilor la pensie în valoare de 1% din venituri de peste 300 de mii de ruble se face conform aceluiași CCC, așa cum este indicat mai sus în chitanță. Nu există un CCC separat pentru plăți de 1% din 2017.