Atât întreprinderile mari, cât și reprezentanții întreprinderilor mici și mijlocii suportă adesea cheltuieli asociate activităților antreprenoriale, deoarece fără ele funcționarea normală a unei afaceri este pur și simplu imposibilă. Mai mult, toate tranzacțiile de cheltuieli și venituri trebuie monitorizate cu atenție de contabili și reflectate în documentele contabile. Și, de exemplu, în întreprinderile mari, managerul său trebuie să finanțeze mai multe departamente care plătesc anumite bunuri și servicii. Pentru comoditatea decontărilor, băncile oferă carduri corporative. În continuare, vom vorbi despre ce este un card corporativ pentru persoane juridice.

Ce este

Un card bancar corporativ al unei persoane juridice este, în termeni simpli, plastic bancar legat de contul curent al antreprenorului. De fapt, nu este foarte diferit din punct de vedere fizic de cardurile de plastic obișnuite pentru noi, dar, cu toate acestea, are mai multe caracteristici proprii, precum și propriul scop special. Folosind un card corporativ, angajații au posibilitatea de a plăti pentru bunuri și servicii pentru nevoile întreprinderii în Rusia sau în străinătate.

Vă rugăm să rețineți că cardul corporativ nu este destinat transferului de salarii și beneficii sociale.

De ce ar trebui o companie să emită un instrument de plată bancar? De fapt, acesta este un instrument de plată integral, deoarece orice companie realizează aproape în fiecare zi orice tranzacție de debit, iar fiecare dintre ele este însoțită de un flux mare de documente, ceea ce îngreunează munca unui contabil. Un card bancar de plată legat de un cont curent al unei persoane juridice face posibilă simplificarea sistemului de decontare și urmărirea mai eficientă a tuturor cheltuielilor.

Apropo, trebuie remarcat faptul că un antreprenor poate emite mai multe carduri bancare fără nume pentru mai mulți angajați, în timp ce fiecare card va fi legat de un singur cont principal, iar la efectuarea tranzacțiilor de debit, fondurile vor fi debitate din contul curent general al persoanei juridice. În plus, managerul poate stabili o anumită limită pentru fiecare card individual.

O sută este un card corporativ: definiție

De ce să folosiți plăți persoane juridice din plastic

Motivul emiterii cardurilor de plată pentru fiecare companie, desigur, este diferit. Cu toate acestea, utilizarea cardurilor bancare corporative poate fi necesară în următoarele cazuri:

• cheltuielile angajaților detașați;
• cheltuieli de distractie;
• plata pentru servicii de utilitate;
• decontare cu furnizorii;
• plata pentru papetărie;
• plata pentru alte servicii legate de activitatea economică.

După cum puteți vedea, un card corporativ este un instrument universal cu care puteți plăti pentru bunuri și servicii. Adică, de fapt, acesta este același instrument de plată folosit de majoritatea persoanelor, dar numai cardurile corporative sunt destinate să plătească nu pentru nevoile personale ale angajaților, ci pentru nevoile economice ale întreprinderii.

Card de credit corporativ: caracteristici ale serviciului

Gama de servicii financiare ale băncilor este destul de largă, atât pentru persoane fizice, cât și pentru persoane juridice, respectiv, fiecare antreprenor, la cererea sa, poate emite un card de debit sau de credit. În consecință, cardul de debit este mai ușor de procesat deoarece nu prevede o limită de credit, astfel încât toate cheltuielile se vor face în limita soldului contului curent al antreprenorului.

Un card de credit corporativ este emis la cererea personală a unei persoane juridice. Un card cu o limită de credit vă permite să plătiți pentru cheltuielile curente ale întreprinderii în detrimentul fondurilor de credit ale băncii. Limita de credit este stabilită de instituția financiară pentru fiecare client în parte, se ține cont de cifra de afaceri medie pe perioada de facturare. În consecință, limita de credit nu poate depăși suma încasărilor lunare de pe card.

Apropo, persoanele juridice, precum și fizice, se angajează să plătească băncii dobândă pentru utilizarea limitei de credit.

Înregistrarea unui card corporativ

Deci, dacă compania dumneavoastră are nevoie de un instrument de plată din plastic, atunci îl puteți deschide cu ușurință într-o bancă comercială. În calitate de emitent, ar trebui să alegeți instituția financiară la care aveți un cont curent. Apropo, merită să se determine imediat cercul de funcționari care vor primi plăți plastice, adică acei angajați ai companiei ale căror responsabilități sunt legate de tranzacțiile de debit. De exemplu, cardul, de regulă, este nevoie de director și de adjunctul acestuia, de contabilul șef și de alți funcționari.

Deci, în primul rând, pentru a obține plastic, trebuie să contactați banca și să scrieți o cerere pentru emiterea unui card. Apropo, banca oferă mai multe produse pentru clienții corporate, inclusiv diverse tipuri de carduri din plastic. Înainte de a face alegerea corectă, trebuie să studiați cu atenție tarifele de serviciu, metodele de reîncărcare a contului, limitele, ratele dobânzilor pentru cardurile de credit, condițiile de conversie valutară, perioada de valabilitate și alte nuanțe.

Apropo, dacă un reprezentant al consiliului de administrație al unei întreprinderi emite mai multe carduri legate de un cont, atunci trebuie să colecteze datele tuturor angajaților care vor folosi plastic în viitor. Adică, trebuie să furnizați băncii datele pașapoartelor angajaților.

Vă rugăm să rețineți că în cel mult 7 zile de la primirea plasticului, trebuie să raportați la biroul fiscal deschiderea unui cont.

Caracteristici de utilizare

Procedura de utilizare a cardurilor corporative trebuie aprobată de conducerea companiei. Prin urmare, se recomandă crearea unui regulament privind procedura de utilizare a cardurilor corporative. Aceste prevederi trebuie să conțină mai multe informații:

• lista operațiunilor permise pe un card de plastic;
• limitarea cheltuielilor lunare pentru fiecare angajat în parte, în funcție de sarcinile de serviciu;
• perioada în care angajatul utilizează instrumentul de plată;
• procedura și termenele de depunere a raportului pentru tranzacțiile de cheltuieli;
• o listă de documente pe care angajatul este obligat să le furnizeze ca raport de cheltuieli;
• furnizarea unei chitanțe pentru protecția datelor de acces la contul de card (păstrarea secretului codului PIN);
• responsabilitatea pentru încălcarea regulilor regulamentului.

Vă rugăm să rețineți că regulile de deschidere și utilizare a conturilor de card pentru persoane juridice sunt reglementate de lege, și anume Codul Muncii, Codul Fiscal, Legea Federală și prevederile Băncii Centrale.

Să dăm un exemplu, la deschiderea unui cont de card la o întreprindere, un reprezentant al consiliului trebuie să emită un ordin, pe baza căruia o anumită listă de funcționari va folosi cardul de plată la datorie. Angajații companiei trebuie să se familiarizeze cu acest ordin, care, la rândul lor, trebuie să depună o cerere la conducere pentru eliberarea cardurilor de plastic pentru realizarea anumitor cheltuieli. În plus, contabilul trebuie să țină un jurnal în care va ține evidența acceptării și emiterii cardurilor de plată către anumiți angajați, indicând cuantumul cheltuielilor și scopul plăților.

De menționat că banca, la sfârșitul lunii, este obligată să furnizeze deținătorilor de carduri un raport privind mișcarea fondurilor, adică asupra tranzacțiilor de venituri și cheltuieli.

Și, în sfârșit, acordați o atenție deosebită faptului că angajații companiei sunt obligați să prezinte un raport complet cu privire la cheltuielile efectuate. Documentele contabile includ facturi, chitanțe de numerar, bonuri de vânzare, documente care vor indica utilizarea intenționată a fondurilor. Apropo, nu este interzisă retragerea numerarului de pe un card de plată, singura avertizare este că, pentru utilizarea acestor fonduri, trebuie să furnizați și un raport complet sub formă de ordine de plată, numerar și chitanțe de vânzare. Acei angajați care au folosit abuziv fondurile ar trebui pedepsiți după cum urmează, din salariul salariatului urmând să se scadă suma de fonduri pentru care raportul nu a fost depus la departamentul de contabilitate.

Utilizarea cardurilor corporative

înregistrări contabile

Contabilul trebuie să monitorizeze cu atenție toate tranzacțiile de venituri și cheltuieli din companie. Astăzi, contabilitatea se desfășoară într-un program specializat 1C. Conform regulilor stabilite, înregistrările contabile pentru cardurile corporative sunt înregistrate într-un cont specializat cu numărul 55. Pentru cardurile de plastic, înregistrările vor arăta astfel:

• Dt 55.04, Kt 51 - primirea fondurilor pe contul de card;
• Dt 71,01, Kt 55,04 - operatiune de cheltuiala;
• Dt 91,02, Kt 55,04 - comision într-o instituție financiară.

Beneficiile plății cardurilor corporative

În primul rând, trebuie remarcat faptul că un card de plată este un instrument de plată universal care poate fi utilizat în Rusia și în străinătate. Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile care își trimit adesea angajații în străinătate. Într-adevăr, în acest caz, nu au nevoie să schimbe valută pentru a plăti bunuri și servicii în valută străină, conversia se efectuează automat.

Cardurile corporative din plastic au și alte avantaje clare:

1. Nu este nevoie ca conducerea sau un funcționar al companiei să contacteze banca de fiecare dată pentru a primi suma necesară pentru anumite cheltuieli, inclusiv la organizarea unei călătorii de afaceri pentru angajați.
2. Deservirea cardurilor corporative este mai ieftină decât un comision pentru primirea banilor de la o bancă.
3. Este suficient să deschideți un cont de card în bancă și să primiți mai multe carduri de plată pentru angajații care, la datorie, efectuează tranzacții de debit pentru nevoile companiei.
4. Datorită cardurilor de plastic, este ușor să urmăriți cheltuielile angajaților.
5. Există mai multe modalități de a reumple un cont de card, inclusiv utilizarea de la distanță a serviciilor de internet.
6. Cu ajutorul cardurilor bancare, puteți primi numerar în orice moment al zilei, deoarece ATM-urile funcționează non-stop, dar sucursalele băncilor lucrează la un anumit program.
7. Dacă este disponibil un card corporativ, procedura de primire a fondurilor de către angajați simplifică foarte mult munca departamentului de contabilitate, pentru a primi numerar este suficient să primiți un card de plastic contra chitanță, procedura de emitere a numerarului este mai lungă.
8. În cele din urmă, ultimul avantaj este securitatea, deoarece fondurile din contul de card sunt protejate în mod fiabil de acțiunile frauduloase ale terților, sunt aproape imposibil de furat, chiar dacă cardul este pierdut, fiind ușor de blocat și reemis.

Apropo, principalul avantaj al cardului este că este suficient să contactați banca o dată și să scrieți o cerere de eliberare în viitor în 3 ani, îl puteți utiliza fără vizite suplimentare la instituțiile financiare. Apoi, după data de expirare, puteți comanda un plastic nou.

Astfel, va fi evident pentru fiecare antreprenor pentru ce sunt cardurile corporative. Acestea vă permit să urmăriți cu atenție cheltuielile angajaților, să reduceți timpul pentru procedura de emitere a numerarului pentru tranzacțiile de cheltuieli. În plus, va fi ușor și rapid să obțineți plastic bancar în orice bancă comercială.

Conceput pentru a plăti cheltuieli legate de activitățile de afaceri sau de bază ale companiei, inclusiv cheltuielile generale, ospitalitatea, transportul și deplasarea, precum și încasările în numerar. Cardul nu poate fi folosit pentru plăți de salarizare și sociale. În esență, un card corporativ este un analog al fondurilor emise pentru un raport. Poate fi atât debit cât și credit.

Pentru a emite un card, o persoană juridică trebuie să încheie un acord cu banca privind emiterea și întreținerea cardurilor corporative, care afișează informații despre angajații care vor folosi aceste carduri. Cererile angajaților pentru eliberarea cardurilor și împuternicirile pentru aceștia din partea companiei ar trebui să fie anexate la contract. Și, de asemenea, pentru a deschide un cont curent de card, trebuie să depuneți documentele relevante la bancă.

Numărul posibil de carduri deschise în cont este determinat de fiecare bancă la propria discreție.

Avantajele utilizării cardurilor corporative pentru o organizație:

Reducerea costurilor de exploatare și a timpului asociat cu emiterea sumelor de avans. Compania nu are nevoie să primească numerar de la bancă pentru cheltuielile de afaceri, precum și să efectueze livrarea și depozitarea acestora;

Nu este nevoie să cumpărați valută străină pentru călătoriile de afaceri în străinătate sau să deschideți un cont în valută și nu este nevoie să emiteți declarații la trecerea frontierei. Fondurile vor fi debitate din contul de card al companiei cu conversie automată în moneda țării în care se află deținătorul cardului;

Gestionarea si controlul cheltuielilor companiei. Capacitatea de a seta limite pentru carduri și conectarea informării prin SMS permit controlul în timp real asupra cheltuirii fondurilor de către un angajat autorizat. De exemplu, o organizație poate reînnoi cardul în orice moment sau poate crește limita operațiunilor unui angajat detașat. Banca oferă companiei, de asemenea, un raport detaliat al tranzacțiilor cu carduri. Datorită acestui fapt, departamentul de contabilitate al companiei poate controla cheltuirea țintită a fondurilor de către angajați;

Capacitatea de a efectua plăți de peste 100 de mii de ruble. În conformitate cu instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 20 iulie 2007 nr. 1843-U, decontările în numerar în Federația Rusă între organizații, inclusiv întreprinzători individuali, legate de activitățile lor antreprenoriale, în cadrul unui singur acord, pot fi efectuate într-o sumă care nu depășește 100 de mii de ruble. Decontările care utilizează un card corporativ sunt plăți fără numerar - astfel, această restricție nu se aplică tranzacțiilor cu carduri corporative;

Folosind cardul, puteți face achiziții pe internet;

Acces non-stop la fonduri în contul organizației. Posibilitatea de a primi numerar la bancomate oricând;

Capacitatea de a atașa toate cardurile corporative la un singur cont de card cu o singură limită de cheltuieli pentru toți angajații organizației sau de a împărți toate cardurile corporative în grupuri cu propria limită de cheltuieli;

Reducerea riscului de pierdere sau furt de numerar. Dacă cardul este pierdut, clientul îl poate bloca, economisind fondurile;

De asemenea, in functie de tipul de card si de programul bancii, cardurile corporate au anumite tipuri de reduceri si beneficii.

Întreținerea anuală a unui card corporativ în băncile rusești costă în medie de la 1 mie de ruble. De exemplu, în Avangard Bank, întreținerea anuală a unui card MasterCard Business costă 900 de ruble, iar MasterCard Gold costă 2.000 de ruble. În St. Petersburg Industrial Joint Stock Bank (SIAB), întreținerea anuală a unui card Visa Business va costa 1.000 de ruble.

Băncile pot seta un sold minim de cont pe card. Deci, în banca „Avangard” este egal cu 10 mii de ruble.

Carduri corporative "MIR" Contabilitate pe un card corporativ Serviciul "SMS-Informing" pe un card corporativ

E ușor să plătești cu o Carte de vizită, este și mai ușor să faci operațiuni contabile!

• Tranzacțiile cu cardul sunt tranzacții fără numerar, deci contabilitatea este mult mai ușoară;
• Când plătiți bunuri și servicii folosind un card, nu este nevoie să întocmiți fonduri și rapoarte în avans. La primirea numerarului, nu este necesară întocmirea unei cereri și a unui mandat de numerar pentru cheltuieli;
• Este posibil să controlați mișcarea fondurilor de pe card prin intermediul internetului bancar. Limita de cheltuieli este stabilită individual pentru fiecare card;
• Este posibil să efectuați un număr nelimitat de tranzacții prin transfer bancar;
• Operațiunile care utilizează numerar primit cu un card sunt posibile în valoare de cel mult 1.000.000 de ruble. un card pe lună. În același timp, în cadrul unui singur acord, decontările sunt posibile într-o sumă care nu depășește 100.000 de ruble sau o sumă într-o valută străină echivalentă cu 100.000 de ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei la data decontărilor în numerar (instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013-U 3-N).

Documente primare și contabilitate 1

Debit	Credit	Contabilitate	Documente sursă
55	51	Operațiunea de transfer din contul curent principal în contul cardului corporativ	Extras de cont bancar
Plăți fără numerar pentru achiziții
60	51	Se reflectă cantitatea de bunuri, lucrări și servicii plătite
10, 20, 25, 26, 44	60	Suma de bunuri, lucrări și servicii plătite	Bilete, chitanțe, bonuri originale, ATM și chitanțe de terminal
Emiterea contului de numerar
71	55	Suma de numerar retrasă de pe card se reflectă în contextul persoanelor responsabile - deținătorii de card	Cec ATM sau terminal, extras de cont bancar cu scopul plății: retragere de numerar de la un bancomat (număr și adresă terminalului, oraș, dată, oră, sumă, număr card). Dacă data tranzacției din cec diferă de data tranzacției din extrasul de cont curent, contul 57 „Transferuri în tranzit” este utilizat pentru a înregistra diferența de tranzacție în zile.
10, 20, 25, 26, 44	71	Suma de numerar primită cu ajutorul unui card corporativ, pe baza raportului de avans depus de angajat cu documente justificative (la data depunerii raportului de avans de către angajat)	Raport în avans: documente care confirmă retragerile de numerar efectuate cu un card corporativ (conturi, numerar și chitanțe de vânzări sau un act în formularul Nr. M7, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 30 octombrie 1997 nr. 71a. Fișe originale, cecuri ATM sau cecuri de casierie).

În politica contabilă a organizației, este necesar să se țină seama de principalele prevederi pentru utilizarea cardurilor corporative:

• limitele cardului;
• o listă a cheltuielilor și operațiunilor care pot fi efectuate de către angajat;
• lista documentelor pentru raportul prealabil;
• procedura si termenele de depunere a rapoartelor prealabile.

Lista angajaților îndreptățiți să primească carduri corporative se stabilește prin ordin sau instrucțiuni. Deținătorul unui card corporativ trebuie să fie familiarizat cu procedura de aplicare și utilizare a cardurilor corporative aprobate de organizație. Se încheie un contract de răspundere cu deținătorii de carduri. Eliberarea și returnarea cardurilor trebuie păstrate în cartea de contabilitate pentru cardurile corporative, special stabilită la întreprindere.

Regulile generale de organizare a contabilității decontărilor cu persoanele responsabile sunt stabilite prin Instrucțiunile de aplicare a Planului de conturi pentru activitățile financiare și economice ale organizațiilor, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n.

Cum să păstrați evidența plăților pe un card corporativ în 1C: Contabilitate?

Astăzi, aproape toate companiile folosesc carduri corporative. Utilizarea lor este un proces foarte convenabil și versatil. De exemplu, este foarte convenabil să folosiți astfel de carduri în călătoriile de afaceri sau atunci când faceți cheltuieli pentru gospodărie și ospitalitate. De asemenea, dacă este necesar, retrageți numerar.

Pentru mișcarea banilor pe un card corporativ, se deschide un cont special în bancă, care este ulterior legat de acesta.

Pentru a ține evidența banilor de pe un card corporativ, se utilizează contul 55 „Conturi bancare speciale”, subcontul 55.04 „Alte conturi speciale”.

Cum se reflectă operațiunile de completare a unui card corporativ?

Din contul curent al companiei, fondurile sunt transferate într-un cont special de card. Această operațiune este reflectată în postarea DT 55.04 KT 51.

În programul 1C, o astfel de operațiune poate fi efectuată în secțiunea „Bancă și casierie”, în fila „Extrae bancare”.

Pentru a face acest lucru, trebuie să anulați fondurile din contul curent pe card folosind butonul „Debit”.

În coloana „Tipul operațiunii” este necesar să se indice operațiunea „Transfer în alt cont al organizației”. Apoi, trebuie să selectați numele organizației și contul bancar de pe cardul corporativ. De asemenea, trebuie să configurați conturi contabile, și anume, contul de debit ar trebui să fie 55.04, iar creditul - 51.

După ce documentul este completat corect, trebuie să faceți clic pe butonul „Trimite”. Operația va fi efectuată și postările vor fi generate automat. Ele pot fi vizualizate în fila „DtKt”.

După vizualizarea „Înregistrați și închideți” toate operațiunile.

Cum se retrag banii de pe un card corporativ?

Un card corporativ este un card al unei organizații și toți banii retrași din acesta sunt responsabili. Adică, de fapt, angajatul, retrăgând bani de pe card, este obligat să se prezinte pentru el.

De exemplu, un angajat al unei organizații a primit un card corporativ pentru a cumpăra rechizite de birou. A retras numerar de la un bancomat și a plătit cu el la un magazin de papetărie.

Retragerea banilor de la un bancomat, în programul 1C, este necesar să reflectați operațiunea pe fila „Bancă și casierie” - „Extrae bancare” - „Debit din contul curent”.

În fila „Tip de operațiune”, trebuie să specificați „Transfer către o persoană responsabilă”.

Specificați contul 55.04 în contul de contabilitate și conectați-l la contul de card corporativ. În rubrica „Persoană raportoare” este necesar să se indice salariatul care a retras bani de pe card și care va raporta ulterior asupra acestor sume la departamentul de contabilitate.

După postarea acestui document, postarea DT 71.01 Kt 55.04 va fi generată automat. Poate fi vizualizat în fila „DtKt”.

Cum să reflectați comisionul bancar atunci când retrageți numerar de pe un card corporativ?

La retragerea numerarului de pe un card, banca percepe un comision de la companie. În programul 1C comisionul este retras și prin funcția „Debit din contul curent”.

În coloana „Tip de tranzacție”, selectați „Altă anulare”. În coloana „Cont” trebuie să specificați contul 55.04 și să îl conectați la contul bancar al cardului corporativ. In debit, indicati contul 91.02, pe care se inregistreaza comisioanele bancare. În coloana „Alte venituri și cheltuieli” este necesar să se indice rubrica „Cheltuieli pentru servicii bancare”.

După această operațiune, postarea va fi generată automat: DT 91.02 - KT 55.04.

Foarte des, companiile lucrează cu un client-bancă. Și toate instrucțiunile sunt încărcate automat în program. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să vă debitați contul. Acestea vor fi generate automat. Contabilul va trebui doar să verifice și, dacă este necesar, să corecteze „Tipul tranzacției” și „Contul de cont”.

Cum se confirmă cheltuielile pe un card corporativ?

După ce persoana responsabilă efectuează operațiuni pe cardul corporativ, este necesară întocmirea unui raport prealabil.

În programul 1C, acest document este format în fila „Bancă și casierie” - „Casiera” - „Rapoarte anticipate”.

Pentru a reflecta cheltuielile pe un card corporativ, trebuie să creați un raport în avans și să completați toate câmpurile obligatorii.

În coloana „Avansuri” este necesar să se reflecte „Stergerea din contul curent” exact a sumei care a fost formată anterior.

Apoi accesați fila „Produse”. În această filă se completează informații despre achiziționarea tuturor rechizitelor de birou, se indică un cont contabil, iar TVA este alocat sau nu.

După postarea documentului, programul va genera automat postări: DT 26 KT 71.01.

Contabilitatea unui card corporativ nu este atât de complicată pe cât pare la început. Pentru contabilii cu experiență, nu este dificil să înregistreze tranzacțiile. De regulă, apare dificultăți la întocmirea unui raport pe cardul corporativ al angajatului pentru care a fost emis.

Concepte generale ale unui card corporativ

Card corporativ- acesta este un card bancar de decontare care aparține întreprinderii însăși și este legat de contul său curent, dar în același timp este emis unui angajat al întreprinderii. Cardul corporativ este conceput pentru a plăti cheltuielile care sunt legate de activitățile economice sau de bază ale întreprinderii. Plățile corporative cu cardul includ plata cheltuielilor generale, a cheltuielilor de divertisment, precum și a cheltuielilor de transport și de călătorie, precum și abilitatea de a primi numerar pentru decontare cu contrapărți.

Important!!! Un card corporativ nu poate fi folosit pentru a plăti salarii și alte beneficii sociale.

Din cele de mai sus, putem concluziona că cardul corporativ este un analog al fondurilor emise subraportului.

Un card corporativ poate fi emis ca card de debit sau de credit.

Pentru a emite un card corporativ, o întreprindere trebuie să contacteze o bancă de service și să încheie un acord privind emiterea și întreținerea cardurilor corporative, care va reflecta toate informațiile despre angajații care vor folosi carduri corporative. Împreună cu contractul, este necesar să se atașeze declarații ale angajaților și este necesar să se elibereze imediat o împuternicire pentru aceștia de la organizația însăși. Este obligatoriu să anunțați biroul fiscal în termen de șapte zile de la deschiderea cardului corporativ. Pentru încălcarea acestei cerințe, sunt prevăzute penalități în valoare de 5.000 de ruble, în conformitate cu articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Clasificarea cardurilor corporative

Cardurile corporative pot fi împărțite în două tipuri:

• Card corporativ de debit (de decontare) - pe acest card există fonduri care aparțin întreprinderii însăși, iar plata se face din contul curent al organizației sau pe cheltuiala unui descoperit de cont.
• Card corporativ de credit - acest card oferă fonduri împrumutate care sunt furnizate de o instituție de credit.

Caracteristicile operațiunii

Primirea fondurilor pe cardul corporativ se face prin transfer bancar din contul principal de decontare al întreprinderii. Pentru a face acest lucru, trebuie să întocmiți un ordin de plată și să îl trimiteți băncii pentru executare.

Cheltuirea fondurilor se face numai cu utilizarea unui card corporativ. Acestea pot fi fie tranzacții fără numerar, de exemplu, plata se face la terminal, fie retragere de numerar, adică retragerea de fonduri de la un bancomat pentru a plăti cheltuielile legate de activitățile de afaceri ale întreprinderii.

Cardurile corporative nu sunt supuse limitelor stabilite de Banca Centrală pentru decontări în numerar. Între timp, organizațiile bancare, ghidate de recomandările Băncii Centrale, pot stabili o limită de emisiune. De exemplu, pe un card corporativ Sberbank, suma maximă este de 100 de mii de ruble pe zi.

Avantajul unui card corporativ

Un card corporativ permite șefului întreprinderii unde, când și pentru ce fondurile companiei au fost cheltuite de către angajat. Prin urmare, luați în considerare ce avantaje are un card corporativ:

• Monitorizați cheltuielile angajaților. În primul rând, toate tranzacțiile efectuate de angajat sunt reflectate în contul curent al întreprinderii. Și în al doilea rând, este generat un raport al cardului corporativ, care reflectă toate cheltuielile care au fost efectuate pentru o anumită perioadă.
• Capacitatea de a utiliza fondurile companiei în orice moment, fără a fi legat de activitatea unei instituții de credit în care este deschis un cont curent. Adică acces la fonduri non-stop.
• Posibilitatea de a bloca rapid un card corporativ dacă există probleme.
• Este posibil să folosiți numerar în timpul unei călătorii de afaceri în străinătate. În acest caz, nu este nevoie să cumpărați valută la părăsirea Federației Ruse. Tot în acest caz, contabilul poate reînnoi cardul corporativ în orice moment dacă angajatul rămâne fără bani în timpul unei călătorii de afaceri în străinătate.
• Economisiți mult timp la rezervarea biletelor și la plata biletelor și a camerelor de hotel.

Redactarea documentelor interne

După alegerea cardurilor corporative și încheierea unui acord cu banca, este necesar să se elaboreze acte locale ale companiei care reglementează contabilitatea cardurilor corporative și controlul asupra banilor.

Pentru a efectua contabilitatea și controlul asupra mișcării unui card corporativ și a fondurilor pe conturile de card, este necesar:

• Introducerea elementelor adecvate în politica contabilă a entității economice;
• Elaborați o reglementare sau o reglementare adecvată sub forma unei anexe independente la politica contabilă.

Este optim să se întocmească un document intern care să definească regulile de utilizare a mijloacelor electronice de plată. Este bine să includeți:

• Tipuri de fonduri de cheltuieli;
• Limite de tranzacții, și anume plăți fără numerar, plăți în numerar, limite pe zi, lună;
• Termenele limită de raportare privind utilizarea fondurilor;
• Ce documente trebuie anexate la raportul privind utilizarea fondurilor;
• responsabilitatea și procedura de colectare a fondurilor dacă persoana responsabilă nu s-a raportat la timp.

În loc de un act separat, puteți include regulile pentru cardurile corporative în alte documente locale, de exemplu, în reglementările pentru întreprindere privind reglementarea plății călătoriilor de afaceri, emiterea de bani ca subraport și transmiterea de rapoarte anticipate.

Lista angajaților care au dreptul de a folosi carduri corporative este stabilită prin ordinul sau ordinul șefului. Este de dorit să semnați contracte cu angajații pe deplină răspundere. În acest caz, angajatorul va putea recupera de la angajați fondurile lipsă de pe card în întregime (Articolul 242 din Codul Muncii al Federației Ruse). În absența unui acord, valoarea maximă a prejudiciului care trebuie compensat nu poate depăși salariul mediu lunar (articolul 241 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Contabilitatea tranzacțiilor cu cardul corporativ

În contabilitate, tranzacțiile cu cardul sunt reflectate folosind conturile 55 „Conturi speciale în bănci” și 71 „Decontări cu persoane responsabile”. Operațiile tipice sunt prezentate în tabel:

Dt	CT	Conţinut	Notă
55	51	Completarea unui card corporativ	Contul 55 este menținut în analiză pentru fiecare cont de card
55	66	Utilizarea creditului bancar	Pentru card de credit și descoperit de cont
91	55	Debitat plata pentru servicii sau comision bancar de pe card
71	55	Angajatul a plătit cheltuielile prin transfer bancar. Angajat a primit numerar cu cardul	Postarea se efectuează dacă departamentul de contabilitate are mijloace de control operațional asupra mișcărilor de pe card, de exemplu, Internet banking
25, 26, 44, 60, 76	71	Se reflectă raportul angajatului asupra sumelor cheltuite	Afișarea se face la data acceptării raportului
71	57	Se reflectă faptul că angajatul a folosit cardul pentru a plăti cheltuieli	Dacă nu există control operațional. Informațiile că fondurile cardului au fost cheltuite pentru aceste cheltuieli au venit de la angajat (reflectate în raport)
57	55	A reflectat utilizarea fondurilor cardului conform raportului băncii și raportului angajatului	De la data primirii raportului băncii
91	66	Dobânzi acumulate la împrumuturi	Pentru carduri de credit și descoperit de cont
66	55	Împrumut cu cardul de credit rambursat	De obicei în cuantumul plății obligatorii cu cardul prezentată de bancă

FAQ

Întrebarea numărul 1 Când trebuie să raporteze un angajat la departamentul de contabilitate fondurile utilizate?

Raspuns: Salariatul se raporteaza la departamentul de contabilitate in perioada specificata in regulamentul special elaborat privind cardurile corporative.

Întrebarea nr. 2 Poate șeful întreprinderii să ceară salariatului despăgubiri pentru folosirea abuzivă a fondurilor?

Răspuns: Da, se poate, numai în acest caz este necesar să se respecte o serie de condiții, și anume: cuantumul prejudiciului poate fi evaluat, dovedit, este necesară emiterea unui ordin de reținere a prejudiciului din salariu în cel mult o lună de la momentul constatării prejudiciului, cuantumul deducerii efectuate corespunde normelor prevăzute de lege, iar salariatul nu contestă.