• Serghei Abramov

Una dintre cele mai importante întrebări atunci când se înregistrează un antreprenoriat individual este întrebarea ce sistem de impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual. Să luăm în considerare sistemele care există în prezent și sunt reglementate de legislația fiscală rusă.

DE BAZĂ

Sistemul fiscal general, sau OSNO, este sistemul „implicit”. Dacă întreprinzătorul individual nu a specificat ce sistem fiscal dorește să folosească în timpul înregistrării și înregistrării, atunci OSNO începe să fie utilizat automat. Antreprenorii care lucrează conform OSNO conduc pe deplin contabilitate, inclusiv un registru al veniturilor și cheltuielilor și, de asemenea, plătiți toate impozitele generale. Acestea includ taxa pe valoarea adăugată (TVA), impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate.

sistemul fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat este un sistem de impozitare simplificat. O poți alege voluntar la înregistrarea unui antreprenor individual. Este necesar să se informeze divizia autorizată a Serviciului Federal de Taxe că viitorul antreprenor a ales sistemul fiscal simplificat. În acest fel, povara financiară poate fi redusă semnificativ.

Un antreprenor care a ales sistemul de impozitare simplificat este scutit de la plata TVA și impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și de la plata impozitului pe proprietate. Impozitul unic este plătit de întreprinzător o dată pe trimestru. În plus, în fiecare an se depune o declarație fiscală. În plus, puteți reduce suma totală a impozitului plătit prin plata primelor de asigurare. Pentru antreprenorii individuali cu angajați, reducerea procentuală maximă este de 50%. Pentru cei care nu angajează muncitori, nu există o astfel de restricție, iar antreprenorii individuali pot plăti taxe mult mai puține decât în ​​cazul OSNO.

Atunci când decideți, trebuie să vă asigurați că tipurile de activități ale antreprenorului individual nu sunt incluse în lista specială a acelor tipuri de activități pentru care este interzisă alegerea sistemului fiscal simplificat. Această listă este furnizată în secțiunea 346.26 Cod fiscal RF. În plus, există o restricție privind venitul anual: nu ar trebui să depășească 60 de milioane de ruble înmulțit cu coeficientul deflator. În 2014, ținta ar trebui să fie de 67 de milioane pe an. Dacă suma veniturilor este mai mică, atunci puteți alege în siguranță sistemul de impozitare simplificat.

UTII

- Acesta este un impozit unic pe venitul imputat. Dacă sistemul fiscal simplificat se numește uneori simplificat, atunci UTII se numește imputare. Din 2013, UTII poate fi selectată voluntar dacă vorbim despre acele tipuri de activități care sunt enumerate la paragraful 2 al articolului 246.26 din Codul fiscal. Pentru a lucra pe baza UTII, trebuie să vă înregistrați la Inspectoratul Federal serviciul fiscal, ale căror sarcini includ monitorizarea teritoriului de înregistrare a întreprinzătorilor individuali.

Deci, ce este mai bine - simplificare sau imputare? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să înțelegeți cum se calculează UTII. Se plătește trimestrial. Valoarea impozitului depinde de venitul de bază, iar cotele sunt stabilite separat pentru fiecare tip de activitate. În plus, indicatori actuali precum numărul de angajați, zona teritoriului comercial și așa mai departe joacă un rol în formarea impozitului.

Calculul este ajustat luând în considerare coeficienții speciali K1 și K2 și, de asemenea, este înmulțit cu o rată de 15%. UTII poate fi redusă și în detrimentul primelor de asigurare - pentru întreprinzătorii individuali cu angajați, similar sistemului fiscal simplificat, se aplică o limită de 50%, pentru întreprinzătorii individuali fără angajați nu există o astfel de restricție.

În cele mai multe cazuri, nu trebuie să vă confruntați cu o dilemă: sistemul fiscal simplificat sau UTII - care este mai bine pentru antreprenorii individuali. La urma urmei, UTII este folosit doar pentru anumite tipuri de activități enumerate în Codul Fiscal. Pentru alte tipuri de activități, va trebui să alegeți OSNO, să alegeți sistemul de impozitare simplificat (dacă este posibil) sau, opțional, să preferați sistemul de impozitare a brevetelor.

Impozitarea brevetelor

A devenit o opțiune echivalentă pentru antreprenorii individuali de la începutul anului 2013. Numai antreprenorii individuali îl pot folosi - nu este disponibil pentru persoanele care conduc activitate economicăîntr-o formă organizatorică diferită.

În miezul ei acest sistem asemanator cu UTII deoarece este valabil pentru anumite tipuri de activitati. Cu toate acestea, acestea sunt stabilite nu la nivel municipal, ci la nivel regional. Diferența caracteristică a unui brevet este că nu este nevoie să plătiți impozite trimestrial și să le calculați pe baza indicatorilor reali.

Un antreprenor individual cumpără pur și simplu un brevet pentru o perioadă de la o lună la un an - și nu este nevoie să depună nicio declarație la Serviciul Fiscal Federal. Este suficient să plătiți brevetul la timp. Veniturile din activități pentru care a fost dobândit un brevet sunt înregistrate într-un registru separat. Cuantumul brevetului nu este redus de primele de asigurare, ca în cazul sistemului simplificat de impozitare sau UTII.

Care este mai bine?

Fiecare antreprenor se va confrunta cu întrebarea ce să aleagă: sistem fiscal simplificat, UTII sau OSNO. După cum arată practica, atât sistemul simplificat de impozitare, cât și UTII se dovedesc a fi mai profitabile pentru antreprenor. Sistemul de brevete este prea specific în majoritatea cazurilor, iar OSNO va trebui folosit dacă venitul este mai mare de o anumită sumă.

Deoarece UTII se aplică numai pentru specii individuale activități, cel mai bine este să acordați prioritate sistemului fiscal simplificat. Aceasta este cea mai puțin costisitoare și mai puțin supărătoare opțiune. Dacă antreprenorul individual nu este implicat comerţ cu ridicata y, iar clienții săi nu au nevoie de facturi, atunci „simplificat” va fi doar alegerea ideală.

Opțiuni STS

Atunci când decideți ce sistem de impozitare să alegeți pentru întreprinzătorii individuali în 2014, ar trebui să luați în considerare separat problema legată de sistemul fiscal simplificat. Și anume ce ar trebui să acționeze ca obiect de impozitare. Există două opțiuni:

• venit net (cota de impozitare este de 6%);
• venituri minus cheltuieli (cota de impozitare este de obicei de 15%, uneori poate varia în funcție de tipul de activitate și de alți factori).

Pentru a decide care dintre aceste două opțiuni să alegeți, este necesar să estimați venitul planificat, precum și suma aproximativă a cheltuielilor și capacitatea de a le confirma folosind documente de raportare ( borderouri, facturi, cecuri și așa mai departe). Lista completă cheltuielile care sunt luate în considerare la calcularea impozitului în conformitate cu sistemul fiscal simplificat sunt menționate la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitarea venitului net

Alegerea venitului net ca obiect de impozitare este o decizie benefică în următoarele cazuri:

• Suma cheltuielilor este mică, sau cheltuielile sunt destul de greu de documentat. Pentru a nu te confunda cu documentația care poate confirma cuantumul cheltuielilor, poți alege această opțiune a sistemului de impozitare simplificat.
• Antreprenorul individual intenționează să își desfășoare activitățile fără angajați.
• Antreprenorul plănuiește să plătească furnizorii de materii prime sau produse folosind sisteme electronice de plată. Documentarea cheltuielilor în acest caz poate fi dificilă.

Alegerea acestei opțiuni este benefică pentru acei antreprenori individuali care sunt angajați în furnizarea de servicii sau orice altă activitate care nu implică cheltuieli semnificative. Aceasta poate include, dar nu se limitează la, orice activitate de informare sau consultanță. După ce a evaluat volumul așteptat al venitului, antreprenorul individual poate ajunge la concluzia că ar fi benefic pentru el să plătească impozite la o rată mai mică.

Impozitarea veniturilor minus cheltuielile

Cel mai bine este să alegeți varianta în care vor fi impozitate sumele reprezentând diferența dintre venituri și cheltuieli este benefică în următoarele cazuri:

• Volumul așteptat al cheltuielilor va fi foarte mare și va constitui o pondere semnificativă a veniturilor (ar trebui să vă concentrați pe o pondere de cel puțin 60%).
• Cheltuielile pot fi confirmate cu ușurință prin documentația de raportare, adică antreprenorul individual nu va avea probleme cu depunerea declarații fiscale.
• Cheltuielile vor fi regulate, ușor de previzibil și la fel de ușor de înregistrat.
• Dacă în regiunea în care este înregistrat întreprinzătorul individual s-a stabilit o cotă de impozitare preferențială pentru tipul de activitate pe care și-a ales-o. Este necesar să ne concentrăm asupra cazurilor în care veniturile din beneficii vor reprezenta cel puțin 70% din venitul total al antreprenorului.

Astfel, alegerea sistemului de impozitare simplificat cu alegerea veniturilor minus cheltuielile ca obiect este benefică pentru acele cazuri în care un antreprenor individual intenționează să se angajeze în comerț sau producție, în care o parte semnificativă a finanțelor este cheltuită pentru achiziționarea de echipamente și materii prime. Această opțiune ar trebui aleasă în cazurile în care, în ciuda unei cote de impozitare mai ridicate, ar fi mai profitabilă impozitarea diferenței dintre venituri și cheltuieli.

Concluzie

După cum arată practica, cel mai bine este să alegeți sistemul simplificat de impozitare, mai ales la început, în timp ce suma veniturilor este relativ mică. Dacă activitatea aleasă de antreprenor este inclusă într-o listă specială, atunci cel mai bine este să acordați prioritate UTII. Alegerea OSNO pentru antreprenorii începători este de obicei o opțiune destul de neprofitabilă și incomodă.

La înregistrarea ca antreprenor, prima întrebare cu care se confruntă este ce impozitare să aleagă pentru un antreprenor individual. Pentru a înțelege această problemă importantă, să ne uităm la sistemele de impozitare și să discutăm pe scurt caracteristicile importante.

Sisteme fiscale

Un antreprenor poate aplica cinci sisteme de impozitare:

• general (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• patru speciale:

2) un singur impozit pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);

4) impozit agricol unificat (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a alege care sistem de impozitare este cel mai bun pentru antreprenorii individuali, trebuie să cunoașteți, cel puțin pe scurt, despre sistemele utilizate și, cel mai important, antreprenorul trebuie să decidă asupra criteriilor pentru afacerea sa.

Ce ar trebui să determine un antreprenor? Tipul de activitate, venitul aproximativ, raportul dintre venituri și cheltuieli, numărul de angajați. Acești factori importanți vor fi necesari atunci când alegeți impozitarea pentru antreprenorii individuali.

Putem spune imediat că dacă un antreprenor individual este producător agricol, atunci trebuie să luăm în considerare taxa unică agricolă (USAT). Pentru alți antreprenori individuali, această taxă nu este aplicabilă, așa că ne vom opri în detaliu asupra altor taxe, a căror alegere o face de obicei antreprenorul individual.

Punct important— acum un antreprenor individual are dreptul de a alege în mod voluntar oricare dintre modurile speciale dacă îndeplinește criteriile. Dacă nu alegeți, atunci se aplică sistemul general de impozitare.

Scurtă descriere a sistemelor de impozitare

Sistemul general de impozitare (OSNO) se caracterizează prin faptul că este necesar să se plătească toate impozitele, să țină evidențe și să se prezinte rapoarte trimestriale. Și dacă nu a fost depusă o cerere de alegere a impozitării, atunci antreprenorul individual aplică automat OSNO. Adesea, principala dificultate pentru antreprenorii individuali este TVA-ul, cu toate acestea, deseori antreprenorii aleg în mod deliberat acest sistem dacă lucrează cu contribuabilii pe OSNO, există contrapărți străine, TVA-ul se plătește la import sau antreprenorii plătesc TVA ca agent fiscal.

Regimurile fiscale speciale se caracterizează prin faptul că prevăd anumite cerințe de aplicare. General - raportarea este mai simplă, cotele de impozitare sunt mai mici, înlocuiesc o serie de taxe, deși cu anumite rezerve. De exemplu, TVA-ul agentului trebuie plătit în orice sistem de impozitare.

Sistemul de impozitare simplificat (STS) este foarte comun în întreprinderile mici și mijlocii, în primul rând datorită faptului că se aplică tuturor tipurilor de activități, este ușor să se țină evidența o dată pe an;

Cu toate acestea, dacă sistemul de impozitare simplificat este ales la înregistrarea unui antreprenor individual, atunci trebuie să selectați imediat obiectul impozitării:

• venit (cota de impozitare de la 1% la 6%) sau
• venituri minus cheltuieli (cota de impozitare de la 5% la 15%).

Cota de impozitare este stabilită de legea subiectului, iar concediile fiscale pot fi introduse, adică cota este redusă la 0% în anumite condiții - de regulă, se aplică unui antreprenor individual primul înregistrat în legătură cu un anumit tip de activitate.

Nu numai cota de impozitare, ci și echilibrul dintre venituri și cheltuieli trebuie luate în considerare la alegerea antreprenorilor individuali pentru impozitare, ceea ce este mai bine - sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit” sau sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”. minus cheltuieli”.

În cazul în care cheltuielile se ridică la mai mult de 60 - 70%, este de preferat să alegeți sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, totuși, trebuie să țineți cont de necesitatea dovezilor documentare a cheltuielilor.

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII) și sistemul de impozitare a brevetelor (PTS) se caracterizează prin faptul că impozitul trebuie plătit în funcție de cuantumul venitului stabilit de stat. Acest lucru este benefic dacă veniturile sunt mari, pentru a determina cuantumul impozitului în avans și pentru a planifica costurile derulării unei afaceri. Dar trebuie să ținem cont de faptul că, chiar dacă antreprenorul nu a primit acest venit, tot trebuie să plătească impozit. În plus, pentru aceste sisteme de impozitare există restricții mai stricte - se aplică doar anumitor tipuri de activități, numărul de angajați este mai mic decât în ​​sistemul fiscal simplificat, indicatorii fizici pot fi limitați (de exemplu, în cazul utilizării UTII - nu mai mult de 20 de mașini pentru tipul de activitate „transport marfă” ).

Când și cum să alegeți impozitarea pentru antreprenorii individuali

Este recomandat să alegeți un sistem de impozitare înainte de a înregistra un antreprenor individual. În primul rând, trebuie să decideți asupra tipurilor de impozitare pe care le poate alege un antreprenor individual. Și acest lucru se aplică doar modurilor speciale. Trebuie să cunoașteți restricțiile pentru fiecare dintre modurile speciale, precum și avantajele și dezavantajele modului special. În caz contrar, antreprenorul se va confrunta cu faptul că plăți de impozite mai mare decât se aștepta, iar pentru a schimba sistemul trebuie să aștepte până anul viitor. Cert este că, de exemplu, una dintre condițiile sistemului fiscal simplificat este alegerea impozitării pentru întreprinzătorii individuali la înregistrare.

Mai mult, este necesară depunerea cererii de utilizare a sistemului simplificat de impozitare în termen de 30 de zile de la înregistrare în caz de nedepunere, regimul va fi posibil doar din anul calendaristic următor; Mai mult, dacă un contribuabil dorește să schimbe obiectul de impozitare în cadrul sistemului ales, adică folosind sistemul simplificat de impozitare, să schimbe obiectul „venituri” în obiectul „venituri minus cheltuieli”, acest lucru se poate face și numai din următorul an calendaristic. Deci, cu referire la art. 346.14 din Codul Fiscal al Federației Ruse este explicat în Scrisoarea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 06.02.2016 N SD-3-3/2511.

Nu există restricții pentru OSNO - se aplică tuturor tipurilor de activități, oricărui venit, număr de angajați. Și nu este surprinzător, deoarece acest regim este considerat cel mai „strict”, în care se aplică toate taxele și tipurile de raportare. Prin urmare, dacă o cerere de alegere a unui sistem de impozitare pentru un antreprenor individual nu a fost depusă în timpul înregistrării, atunci când lucrează în regimurile speciale UTII și PSN, antreprenorul este obligat automat să aplice OSNO în legătură cu alte tranzacții (de exemplu, la vânzare proprietate).

Și invers - dacă un antreprenor individual folosește OSNO, dacă sunt îndeplinite cerințele, poate aplica UTII sau PSN la jumătatea anului, când stabilește veniturile și cheltuielile din desfășurarea afacerilor. Prin urmare, să ne oprim pe scurt asupra criteriilor care trebuie stabilite la alegerea unui sistem de impozitare după înregistrarea unui antreprenor individual.

Tip de activitate și alte condiții pentru trecerea la UTII și PSN

Cerințele pentru fiecare impozit sunt indicate în capitolul corespunzător, să ne uităm la cele principale;

Este necesar să se determine în mod clar în ce fel de afacere se va angaja un antreprenor, nu numai pentru înregistrare, ci și pentru alegerea impozitării, deoarece acesta este primul criteriu pentru ce tip de impozit să aleagă pentru un antreprenor individual. Este necesar să se afle dacă acest tip de activitate intră sub incidența UTII (clauza 2 a articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau PSN pe teritoriul pe care întreprinzătorul individual intenționează să opereze, dacă aceste taxe sunt introduse prin legi. a subiecților și, de asemenea, aflați indicatorii care afectează impozitul. De exemplu, UTII nu a fost introdus la Moscova. Prin urmare, dacă un antreprenor individual locuiește și lucrează la Moscova, atunci oricât de benefică este această taxă pentru el, el nu o va putea aplica. Sau, de exemplu, magazinele online nu pot aplica UTII și PSN, indiferent de tipul de produs. Aceasta înseamnă că, dacă tipul de activitate nu este inclus în listă, atunci va fi posibil să alegeți care impozitare este cea mai bună pentru întreprinzătorii individuali doar între sistemul de impozitare simplificat și general.

Dacă UTII sau PSN pot fi aplicate unei activități, atunci există o serie de alte restricții.

Deci, PSN poate fi folosit numai dacă:

• nu mai mult de 15 angajați;
• limita de venit - 60 de milioane de ruble pe an.

Și aceste date sunt rezumate pentru toate tipurile de activități pe care le desfășoară antreprenorul individual. Cu toate acestea, există multe nuanțe. De exemplu, deși comerțul poate fi impozitat în baza unui brevet sau UTII, atunci când se tranzacționează pe bază de mostre sau în baza unui contract de furnizare, se poate aplica doar OSNO sau sistemul simplificat de impozitare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 04.06.2015 N 03). -11-11/19020).

La alegerea unui regim preferențial, este important să se țină cont de faptul că în cazul încălcării cerințelor, întreprinzătorul individual își va pierde dreptul de a aplica acest regim, iar venitul va fi recalculat conform sistemului de impozitare general sau simplificat.

General și diferențe pentru moduri speciale

Atunci când un întreprinzător individual stabilește ce regimuri speciale are posibilitatea să folosească, pentru a decide ce impozit să aleagă la deschiderea unui antreprenor individual, acesta trebuie să calculeze sarcina fiscală pentru fiecare opțiune pentru comparație.

UTII și PSN sunt plătite într-o sumă fixă, dacă există date pentru calcul - tip de activitate și indicatori fizici, puteți calcula suma exactă a impozitului. Calculele de brevet pot fi făcute pe site-ul Serviciului Federal de Taxe https://patent.nalog.ru/info/.

În ceea ce privește raportarea, cel mai atractiv din acest punct de vedere este PSN-ul, cu acest sistem nu este deloc nevoie să depună rapoarte, întreprinzătorul individual primește un brevet cu suma calculată a impozitului de la organul fiscal. Încrederea în calcularea corectă a impozitelor și absența necesității de a întocmi rapoarte reprezintă un argument foarte serios pentru mulți antreprenori individuali.

Un alt criteriu este contabilitatea costurilor. Pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, UTII și PSN, costurile de producție nu sunt luate în considerare. Adică, un antreprenor individual poate să nu documenteze cheltuielile, ceea ce este un factor pozitiv. În acest caz, întreprinzătorul individual poate deduce suma plătită prime de asigurare din valoarea taxei în toate modurile, cu excepția PSN. De aceea este necesar să se calculeze toate plățile pe care antreprenorul individual va trebui să le facă pentru a compara opțiunile.

Astfel, când sunteți întrebat ce impozitare să alegeți pentru un antreprenor individual, trebuie să:

• aflați toate cerințele fiecărui regim special;
• calcularea sarcinii fiscale;
• compara sumele impozitelor si tine cont de aplicarea specifica a fiecarui regim.

Trebuie să ne amintim diferența fundamentală - indiferent de valoarea venitului și chiar și în caz de pierderi, impozitul pe UTII și PSN va trebui plătit, dar impozitul în cadrul sistemului de impozitare simplificat și OSNO se plătește numai pe baza reală. venituri.

Un antreprenor individual este o persoană care are dreptul de a conduce o afacere independentă și de a primi venituri din aceasta. Venitul obișnuit al unei persoane fizice (salariul, vânzarea sau închirierea proprietății proprii) este impozitat cu o cotă de 13%. Dacă vorbim despre veniturile din afaceri, atunci puteți alege un sistem fiscal mai favorabil pentru antreprenorii individuali.

Nu există o „cotă de impozitare pentru întreprinzătorii individuali”, la fel cum nu există o taxă unică pentru toți antreprenorii. Aveți dreptul de a alege cea mai profitabilă opțiune de impozitare și de a trece la regimuri fiscale preferențiale.

Impozite și plăți obligatorii ale întreprinzătorilor individuali 2020

Ce taxe plătește întreprinzătorul individual? Depinde de sistemul fiscal pe care îl alegeți. Taxele diferă în funcție de cotă, bază, perioadă, procedură de calcul și termene de plată. Dacă sunteți interesat de cum să reduceți impozitele pentru antreprenorii individuali, atunci trebuie să vă familiarizați cu toate sistemele de impozitare în vigoare în Federația Rusă.

Antreprenorii pot alege unul dintre șase:

1. DE BAZĂ sau un sistem general de impozitare - complex, cu o povară fiscală mare, dar care să permită orice tip de activitate și fără nicio restricție. Oricine poate lucra la OSNO, dar dacă vorbim de reducerea taxelor, antreprenorii individuali nu oferă astfel de oportunități. Cota la veniturile primite în acest regim va fi aceeași cu impozitul pe venitul personal pe salarii - 13% și, în plus, trebuie să plătiți TVA - cel mai greu impozit de calculat și plătit. Cota de TVA, în funcție de categoria de bunuri sau servicii, variază de la 0% la 20%.
2. sistemul fiscal simplificat sau un sistem de impozitare simplificat - acesta este ales de majoritatea antreprenorilor începători. Acest mod are două opțiuni: Venituri USNși sistemul fiscal simplificat Veniturile minus cheltuielile, care sunt foarte diferite unele de altele. Dacă alegeți opțiunea „Venit”, atunci impozitul întreprinzătorului individual pe sistemul fiscal simplificat în 2020 va fi de doar 6% din venitul primit. Aceasta este o opțiune bună dacă cheltuielile dvs. legate de afacere sunt mici, deoarece costurile nu pot fi luate în considerare în acest mod. Dacă cheltuielile reprezintă 65-70% din venit, atunci este mai profitabil să alegeți sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli. Impozitele întreprinzătorului individual în acest caz vor fi mai mici, deoarece sunt calculate la o rată de 5% până la 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli. Activitățile permise aproape coincid cu tipurile de activități disponibile oricărui antreprenor individual pe OSNO.
3. Impozit agricol unificat sau impozit agricol - un regim favorabil in care trebuie sa platesti doar 6% din diferenta de venituri si cheltuieli. Adevărat, doar antreprenorii individuali care își produc propriile produse agricole sau care sunt angajați în piscicultură îl pot folosi.
4. UTII sau un impozit unic pe venitul imputat - un sistem fiscal, a cărui particularitate este că impozitează nu veniturile pe care le primește efectiv antreprenorul individual, ci pe cele calculate de stat. Tipurile de activități de pe EBND sunt limitate - nu vă puteți implica în producție, comerț cu ridicata sau construcții. Lista zonelor de activitate permise include servicii, transport și comerț cu amănuntul.
5. PSN sau sistemul de impozitare a brevetelor. Acesta este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Foarte asemănător cu UTII, pentru că Impozitarea se impune, de asemenea, nu pe venitul real, ci pe venitul calculat de stat. în multe privințe la fel ca și pentru taxa impută, dar este permisă și producția la scară mică: pantofi din pâslă, ochelari, cărți de vizită, covoare, unelte agricole, produse lactate, pâine, cârnați etc.
6. PUI DE SOMN sau impozitul pe venit profesional - mod nou, care operează în prezent în 23 de regiuni ale Federației Ruse. Poate fi utilizat numai de către antreprenorii individuali fără angajați care sunt angajați în furnizarea de servicii, prestarea de muncă și vânzarea de bunuri proprii.

Toate sistemele speciale de impozitare (USN, Unified Agricultural Tax, PSN, UTII, NPD) impun întreprinzătorului să respecte mai multe condiții: limitarea numărului de salariați, limitarea veniturilor primite, anumite tipuri de activități etc. Alegerea unui sistem de impozitare ținând cont toate criteriile se transformă deja într-o sarcină dificilă și, la urma urmei, întreprinzătorii individuali au obligația de a plăti, pe lângă impozite, și prime de asigurare pentru ei înșiși.

Sistemul de impozitare și antreprenorii individuali

Mulți antreprenori individuali lucrează independent, fără a angaja angajați. În esență, afacerea lor este ceva creat de ei înșiși. locul de munca. Plata taxelor pentru antreprenorii individuali în 2020 fără angajați are propriile sale caracteristici - statul vă permite să reduceți integral impozitul calculat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru dvs. Drept urmare, cu venituri mici, antreprenorii fără angajați pe sistemul simplificat de impozitare Venituri sau UTII pot reduce impozitul la zero.

Exemplu: în timpul liber de la locul de muncă principal, un antreprenor folosește sistemul simplificat de impozitare pe venit pentru a presta servicii de reparații computere. Veniturile suplimentare din această activitate s-au ridicat la 328.000 de ruble pentru 2020. Un antreprenor individual este obligat să plătească prime de asigurare pentru el însuși, să calculăm suma acestora:

• 32.448 de ruble - contribuții fixe la asigurările de pensie;
• 8.426 de ruble - contribuții fixe pentru asigurările de sănătate;
• 280 de ruble - contribuții suplimentare pentru venituri care depășesc 300.000 de ruble pe an.

În total, pentru acest an antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el însuși în valoare de 41.154 de ruble. Impozitul calculat pe venitul primit va fi de 328.000 * 6% = 19.680 de ruble. Antreprenorul are dreptul de a reduce această sumă cu toate contribuțiile plătite pentru el însuși, i.e. în acest exemplu, impozitul unui antreprenor individual fără angajați va fi zero.

Impozitele pentru antreprenorii individuali și angajați în 2020 pot fi reduse și în detrimentul primelor de asigurare, dar nu mai mult de jumătate. Iată un exemplu:

Taxa UTII trimestrială calculată pentru un antreprenor individual cu doi angajați a fost de 17.300 de ruble. În trimestrul de raportare, antreprenorul a plătit prime de asigurare pentru angajați în valoare de 9.800 de ruble, iar pentru el însuși - 7.000 de ruble. În acest mod, întreprinzătorii individuali pot reduce impozitul doar cu valoarea contribuțiilor plătite cu cel mult 50%.

Numărăm: 17.300 - 9.800 - 7.000 = 500 de ruble. Această sumă este mai mică de 50% din impozitul calculat, astfel încât doar 8.650 de ruble din contribuțiile plătite pot fi luate în considerare. Impozitul de plătit va fi de 8.650 de ruble.

Posibilitatea de a reduce impozitul calculat cu valoarea contribuțiilor plătite există doar pentru UTII și sistemul de impozitare simplificat Venituri. Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuieli și pe OSNO pot reduce veniturile primite cu valoarea contribuțiilor, dar nu și impozitul în sine. Și pentru antreprenorii individuali care lucrează pe PSN, nu există nicio posibilitate de a reduce costul unui brevet în acest fel.

Alegerea unui sistem fiscal pentru antreprenorii individuali

Ce sistem de impozitare este mai bun pentru antreprenorii individuali? Pentru a răspunde la această întrebare, trebuie să faceți un calcul individual de impozit pentru antreprenorii individuali în fiecare caz specific. În acest caz, este necesar să se țină cont de multe criterii:

• cerințele fiecărui sistem fiscal;
• disponibilitatea si numarul de angajati;
• caracteristici regionale (K2 la sediul activității pentru UTII; potențial venit anual pentru PSN; cota regională pentru sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli; tipuri de activități permise);
• sistem de impozitare pentru viitorii dvs. parteneri, cumpărători, clienți;
• desfasurarea activitatilor de export-import;
• zona unui punct de vânzare cu amănuntul sau a unei hale de servicii;
• cantitate vehiculeîn timpul transportului rutier etc.

Cum să alegi un sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali pentru a plăti mai puține taxe? Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați povara fiscală pentru fiecare mod selectat. Să arătăm calculul impozitelor pentru întreprinzătorii individuali folosind un exemplu:

Un antreprenor individual din Krasnoyarsk intenționează să deschidă un coafor. Venitul estimat pe lună - 600.000 de ruble; numarul de angajati - 6 persoane; costurile estimate vor fi de 360.000 de ruble pe lună, inclusiv primele de asigurare pentru angajați - 28.000 de ruble.

Să calculăm valoarea impozitelor în diferite regimuri preferențiale:

1. UTII. K2 pentru acest tip de activitate în Krasnoyarsk este 0,99. Valoarea lunară a impozitului calculată este de 15.631 de ruble. Această sumă poate fi redusă cu primele de asigurare plătite pentru angajați și pentru dvs., dar nu mai mult de 50%. Constatăm că întreprinzătorul individual trebuie să plătească 7.816 ruble.
2. PSN. Pentru a calcula costul unui brevet, vom folosi un calculator. Constatăm că costul unui brevet pentru o lună este de 1.272rublă Nu este permisă reducerea acestei sume prin contribuții pentru angajați.
3. Venituri USN. În acest mod, cheltuielile nu sunt luate în considerare toate veniturile sunt impozitate cu o cotă de 6%. Primim 36.000 de ruble, valoarea impozitului poate fi redusă cu contribuțiile plătite, dar nu mai mult de jumătate. Total, 18.000 de ruble.
4. Venituri USN minus cheltuieli. Diferența dintre venituri și cheltuieli este impozitată: (600.000 - 360.000 = 240.000) * 15% = 36.000 ruble. O reducere a impozitului întreprinzătorului individual nu este prevăzută în această opțiune de impozitare, deoarece primele de asigurare sunt deja incluse în cheltuieli.

În total, pentru acest antreprenor sistemul de impozitare PSN va fi cel mai profitabil, dar nu este întotdeauna cazul.

Utilizatorii site-ului nostru pot primi gratuit un calcul al sarcinii fiscale de la specialiștii 1C:BO. Vă recomandăm să profitați de această ofertă și să reduceți taxele plătibile de către antreprenorii individuali.

Un antreprenor care își începe activitatea comercială profesională își poate alege cel mai potrivit sistem de impozitare. O afacere înregistrată ca întreprinzător individual poate fi impozitată atât în ​​sistemul clasic, cât și în regimurile fiscale mai flexibile, speciale.

"?" este o problemă foarte serioasă care necesită o analiză detaliată. Luarea unei decizii neplăcute poate afecta în mod semnificativ profitul unui om de afaceri și poate submina bunăstarea financiară a acestuia.

Ce impozit este mai bun pentru antreprenorii individuali? Compararea regimurilor fiscale

Pentru a decide ce impozit este cel mai bine să alegeți pentru un antreprenor individual, în primul rând trebuie să înțelegeți sistemele existente impozitare. În 2017, un întreprinzător poate folosi un regim fiscal general sau unul dintre cele speciale în activitățile sale:

• UTII;
• Științe agricole unificate.

Pentru a înțelege care sunt diferențele lor fundamentale, să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecărui sistem.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și să învățați cum să câștigați venit pasiv. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

„Simplificat”

Sub literele sistemului de impozitare simplificat se află un sistem de impozitare simplificat. Numele vorbește de la sine. Într-adevăr, ușurează mult viața antreprenorilor, permițându-le să reducă plățile obligatorii către buget și să minimizeze contabilitatea fiscală.

Există două tipuri de impozite simplificate:

• STS „Venit” - se înțelege că baza care este impozitată este venitul brut al omului de afaceri. Rata curentă în în acest caz, - 6%;
• STS „Venituri minus cheltuieli” - baza este profitul brut, adică venit minus cheltuieli. Rata variază de la 5% la 15% în funcție de decizie autoritatile locale autoguvernare.

Atunci când ne gândim la ce impozit este mai benefic pentru întreprinzătorii individuali, este important să ținem cont de posibilitatea de reducere legală a impozitului, caracteristică sistemului simplificat.

Astfel, un om de afaceri care se află în sistemul fiscal simplificat „Venit”, după ce a calculat impozitul, scade din acesta suma contribuțiilor pentru asigurare obligatorie pentru tine și pentru angajații tăi. Dacă aplică sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus Cheltuieli”, o astfel de reducere nu este prevăzută, dar, în același timp, contribuțiile de asigurare pe care întreprinzătorul le-a făcut pentru angajații săi sunt o cheltuială.

Dacă alegeți sistemul fiscal simplificat atunci când înregistrați un antreprenor individual, atunci rapoartele vor trebui depuse o dată pe an.

Dezavantajul acestui mod este că este necesară utilizarea unei case de marcat. Excepție fac activitățile care oferă servicii publicului. În acest caz, sunt emise formulare stricte de raportare.

"Imputare"

Abrevierea UTII înseamnă impozit unic pe venitul imputat. Numele modului reflectă esența utilizării acestuia. Adică plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe venitul imputat (atribuit). De aici provine numele „Vmenenka” printre antreprenori.

Important! Atunci când se confruntă cu alegerea impozitului care este cel mai bun pentru întreprinzătorii individuali, merită luat în considerare tipurile de activități pentru care poate fi utilizat un anumit sistem, precum și posibilitatea utilizării acestuia într-o anumită regiune. Informații detaliate privind restricțiile existente este conținută pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federalwww.nalog.ru.

Particularitatea UTII este că baza de impozitare este determinată pentru tine biroul fiscal. Specialiștii Serviciului Fiscal Federal ajustează valoarea profitabilității de bază pentru un anumit tip de activitate în funcție de indicatorii fizici, care pot fi:

• suprafata spatiului inchiriat;
• numarul de angajati;
• numărul de unităţi de transport utilizate pentru activitati comercialeși așa mai departe.

Cota de impozitare este însă de 15%. autoritatile locale au dreptul de a stabili pentru categorii individuale plătitorii au redus rate, dar nu mai puțin de 7,5%. Impozitul se plătește trimestrial.

Este posibilă reducerea cuantumului impozitului pe valoarea plăților de asigurare, așa cum este cazul sistemului fiscal simplificat.

Un avantaj incontestabil al UTII este capacitatea de a lucra fără o casă de marcat.

Impozitul are și un dezavantaj, și anume că va trebui plătit chiar dacă perioada de raportare ați primit o pierdere în loc de profitul așteptat.

Atunci când deschid un antreprenor individual, antreprenorii sunt adesea preocupați nu numai de întrebarea ce impozit să aleagă, ci și de volumul raportare fiscală, precum și frecvența de depunere a declarației. Dezavantajele UTII în acest caz includ faptul că este necesară depunerea unei declarații la organul fiscal o dată pe trimestru, adică la fiecare 3 luni.

Sistem de brevete (PSN)

Un sistem de impozitare care presupune plata impozitelor pe venit potential(în aceasta seamănă cu UTII).

Baza de impozitare este calculată de Serviciul Federal de Impozite pe baza tipului de activitate desfășurată de întreprinzătorul individual și a perioadei de valabilitate a brevetului aleasă de acesta.

Acest regim fiscal este perfect pentru o afacere sezonieră. Un exemplu izbitor în acest sens sunt serviciile resort. Achiziționând un brevet pentru perioada necesară și plătind astfel, un om de afaceri ocolește plățile obligatorii către buget în perioada în care nu primește venituri din cauza lipsei cererii sezoniere de servicii.

Principalele caracteristici ale PSN:

• Antreprenorul alege perioada fiscală în mod independent (în termen de un an);
• nu este nevoie să furnizați o declarație;
• reprezintă 6% din venitul potențial al antreprenorului;
• Statul a asigurat un sistem de plată a brevetului destul de flexibil, permițând efectuarea plăților în rate în perioada de valabilitate a brevetului.

Impozit agricol unificat

Această taxă se aplică exclusiv producătorilor de produse agricole, adică este foarte specializată. Dacă un antreprenor este angajat într-un tip de activitate care intră sub incidența Impozitului Agricol Unificat, nu va fi nimic mai bun decât alegerea acestui impozit anume.

Baza de impozitare este venitul redus cu cheltuieli, iar cota este de 6%. Plata se face o dată la șase luni, declarația se depune o dată pe an.

Caracteristicile sistemului fiscal clasic

Dacă, la înregistrarea unui antreprenor individual, un om de afaceri nu depune o notificare (cerere) la organul fiscal cu privire la aplicarea unuia dintre sistemele speciale acestuia, acesta va trebui să raporteze și să plătească impozite în regimul general.

Acest lucru nu este întotdeauna rentabil, deoarece OSNO necesită mai multe plăți simultan:

• TVA cu cote posibile de 0%, 10% și (în majoritatea cazurilor) 18%;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice cu cota actuală de 13%.

Pentru aplicarea cu succes sistem comun Antreprenorul trebuie să aibă educația corespunzătoare sau posibilitatea de a angaja un contabil.

De ce unii antreprenori individuali aleg OSNO? Există mai multe motive pentru aceasta:

• posibilitatea de cooperare cu marii antreprenori care sunt plătitori de TVA;
• nu există restricții stricte privind tipurile de activități, numărul de angajați sau cuantumul veniturilor, ca în regimurile speciale;
• nu este legat de regiune, prin urmare, la extinderea unei afaceri, riscul de a intra sub dubla impozitare etc. este eliminat.

Criterii de selecție fiscală pentru întreprinzătorii individuali

Cum să alegi o taxă pentru un antreprenor individual? Primul lucru pe care trebuie să-l faceți este să vă decideți asupra tipului de activitate și să aflați dacă aceasta face obiectul unor restricții atunci când utilizați anumite regimuri fiscale.

În continuare, se recomandă întocmirea unui plan brut de venituri și cheltuieli. În plus, este important să se rezolve problema necesității de a atrage forță de muncă angajată. De exemplu, dacă numărul planificat de angajați depășește 15 persoane, atunci nu veți putea utiliza sistemul de brevete.

Scara contează activitate antreprenorială. Pentru o afacere care funcționează pentru viitor, cea mai bună alegere ar fi utilizarea unui sistem de impozitare comun.

Dacă trebuie să alegeți între moduri speciale, acordați atenție următoarelor caracteristici:

• baza de impozitare;
• cote de impozitare;
• termene de plata;
• frecvența raportării;
• caracteristici suplimentare.

Pentru comoditate, datele necesare sunt rezumate în tabel:

Regimul fiscal	Venituri	Venituri-Cheltuieli	UTII	PSN	Impozit agricol unificat
Baza	Venituri. Determinată de însuși antreprenorul individual.	Venituri reduse cu costuri. Determinat de IP.	Venitul imputat. Calculat autoritatea fiscală după tipul de activitate al întreprinzătorului individual.	Venituri potențiale. Calculat de organul fiscal în funcție de tipul de activitate al întreprinzătorului individual.	Venituri minus cheltuieli. Determinat de IP.
Licitați	6%	5-15%	15%	6%	6%
Plată	de 4 ori pe an	de 4 ori pe an	de 4 ori pe an	1 dată pe perioadă fiscală selectată	de 2 ori pe an
Raportare	1 dată pe an	1 dată pe an	1 dată pe trimestru	Nu	1 dată pe an
În plus	Puteți reduce impozitul pe valoarea primelor de asigurare pentru dvs. și pentru angajații dvs	Primele de asigurare pentru angajați pot fi incluse în cheltuieli		Trebuie să plătești chiar dacă faci pierderi	Exclusiv pentru producătorii agricoli

În acest articol vă voi prezenta problema alegerii unui sistem de impozitare pentru După dumneavoastră, această întrebare va apărea fără îndoială înaintea dumneavoastră.

Ce tip de impozitare ar trebui să alegeți pentru a nu plăti bani în plus și pentru a continua să vă dezvoltați eficient afacerea?

Taxe disponibile pentru antreprenorii individuali.

În primul rând, să ne dăm seama care dintre ele le poate folosi un antreprenor individual în cursul activităților sale. Un antreprenor individual poate folosi oricare dintre următoarele taxe, sunt cinci în total:

Se pare că antreprenorii individuali pot aplica oricare dintre sistemele fiscale existente în Federația Rusă. Sistemul de impozitare PSN este dezvoltat doar pentru antreprenorii individuali și poate fi accesat doar de aceștia. Deci, se dovedește că aveți de ales antreprenori individuali cât mai mare în comparaţie cu alte forme de proprietate în afaceri.

Ce influențează alegerea sistemului de impozitare pentru întreprinzătorii individuali?

În fiecare caz individual, cea mai bună alegere a sistemului fiscal poate diferi, în funcție de anumiți factori. Enumerăm principalele puncte care vor influența alegerea sistemului de impozitare:

1) Tipul de activitate al unui antreprenor individual înregistrat.

Acesta este primul loc pentru a începe analiza. Cert este că diferitele sisteme de impozitare au deja o listă aprobată de tipuri de activități cărora li se poate aplica una sau alta taxă.

Există și universale - OSNO, USN. Aceste două tipuri de sistem fiscal pot fi aplicate absolut oricărui tip de activitate a unui antreprenor individual.

Pentru alte sisteme de impozitare există restricții privind tipurile de activități. Organizațiile al căror tip de activitate se încadrează în aceste restricții vor trebui să abandoneze UTII, Taxa Agricolă Unificată și sistemul de impozitare a brevetelor.

2) Limitările sistemelor de impozitare.

Fiecare tip de sistem de impozitare are propriile cerințe pentru organizația supusă acestei taxe (toate cu excepția OSNO). Restricțiile pot fi precum: valoarea veniturilor organizației, prezența și numărul de lucrători pe care îi are întreprinzătorul, poate chiar suprafața spațiilor utilizate pentru a desfășura afaceri. Când luăm în considerare tip specific fiscalitate Trebuie să studiați aceste restricții în detaliu și să le comparați imediat pentru a se conforma cu afacerea dvs.

3) Factorul teritorial

Regulile de utilizare a unor sisteme fiscale pot varia în funcție de municipalitatea locală. ÎN diferite regiuniÎn Rusia, utilizarea unor sisteme de impozitare poate diferi în diferite orașe. Prin urmare, înainte de a utiliza o anumită taxă, trebuie să aflați de la Serviciul Federal de Impozite informații despre dacă sistemul fiscal selectat poate fi aplicat tipului dvs. de activitate.

Antreprenorii individuali pot folosi doar sistemul simplificat de impozitare sau OSNO în diferite regiuni ale țării.

4) TVA la alegerea unui sistem de impozitare.

TVA este o taxă pe valoarea adăugată. Trebuie doar să o plătiți în sistemul de impozitare.

Acum întrebarea este: este TVA-ul necesar special pentru afacerea mea?

Totul depinde de clienții sau clienții tăi. În unele cazuri, TVA-ul este obligatoriu. Acest lucru este în principal pentru organizatii bugetare, persoane juridice. Ar trebui să clarificați dacă afacerea dvs. este inclusă în lista organizațiilor care lucrează numai cu TVA.

5. Casa de marcat.

Organizația dvs. va folosi casa de marcat? Dacă nu, UTII sau PSN vă vor potrivi, dacă da, atunci toate celelalte tipuri de taxe. Sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat și OSNO necesită o casă de marcat.

6. Cheltuieli în procesul de a face afaceri

Valoarea cheltuielilor unui antreprenor individual afectează direct alegerea sistemului de impozitare.

Pentru a clarifica cazul dvs., calculați suma taxei pentru fiecare tip de taxe disponibile.

Alegerea unui sistem fiscal pentru sectorul serviciilor

Totul depinde de clienții tăi. Dacă afacerea vizează în primul rând colaborarea cu indivizii, atunci este mai bine să alegeți UTII.

Dacă principalii clienți sunt persoane juridice, cea mai bună alegere ar fi sistemul de impozitare simplificat de 6%.

Când lucrați împreună cu atât fizice cât și non-fizice persoane juridice— trebuie să combinați UTII și sistemul fiscal simplificat 6%.

Impozitarea activităților comerciale.

În domeniul comerțului, diviziunea este pe angro și cu amănuntul, precum și pe zonă spatii comerciale.

Pentru comerțul cu ridicata, cea mai bună alegere ar fi sistemul fiscal simplificat (USN) de 15%.
Pentru comertul cu amanuntul iar cu un mic spațiu comercial (până la 30 de metri pătrați), poți alege UTII sau un sistem de impozitare a brevetelor. Suprafața spațiilor de tranzacționare depășește 30 de metri pătrați și, în același timp, există o marjă mică pentru bunuri sau cheltuieli mari - alegeți sistemul de impozitare simplificat de 15%.

Situația descrisă mai sus, dar cu o marjă mare (marajul la mărfuri peste 80 la sută) este cea mai bună alegere a UNS 6%.

Dacă afacerea are o cifră de afaceri mare de numerar și în același timp o suprafață mare de spațiu comercial, cea mai bună alegere ar fi impozitul unic pe venitul imputat (UTII).

Algoritm pentru alegerea unui sistem de impozitare a întreprinzătorului individual pentru comerț:

Alegerea unui sistem de impozitare pentru antreprenorii individuali pentru producție.

Dacă afacerea dvs. este de producție, luați în considerare sistemul de impozitare simplificat de 15%. Taxa OSNO poate fi aplicată și producției, în special producției mari. În OSNO puteți face multe ștergeri, ceea ce este convenabil pentru această zonă.

Alegerea impozitului întreprinzător individual pentru agricultură.

Totul este simplu aici, sistemul de impozitare a Impozitului Agricol Unificat a fost dezvoltat special pentru aceste scopuri și aceasta va fi cea mai profitabilă variantă.

Sper că v-am explicat clar toate punctele principale la care ar trebui să le acordați atenție atunci când alegeți un sistem fiscal. Dacă aveți întrebări, adresați-le în comentarii sau în grupurile noastre de pe rețelele sociale.