Cu privire la reținerea la sursă a impozitului pe venitul primit de persoanele fizice sub formă de dobândă la depozitele bancare
Întrebare. În ce cazuri se reține impozitul pe venit din venituri sub formă de dobândă la depozitele bancare?
Răspuns: Impozitul pe venit va fi reținut din veniturile primite de persoanele fizice sub formă de dobândă acumulată la o rată mai mare decât rata la vedere la următoarele depozite:
- în ruble belaruse – pentru o perioadă mai mică de 1 an;
- în valută – pe o perioadă mai mică de 2 ani.
În acest caz, începutul termenului de depozit este data depunerii fiecărei sume de bani în cont (plată inițială, contribuție suplimentară), iar sfârșitul termenului este data retragerii sumei de bani din cont ( retragere parțială sau rambursare completă).
Cota impozitului pe venit este de 13% din suma veniturilor din dobânzi primite.
Băncile din Republica Belarus sunt agenți fiscali și sunt autorizate să calculeze și să rețină sumele impozitului pe venit pentru veniturile din depozite indiviziiîn favoarea bugetului.
Întrebare. Va fi reținut impozitul pe venit pentru dobânda câștigată din contribuțiile suplimentare?
Răspuns: Impozitul pe venit va fi reținut dacă se face un depozit (depozit) care nu este supus impozitării taxa suplimentara, care de fapt va fi plasat pentru mai puțin de un an în ruble belaruse și mai puțin de doi ani în valută.
De exemplu, un contract de depozit bancar prevede posibilitatea reînnoirii depozitului. Pentru un depozit în ruble belaruse pe o perioadă de 1 an, a fost făcută o contribuție suplimentară la 2 luni de la deschidere. Venitul din dobânzi acumulat pe valoarea unei astfel de contribuții suplimentare va fi supus impozitului pe venit.
În acest caz, impozitul pe venit nu va fi reținut din veniturile din dobânzi acumulate la dobânda capitalizată.
Odată cu semnarea Decretului nr. 7 la 11 noiembrie 2015 în Belarus, veniturile cetățenilor sub formă de dobânzi pentru anumite tipuri (depozite) au devenit supuse impozitului pe venit.
Pe baza normelor legislației fiscale actuale, o astfel de modificare nu este introducerea unui impozit suplimentar, ci ridicarea moratoriului privind impozitarea anumitor venituri din depozite în organizațiile bancare și financiare ale Republicii Belarus.
Conform paragrafului 1.4 din Decret, impozitul pe venit va fi perceput pe veniturile din contribuții (depozite), a căror perioadă de returnare (notă - nu conform termenilor acordului, ci de fapt) mai puțin de un an pentru depozitele în ruble belaruse și mai puțin de doi ani pentru, dacă rata dobânzii la aceste acorduri este mai mare decât rata la depozitele la vedere. Rețineți că depozitele la vedere, de regulă, au cel mai mic procent din opțiunile oferite (aproximativ 3% pe an).
Prevederea descrisă se aplică tuturor contractelor de depozit semnate la sau după 1 aprilie 2016. Condițiile contractuale convenite înainte de această dată continuă să fie valabile până la încheierea contractelor care le conțin.
În scopuri fiscale, faptul de a primi venituri din tranzactie bancara dobânda va fi creditată pentru perioada în contul proprietarului depozitului sau emisă în numerar sau transferată conform instrucțiunilor proprietarului.
Pentru veniturile din depozite se va aplica o rată standard de 13%. Cu o rată a depozitului revocabil pe termen scurt de 10-11%, valoarea taxei va fi de aproximativ 0,39-1,43% din suma depozitului. Desigur, suma exactă a plății va depinde de suma depozitului și, important, deoarece impozitul este perceput pe dobândă, nu poate reduce suma inițială.
După cum rezultă din comentariile reprezentanților, trimiteți-vă propriile declarații fiscale Contribuabilii nu vor trebui să plătească dobândă bancară. Banca însăși va calcula și va transfera suma necesară la buget. Aceasta este o veste bună. Pentru cei care au experimentat acest lucru, este suficient să-și amintească cât de stresantă poate rezulta prima, sau mai rău, depunerea „neprogramată” a unei declarații de venit și proprietate.
Plata impozitului pe venit pe dobânzile bancare, cu alte cuvinte: din chirie, nu este o descoperire, ci mai degrabă regula generala pentru majoritatea țărilor capitaliste dezvoltate. Cu toate acestea, în Belarus, probabil pentru a atrage fonduri de la populație către cele interne, impozitul pe venit nu a fost perceput pe aceste sume.
De ce anume a fost adoptată această modificare a legislației, chiar acum, și în special în ceea ce privește depozitele pe termen scurt, nu rămâne în întregime clar. Se pare că atractivitatea depozitelor pe termen lung ar putea fi crescută prin simpla modificare a ratelor dobânzilor la acestea. Deși, trebuie să recunoaștem, introducerea unei taxe, în ochii multor oameni de rând, pare ceva mai semnificativ. Poate mai exista o explicatie...
Dacă observați o eroare în text, vă rugăm să o evidențiați și să apăsați Ctrl+Enter
Atunci belarușii nu vor trebui decât să se gândească la plata impozitelor pe veniturile din dobânzi în primăvară. Dar aici, ca în cunoscutul proverb, pregătește vara sania, iar iarna... dar ce se va întâmpla iarna, se poate doar ghici. Dar deocamdată, să ne dăm seama ce se întâmplă cu taxele.
Cool, ai înțeles
Decretul nr. 7 va acoperi nu numai veniturile din depozitele deschise după 1 aprilie 2016 (nu te linguși!), ci și toate dobânzile acumulate după această dată. Adică cei care și-au dorit să fie investitori conștiincioși și au ales la sfârșitul lunii octombrie, din păcate, vor primi mai puțin decât plănuiau. Suma venitului din dobânzi va fi recalculată la data primirii veniturilor în ruble belaruse și va fi baza impozabilă.
Mă bucur că dubla impozitare nu va avea loc, deoarece chiar dacă o persoană trebuie să plătească 13%, aceasta va fi doar pe suma dobânzii acumulate, și nu pe depozit în sine. Agent fiscal va apărea banca, adică clienții nu vor fi nevoiți să adune acte și să completeze declarații.
Vorbind despre impozitarea dobânzii la depozitele scurte la o întâlnire cu reprezentanții presei Prim-vicepreședintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a subliniat Taras Nadolny că această practică este la nivel mondial. Potrivit acestuia, în Belarus va exista o anumită unificare a regimurilor fiscale ale persoanelor fizice și juridice, acestea din urmă, apropo, plătite impozit înainte.
- În opinia noastră, noile norme vor stimula economiile pe termen lung,- a explicat Banca Naţională. - Pentru depozitele pentru o perioadă mai mare de 1 an în ruble și pentru o perioadă mai mare de 2 ani în valută, beneficiile curente vor fi menținute.
Paraziții bogați vor economisi taxe
S-a dovedit că cei care sunt nevoiți să plătească un impozit pe parazitism pot beneficia de un impozit pe depozite. Dacă înțelegeți problema, atunci cetățenii care nu participă la finanțarea cheltuielilor guvernamentale trebuie să plătească ultimul impozit. Dacă ți-ai vândut apartamentul, ai pus cu dobândă toate fondurile din bancă și te-ai hotărât să pleci într-o vacanță nemeritată, atunci ai toate șansele să nu plătești taxa pe parazitism. Vă prezentăm aici calcule banale.
Pentru ca un șomer oficial să fie scutit de plata taxei de „lene”, trebuie să transfere la buget cel puțin 20 de unități de bază sau 3.600.000 de ruble pe an. Pentru ca șomerul nostru potențial să deducă un astfel de impozit pe veniturile din dobânzi după depunerea unui depozit de până la 1 an, trebuie să plaseze în bancă aproximativ 110 milioane de ruble la 25% pe an, fără a lua în considerare capitalizarea. Cu mai mult sume mari, le-am recomanda paraziților înstăriți să deschidă depozite pe o perioadă mai mare de un an, pentru a nu depăși accidental planul de reaprovizionare bugetară.
Rusia ne va ajunge din urmă
Dacă recent rușii studiau depozitele din Belarus pentru rentabilitate, atunci după semnarea Decretului nr. 7 băncile rusești pot concura cu colegii lor din Belarus, deoarece impozitul pe venit în Federația Rusă este plătit numai dacă depozitul are o rată care depășește rata cheie a Băncii Centrale cu 10%. Adică banca ruseasca trebuie să ofere clientului cel puțin 18,25% pe an în ruble pentru a-l aduce sub mănăstire. Băncile rusești, după cum arată practica, au grijă de deponenții lor și nu oferă mai mult de 10-11%. În Belarus, pentru a fi supus impozitării, este suficient să primiți mai mult de 3% pe an pe un depozit de ruble și mai mult de 0,2% pe an pe un depozit în valută străină.
- De fapt, problema impozitării dobânzii la depozite este discutată în mod viguros în Rusia, dar amploarea țării și condițiile predominante astăzi nu ne permit să luăm decizia necesară,– spuse Taras Nadolny. - Sunt sigur că și Rusia va ajunge la această decizie, vom interna și vor exista abordări comune.
Între timp, toate condițiile pentru o concurență sănătoasă vor fi create, iar piața din Belarus va fi nevoită să ofere ceva participanților săi pentru a preveni o ieșire.
CONFERINȚA S-A ÎNCHEIAT
La 1 aprilie 2016, prevederile Decretului nr. 7 „Cu privire la atragerea numerarîn depozite” privind colectarea impozitului pe venit la dobânda la depozitele persoanelor fizice. Vorbim despre depozite deschise începând cu 1 aprilie a anului curent pe o perioadă mai mică de 1 an în ruble belaruse și mai puțin de 2 ani în valută.
Participanti:
Ilona Lednitskaya Membru al Consiliului de Administrație al Băncii Naționale a Republicii Belarus
Întrebări la conferință
Corr. BELTA
La 1 aprilie 2016, vor intra în vigoare prevederile Decretului nr. 7 „Cu privire la atragerea de fonduri în depozite”, privind perceperea impozitului pe venit la dobânzi la anumite depozite ale persoanelor fizice. Să explicăm clar care depozite vor fi afectate și care nu (inclusiv în cazurile de retragere parțială sau, dimpotrivă, de reînnoire a depozitului).
Krivoroșcenko Irina Sergheevna
Să fim imediat de acord că depozitele în ruble belaruse pentru o perioadă de un an sau mai mult, precum și în valută străină pentru o perioadă de doi ani sau mai mult, vor fi numite depozite pe termen lung, iar depozitele în ruble belaruse pentru o perioadă mai mică. de un an, în valută pe o perioadă mai mică de doi ani - pe termen scurt.
Dobânda primită în baza următoarelor contracte de depozit bancar este scutită de impozitul pe venit. În primul rând, pentru cele încheiate înainte de 1 aprilie a anului în curs. Astfel, indiferent de acordul încheiat de o persoană înainte de 1 aprilie 2016, pe termen scurt sau lung, dobânda la un astfel de depozit este scutită de impozit. Excepție fac cazurile de reînnoire a unor astfel de contracte.
În al doilea rând, în temeiul contractelor de depozit bancar pe termen lung încheiate de la 1 aprilie 2016, în temeiul cărora nu se vor efectua operațiuni de retragere parțială sau reîncărcare a depozitului.
În al treilea rând, în temeiul contractelor de depozit bancar pe termen lung încheiate anticipat, încheiate de la 1 aprilie 2016, a căror dobândă se calculează la o rată care nu depășește rata dobânzii la cerere.
Și în al patrulea rând, pentru contractele pe termen scurt încheiate de la 1 aprilie 2016, dacă rata dobânzii la astfel de contracte nu depășește rata dobânzii la depozitele la vedere.
Dobânzile la contractele pe termen lung încheiate de la 1 aprilie 2016 sunt supuse impozitului pe venit dacă, pe durata contractului, deținătorii de depozit au efectuat operațiuni de retragere parțială sau reîncărcare a fondurilor plasate în depozit. Acest lucru este valabil și pentru contractele pe termen lung încheiate de la 1 aprilie 2016, care au fost reziliate înainte de termen, iar dobânda la care se calculează la o rată care depășește rata dobânzii la depozitele la vedere. Și în sfârșit, dobânzile la contractele pe termen scurt încheiate de la 1 aprilie 2016, a căror dobândă se calculează la o rată mai mare decât rata cererii, este supusă impozitului pe venit.
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
De precizat că veniturile sub formă de dobândă primite de persoanele fizice din depozite în baza unor convenții încheiate înainte de 1 aprilie 2016, inclusiv contribuțiile suplimentare la aceste depozite, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Veniturile sub formă de dobânzi primite de persoanele fizice din depozitele bancare sunt supuse impozitului pe venit dacă sunt îndeplinite concomitent următoarele condiții: contracte încheiate de la 1 aprilie 2016; plasarea efectivă a fondurilor este mai mică de un an în ruble belaruse sau mai puțin de doi ani în valută; venitul se acumulează la o rată a dobânzii care depășește suma dobândă pe un depozit bancar la cerere.
Dacă acordurile de depozit bancar au fost încheiate la 1 aprilie 2016 și mai târziu pentru o perioadă de 1 an sau mai mult în ruble belaruse, 2 ani sau mai mult în valută străină cu posibilitatea de reînnoire și retragere parțială, atunci numai veniturile din dobânzi acumulate pe acel an o parte este supusă impozitului pe venit un depozit, a cărui perioadă reală de plasare, din cauza realimentării sau retragerii parțiale, va fi mai mică de un an pentru depozitele în ruble belaruse sau mai puțin de doi ani pentru depozitele în valută străină. În acest caz, venitul trebuie acumulat la o rată a dobânzii care depășește rata dobânzii la un depozit bancar la vedere.
Corr. BELTA
Această măsură, împreună cu alte prevederi ale decretului, a avut scopul de a încuraja investitorii din Belarus să plaseze fonduri în depozite pe termen lung. Cum a afectat acest lucru structura și volumul depozitelor bancare?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Scopul principal al adoptării Decretului nr. 7 „Cu privire la atragerea de fonduri către depozite” este crearea unei baze stabile de resurse pentru bănci. După cum arată datele pentru perioada de la intrarea în vigoare a Decretului nr. 7, precum și anchetele efectuate în rândul deponenților, normele decretului nu au un impact atât de semnificativ asupra comportamentului acestora în comparație cu factori precum sezonalitatea și o scădere. în venitul gospodăriei.
Potrivit datelor statistice, ponderea volumului depozitelor la termen atrase de la persoane fizice în moneda națională pe perioade lungi (peste 1 an) s-a modificat ușor, scăzând de la 27% în octombrie 2015 la 21% în februarie 2016. Totodată, aproape la același nivel a rămas și ponderea depozitelor atrase în valută străină și națională. Astfel, ponderea depozitelor în valută în volumul total al depozitelor atrase de la persoane fizice în octombrie 2015 a fost de 85%, iar în februarie 2016 - 86%.
Veremeenko Nadezhda, Mogilev
Decretul nr. 7 din Belarus a introdus depozite bancare irevocabile la 12 noiembrie 2015, în care nu este prevăzută rambursarea anticipată la inițiativa deponentului. În acel moment, s-au exprimat temeri că concetățenii noștri vor începe să-și închidă depozitele în masă. Cum a ieșit cu adevărat situația? Care este ponderea depozitelor irevocabile acum și este acest indicator satisfăcător pentru sistemul bancar?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Perioada de adaptare după adoptarea decretului, acesta a fost parțial finalizat. Rezultatul este acceptabil. Trebuie remarcat faptul că tendințele de pe piața de strângere de fonduri de la persoane fizice nu pot fi asociate doar cu adopția. a acestui document. O serie de factori au influențat situația.
În mod tradițional, la sfârșitul anului are loc o ieșire a depozitelor gospodăriilor din sistemul bancar. 2015 nu a făcut excepție.
Desigur, introducerea normelor de decret a avut un anumit impact asupra dinamicii depozitelor persoanelor fizice. Dar cea mai dificilă perioadă a fost ianuarie 2016, în care depozitele gospodăriilor în moneda națională (la termen și condiționat) au scăzut cu 1,49 trilioane de lei. Iar principalul factor a fost scăderea bruscă a prețului petrolului, slăbirea rublei rusești, slăbirea rublei belaruse față de un coș de valute, precum și scăderea veniturilor gospodăriilor.
Cu toate acestea, astăzi există o tendință pozitivă. De la începutul lunii martie a acestui an (peste 23 de zile), soldurile la depozitele bancare la termen ale persoanelor fizice în moneda națională au crescut cu 132,3 miliarde de lei, sau 0,5%, iar la 24 martie se ridicau la 24,4 trilioane de lei.
De asemenea, observăm că ponderea depozitelor irevocabile este în creștere. În luna februarie a acestui an, ponderea fondurilor strânse în depozite irevocabile ale persoanelor fizice în monedă naţională a fost de circa 42%, în creştere cu 9,4 puncte procentuale faţă de luna ianuarie, ponderea depozitelor irevocabile a fost de 35,4% şi a crescut cu; 2,2 puncte procentuale. Da, procentul depozitelor irevocabile pe termen lung astăzi este mai mic decât al depozitelor irevocabile plasate pe perioade scurte. Dar o mișcare înainte spre scopul propus are loc.
În plus, potrivit băncilor, deponenții individuali își retrag economiile în legătură cu termenul limită de returnare a depozitului, rezilierea anticipată a depozitelor nu are nicio consecință. caracter de masă. Fondurile sunt retrase în principal pentru achiziționarea de valută străină, obligațiuni ale băncilor și Ministerului de Finanțe, achiziționarea de bunuri imobiliare, mașini și derularea unei afaceri. Există cazuri rare când fondurile sunt retrase fără explicații. Băncile nu indică motivele retragerii în legătură cu prevederile Decretului nr. 7.
Alexandru, Minsk
Luând în considerare situația schimbată cu depozitele bancare și condițiile mai puțin atractive pentru plasarea de fonduri pentru persoane fizice, clienții au devenit mai activi în utilizarea altor instrumente de economisire - de exemplu, sistemele asigurare de pensie, fonduri de administrare bancară, depozite de metale prețioase, obligațiuni, certificate de economii etc.? (cu numere) Ce ați sfătui?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
În prezent, nu există un flux de fonduri de la persoane fizice către fondurile de management bancar. Dimpotrivă, de la începutul anului costul activele nete fondurile, precum și numărul de trusturi au scăzut.
De la 1 ianuarie 2016, existau de fapt două fonduri de management bancar ale administratorului „Priorbank” OJSC: „Raiffeisen - Asset Portfolio - USD” și „Raiffeisen - Asset Portfolio - EUR”. Valoarea activelor nete ale fondurilor a fost de 1.804,2 mii USD și 1.211,1 mii euro (la 1 ianuarie 2015 – 1.849,6 mii USD și 970,3 mii euro). Un total de 267 de persoane, inclusiv 3 nerezidenți, au devenit administratori ai fondurilor.
La 1 martie 2016, valoarea activelor nete ale fondurilor era de 1.625,8 mii USD și 1.115,3 mii euro. Numărul de trusturi a fost redus la 259 de persoane, inclusiv 2 nerezidenți.
În 2015, în scop de dezvoltare piata financiara al Republicii Belarus și oferind populației un nou instrument de investire a fondurilor gratuite, Ministerul Finanțelor a început să plaseze obligațiuni guvernamentale în valută străină pentru persoane fizice în formă de înscriere în cont. Din 22 iunie până în 31 decembrie 2015, numărul 151 de debut al acestora valori mobiliare cu un volum total de emisiuni de 50 milioane USD la 7% pe an pentru o perioadă de 1 an. Pe baza rezultatelor plasării titlurilor de valoare din această emisiune, valoarea titlurilor de valoare din această emisiune a fost vândută în sumă de 49,975 milioane USD (99,95% din volumul emisiunii);
Pe 15 ianuarie 2016, plasarea celei de-a 204-a emisiuni de obligațiuni în valută guvernamentală pentru persoane juridice și persoane fizice a început cu un volum total de emisiuni de 100 milioane USD la 5,5% pe an pentru o perioadă de 1,6 ani. Pe 17 februarie, a fost anunțată plasarea celor 209 și 210 emisiuni de obligațiuni guvernamentale în valută străină cu un volum total de emisiuni de 50 milioane USD la 6,2% și 6,9% pe an pentru o perioadă de 3, respectiv 4,7 ani. Conform acestor probleme, la 1 martie 2016, volumul real de plasare în rândul persoanelor fizice se ridica la 2,2 milioane USD (1,1% din volumul total al emisiunii).
După cum se poate observa din rezultatele plasamentului, obligațiunile guvernamentale în valută sunt solicitate în rândul populației, ceea ce se datorează cel mai probabil randamentului atractiv al acestui instrument financiar.
De asemenea, trebuie remarcat faptul că persoanele fizice au crescut interesul pentru achiziționarea de obligațiuni bancare denominate în valută. Astfel, în 2015, volumul unor astfel de obligațiuni bancare plasate persoanelor fizice s-a dublat, iar de la 1 ianuarie 2016 se ridica la 10 trilioane Br în echivalent.
Din august 2015, sa înregistrat o creștere intensă a volumului de fonduri strânse de bănci prin acest instrument de datorie. Astfel, din august 2015 până în februarie 2016, creșterea medie lunară a valorii acestora a fost de aproximativ 13%. În decembrie 2015, volumul obligațiunilor în valută ale băncilor plasate persoanelor fizice a crescut cu 16,3%, în ianuarie 2016 - cu 21,3%. La 1 martie a acestui an, volumul acestor obligațiuni se ridica la 12,6 trilioane Br în echivalent. 77,5% din volumul acestor resurse a fost atras de JSC JSB Belarusbank.
Totodată, în structura fondurilor atrase, obligațiunile bancare denominate în valută s-au ridicat la 24 martie 2016 la 5,9%, în creștere cu 1 punct procentual față de 1 ianuarie.
Certificatele de economii și depozitele bancare de metale prețioase și (sau) pietre prețioase ocupă o pondere nesemnificativă în fondurile strânse de persoane fizice în general și se ridică la 0,05%, respectiv 0,3%.
Banca Naţională a făcut modificări în procedura de eliberare a certificatelor de economii. Data de scadență a certificatului de economii nu poate fi mai mică de 1 an. Vă reamintim că certificatele de economii pot fi exprimate doar în ruble belaruse.
Ilya, Minsk
Întrebare despre depozitele irevocabile pe termen lung. Dacă nu am dreptul să-mi retrag proprii bani înainte de perioada specificată în contract, atunci de ce își păstrează banca dreptul de a modifica rata dobânzii? La urma urmei, dacă nu sunt mulțumit de nivelul de rentabilitate al depozitului, ar trebui să am dreptul de a rezilia un astfel de acord. Nu-i aşa?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
În prezent, politica de dobânzi a Băncii Naționale vizează crearea unui nivel al ratelor dobânzilor în economie care să asigure stabilitatea financiară și macroeconomică, încetinirea inflației, echilibrarea intereselor deponenților și ale debitorilor, precum și disponibilitatea resurselor de creditare către economie. În acest caz, valoarea dobânzii la depozite trebuie să depășească rata inflației.
În prezent, ținând cont de măsurile luate de Banca Națională, ratele de pe piața de credit și depozit sunt în scădere. Trebuie amintit că reducerea costului împrumuturilor este imposibilă fără reducerea ratelor depozitelor.
Dacă acest lucru este prevăzut în contractul de depozit bancar, banca poate reduce rata dobânzii la depozit în modul prevăzut de prezentul acord. Articolul 187 din Codul bancar definește condiția în care băncile au dreptul de a reduce ratele dobânzilor la depozitele în ruble belaruse în unilateral. În prezent, o astfel de condiție, în conformitate cu cerințele părții 3 a acestui articol, este o reducere de către Banca Națională a ratei de refinanțare. În acest caz, noua dobândă nu poate fi aplicată mai devreme de o lună de la luarea deciziei de reducere a acesteia.
În legătură cu adoptarea Decretului nr. 7, Banca Națională a pregătit un proiect de modificare a Codului bancar al Republicii Belarus, care prevede limitarea posibilității ca băncile să reducă unilateral ratele dobânzilor la depozite.
Svetlana, Minsk
La sfârșitul lunii februarie, Banca Națională și Ministerul Taxelor și Taxelor din Belarus au oferit clarificări cu privire la restituirea „impozitului pe venit reținut în mod excesiv la dobânda la anumite depozite, în conformitate cu Decretul nr. 7”. Dar sunt de înțeles, probabil, doar specialiștilor băncilor. Pentru o persoană obișnuită, un deponent, vă rugăm să explicați despre ce fel de depozite vorbim și în ce cazuri este posibil „impozitul pe venit reținut în mod excesiv”.
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Vorbim de cazuri în care, de exemplu, se acumulează dobânzi lunare și, în consecință, reținerea lunară a impozitului pe venit, dar când apar anumite evenimente, impozitul pe venit nu este reținut. De exemplu, atunci când retrage anticipat un depozit în conformitate cu termenii unui contract de depozit bancar, banca recalculează venitul din depozit la rata la cerere. În conformitate cu Decretul nr. 7, veniturile acumulate la o rată a dobânzii care nu depășește rata dobânzii la cerere nu sunt supuse impozitului pe venit.
Sunt posibile și situațiile în care un deponent nerezident aduce la bancă un document de confirmare care confirmă scutirea veniturilor sale de impozitare (sau alte condiții fiscale) în cadrul acordurilor interguvernamentale (tratate internaționale).
Krivoroșcenko Irina Sergheevna
Poate fi explicat cu exemple concrete. De exemplu, un depozit la o bancă din Belarus este deschis de un cetățean Federația Rusă, impozitul pe venitul dobânzii la un astfel de depozit se efectuează la o rată de
13%. Totodată, a fost semnat un acord între guvernele din Belarus și Rusia pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale în legătură cu impozitele pe venit și proprietate. Articolul 10 din acord prevede că dobânzile care apar în Republica Belarus și plătite unei persoane cu reședința permanentă în Federația Rusă pot fi impozitate în Belarus în conformitate cu legislația țării noastre, dar la o cotă care nu depășește 10% din suma brută a dobânzii.
Pentru a profita de prevederi acord international, un cetățean rus trebuie să prezinte un document de la rus autoritatea fiscală, confirmând că este rezident (persoană cu domiciliul permanent) al țării sale. Banca din Belarus va recalcula taxa la rata prevăzută tratat international, si anume in cuantum de 10%. Și orice impozit pe venit în exces reținut va fi returnat investitorului.
Un alt exemplu. Inițial, o persoană a plasat bani în ruble belaruse într-un depozit pe termen scurt timp de 6 luni, fără dreptul de a completa, retrage parțial sau rezilia anticipat contractul de depozit bancar. Ca urmare a prelungirii contractului de depozit bancar, termenul efectiv de plasare a banilor în depozit a fost de un an. Întrucât inițial a fost încheiat un acord pe termen scurt, banca, la plata efectivă a dobânzii în primele șase luni, a reținut și virat impozitul pe venit la buget. Dar, de îndată ce perioada de plasare efectivă a banilor în depozit este de un an, dobânda acumulată pentru un astfel de depozit este scutită de impozitul pe venit. În consecință, banca trebuie să recalculeze și să returneze deponentului surplusul de impozit reținut.
Și încă un caz. Să presupunem că o persoană a plasat bani în ruble belaruse într-un depozit pe termen scurt timp de 6 luni la 20% pe an. Deoarece rata dobânzii depășește rata dobânzii la un depozit bancar la vedere (în banca specificată - 3% pe an), banca a reținut impozitul pe venit la plata efectivă a dobânzii și l-a transferat la buget. Conform termenilor contractului, în cazul rezilierii anticipate a contractului, banca recalculează dobânda la rata dobânzii a unui depozit bancar la vedere. O persoană reziliază contractul anticipat. În consecință, banca recalculează dobânda la o rată de 3% pe an. Deoarece dobânda este calculată la rata cererii (3%), prin urmare, este scutită de impozit. Ca urmare, avem o reținere excesivă a impozitului pe venit pe veniturile plătite anterior la o cotă de 20%.
Bebeshko I.S.
Din câte am înțeles, impozitul pe venit din dobânda la depozite va fi reținut de bănci și virat la buget lunar (pe măsură ce dobânda acumulează efectiv)? Dar acest lucru va necesita timp și costuri materiale semnificative pentru administrarea decontărilor, reținerea și rambursarea impozitelor pentru toate contractele de depozit bancar. Nu este mai ușor să reținem impozitul pe venit din depozite la retragerea fondurilor de la acestea de către o persoană fizică?
Krivoroșcenko Irina Sergheevna
Dacă dobânda la un depozit este supusă impozitării, atunci impozitul pe venit este calculat, reținut și transferat la buget de către bancă. Impozitul pe venit este reținut și virat la buget la fiecare plată efectivă a dobânzii impozabile. În acest caz, conform Decretului nr. 7, plata efectivă a dobânzii se consideră a fi creditarea acestora în contul deponentului, titularului contului, sau transferul în plată a documentelor de decontare prezentate de deponent, titularul contului, sau utilizarea în conformitate cu instrucțiunile deponentului, titularului contului, sau emiterea de numerar către deponent, către proprietarul contului.
Marina, Novopolotsk
Este de așteptat ca implementarea Decretului nr. 7 „Cu privire la atragerea de fonduri către depozite” va reduce costul împrumuturilor. Când s-ar putea întâmpla asta?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Formarea de către bănci a unei baze de resurse stabile și previzibile le va permite acestora să își reducă prima de risc și să includă o marjă mai mică (diferența dintre costul atragerii resurselor și costul plasării acestora) la stabilirea ratelor dobânzii la credite. Cu toate acestea, acest efect din implementarea prevederilor Decretului nr. 7 nu poate fi rapid. Piața depozitelor este în prezent reformatată, iar clienții băncilor au nevoie de timp pentru a se obișnui cu noile condiții de plasare a depozitelor.
În prezent, Banca Națională implementează un set de măsuri care vizează reducerea ratelor dobânzilor de pe piața de credit și depozit. Astfel, băncilor li s-au oferit recomandări de reducere a dobânzilor la depozitele bancare la termen persoane juridiceîn ruble belaruse, precum și limitarea limitei superioare a ratei dobânzii la depozitele la vedere. S-a decis reducerea ratei de refinanțare cu 1 punct procentual de la 1 aprilie 2016 - de la 25 la 24%. În plus, cerințele pentru contribuțiile băncilor la fond au fost reduse rezervele necesare. Acest lucru, precum și o serie de alte măsuri luate de Banca Națională și de guvern, ar trebui să aibă efect în viitorul apropiat.
Mihail, Gomel
Venitul din dobânda capitalizată anterior la un depozit va fi supus impozitului pe venit?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Dacă un contract de depozit bancar a fost încheiat înainte de 1 aprilie 2016, atunci veniturile din dobânzi aferente unui astfel de depozit nu sunt supuse impozitului pe venit.
Dacă contractul de depozit bancar a fost încheiat la 1 aprilie 2016 sau mai târziu, iar perioada de plasare a fondurilor specificată în contractul de depozit bancar este de un an sau mai mult pentru depozitele în ruble belaruse, doi ani sau mai mult pentru depozitele în valută străină , venitul în forma dobânzii, inclusiv cele atribuite unor astfel de depozite (capitalizate), nu este supusă impozitului pe venit.
Krivoroșcenko Irina Sergheevna
Excepție fac cazurile de retragere parțială, rezilierea anticipată sau completarea unui depozit pe termen lung, precum și alte cazuri în care perioada reală de plasare a fondurilor în depozit este mai mică de un an în ruble belaruse și mai puțin de doi ani în străinătate. valută (de exemplu, depozite pe termen scurt).
În astfel de cazuri, dobânzile acumulate la fonduri, a căror perioadă de plasare efectivă în depozit a fost mai mică de un an în ruble belaruse și mai puțin de doi ani în valută străină, este supusă impozitului pe venit. Vă rugăm să rețineți că, în cazurile de mai sus, impozitul va fi reținut din toate dobânzile, atât acumulate pe partea depozitului cu o perioadă efectivă de plasare mai mică de un (doi) ani, cât și pe dobânda capitalizată (adăugată la depozit).
Kishko Serghei Nikolaevici, Minsk:
Vă rugăm să clarificați dacă banca va reține impozitul pe venit dintr-un depozit deschis după 1 aprilie 2016, dacă este un depozit irevocabil în ruble belaruse, perioada de plasare a fondurilor este mai mare de 1 an. Condițiile depozitului permit efectuarea de contribuții suplimentare pe toată durata depozitului. Se va percepe impozitul pe venit asupra dobânzilor acumulate de bancă la sumele contribuțiilor suplimentare dacă, la momentul expirării perioadei de depozit, sumele contribuțiilor suplimentare efectuate se aflau în depozit mai puțin de 365 de zile (astfel de depozite sunt acum pe scară largă? oferite de bănci)?
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Prevederile Decretului nr.7 privind perceperea impozitului pe venit de la persoanele fizice asupra veniturilor sub formă de dobândă primită la un depozit (depozit) bancar nu se aplică contractelor încheiate înainte de 1 aprilie 2016, cu excepția cazurilor de prelungire a acestora. Astfel, dacă un contract de depozit bancar a fost încheiat înainte de 1 aprilie 2016, veniturile din dobânzi, inclusiv cele acumulate din contribuțiile suplimentare la acest depozit, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Dacă un acord de depozit bancar a fost încheiat la 1 aprilie 2016 și ulterior pentru o perioadă de 1 an sau mai mult pentru ruble belaruse, 2 ani sau mai mult pentru valută străină cu posibilitatea de reînnoire și retragere parțială, atunci numai venitul din dobânzi acumulat este supus impozitului pe venit pentru acea parte a depozitului, a cărei perioadă reală de plasare, datorită realimentării sau retragerii parțiale, va fi mai mică de un an pentru depozitele în ruble belaruse și, în consecință, doi ani pentru depozitele în valută străină. În acest caz, venitul trebuie acumulat la o rată a dobânzii care depășește rata dobânzii la un depozit la vedere.
Lednitskaia Ilona Alexandrovna
Dacă un contract de depozit bancar a fost încheiat înainte de 1 aprilie 2016, atunci veniturile din dobânzi aferente acestuia, inclusiv cele acumulate din contribuțiile suplimentare la acest depozit, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Impozitul pe venitul depozitelor din Belarus este plătit pe dobânda la depozitele bancare. Baza legislativă pentru calcularea și plata acestuia este Decretul prezidențial nr.7, care a intrat în vigoare la 1 aprilie 2016.
De ce a fost introdus impozitul pe depozite?
Impozitul pe depozite este perceput în majoritatea țărilor, dar în Republica Belarus persoanele fizice au fost scutite de impozitare de multă vreme. Astfel, autoritățile economice ale țării au căutat să încurajeze populația să plaseze fonduri gratuite în depozite bancare.
Acest lucru a fost relevant în condiții de instabilitate financiară cauzată atât de motive externe, cât și interne. Banii deponenților trebuiau să contribuie la stabilitatea sistemului bancar prin completarea bazei de resurse a instituțiilor financiare și de credit, iar acest lucru era necesar „chiar acum”.
Mai târziu situația s-a schimbat. Fondurile deponenților sunt încă una dintre sursele cheie de formare a bazei de resurse a băncilor, dar este nevoie de ajustarea structurii acesteia. În 2015, aproximativ 80% dintre depozite au fost pe termen scurt (până la un an în ruble și până la doi ani în valută), iar în majoritatea cazurilor deponenții aveau dreptul de a-și retrage banii în orice moment. Acest lucru a limitat semnificativ capacitatea băncilor de a-și planifica activitățile, inclusiv de a-și îndeplini obligațiile față de deponenți.
Prin urmare, la 1 aprilie 2016 a fost introdusă taxa pe depozite - instrument care încurajează populația să pună bani în depozite pe termen lung, întrucât dobânzile primite doar din depozitele pe termen scurt sunt supuse impozitării.
Cine plătește impozitul
Impozitarea se efectuează sub rezerva respectării simultane a următoarelor condiții:
- termenul de depozit – până la doi ani în valută sau până la un an – în valută națională;
- rata este mai mare decât „la cerere”;
- depozitul trebuie să aibă toate caracteristicile unui depozit de economii (dobânda primită la soldurile cardurilor de salariu nu este supusă impozitării).
Încasarea veniturilor se înregistrează la acumularea dobânzii și modificarea corespunzătoare a soldului depozitului (nu este necesară retragerea banilor sau transferul prin transfer bancar).
Cota de impozitare
Din punct de vedere juridic, despre care vorbim nu despre introducerea unei taxe, ci despre ridicarea moratoriului privind impozitarea depozitelor pe termen scurt. Calculul se efectuează la rata standard – 13%.
Când și cum se completează declarația
Responsabilitatea calculării și virării sumelor acestui impozit este atribuită băncilor. Clientul nu trebuie să facă nimic (completează o declarație, întocmește alte rapoarte, călătorește la biroul fiscal etc.).
Există beneficii
Calculul și plata impozitului pe depozite sunt reglementate de aceleași norme legislative care se aplică. Acest lucru se aplică în special social și deduceri de proprietate care să permită reducerea bazei de impozitare. Primul dintre ele se referă la costurile de obținere a educației în Belarus, al doilea - la finanțarea achiziției sau construcției de locuințe în Belarus, dacă aceasta este efectuată de o persoană care are nevoie de condiții de locuință îmbunătățite.
