În plus

La primirea obiectelor specificate de donație ca cadou, persoana care le-a primit (donatarul) - obligat depuneți la autoritățile fiscale de la locul dvs. de reședință declarație fiscală pentru impozitul pe venit în termenele stabilite de legislația fiscală și anume până pe 30 aprilie după primirea cadoului(Clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal).

Pentru a depune o declarație donatarul trebuie, cel târziu la data specificată, să se prezinte la organele fiscale, unde acesta, în conformitate cu alin. 5 alin.3 art. 80 Cod Fiscal, va pune la dispoziție un formular de declarație pentru completare gratuită. În plus, puteți depune o declarație de impozit pentru un cadou în format electronic, utilizând site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe.

La completarea declarației, donatarul va avea nevoie de următoarele: documente:

Formularul de declarație fiscal specificat conține:

• informatii despre contribuabilul - donatar;
• informații despre documentul care dovedește identitatea sa;
• statutul și adresa sa de domiciliu;
• informații despre sumele de plătit ca impozite;
• despre baza de impozitare;
• veniturile primite;
• deduceri fiscale;
• calculul impozitului de plătit.

FYI

Cetățeanul Lopuhov, conform unui acord de cadou încheiat între el și cetățeanul Akhmetov, a primit gratuit un apartament într-o clădire cu mai multe etaje. Datorită faptului că nu a existat nicio relație între el și donator legăturile de familie, Lopuhov obligat să plătească la trezoreria statului impozitul pe venit, în valoare de 13% din costul locuinței primite.

La completarea unei declarații fiscale, donatarul a folosit valoarea cadastrală a proprietății specificate ca bază de impozitare - 1,5 milioane de ruble, care a fost indicată în certificatul de la ITO și în contractul de cadou încheiat de părți. În consecință, 195 de mii de ruble au fost plătite ca impozit pe venitul personal. La ceva timp după depunerea declarației, Lopukhov a primit prin poștă o chitanță pentru plata impozitului pe venitul personal, pe care a plătit-o la cea mai apropiată sucursală a băncii. După ceva timp, Lopukhov a primit înștiințarea unei investigații camerale efectuate împotriva lui. audit fiscal. Acest audit a identificat unele discrepanțe în ceea ce privește valoarea veniturilor pe care le-a primit în natură și în suma supusă impozitării. Astfel, conform angajaților inspectoratului fiscal, Lopukhov a fost obligat să calculeze valoarea impozitului pe venit în funcție de piață, și nu valoarea cadastrală a proprietății primite cadou, care la momentul donației era de 2 milioane de ruble. Aplicarea incorectă de către Lopukhov a normelor legislative, potrivit autorităților fiscale, a condus la o subestimare a bazei de impozitare cu mai mult de 20%, drept urmare intenționează să recupereze de la cetățeanul Lopukhov sumele nereținute ale impozitului pe venit.

ÎN ședința de judecată Reprezentantul organului fiscal a susținut că, potrivit art. 41 NK, obiect specificat Imobilul primit de Lopukhov cadou este venitul său în natură, ceea ce reprezintă un beneficiu economic. Un astfel de beneficiu economic este supus impozitării pe baza valorii sale de piață, nu a valorii sale cadastrale. Astfel de concluzii se bazează pe faptul că valoarea cadastrală nu indică o evaluare reală a valorii imobilului pe baza faptului că nu ia în considerare toate caracteristicile necesare pentru determinarea acesteia: costul altor bunuri imobiliare, cererea pentru astfel de obiecte într-o anumită regiune și alte circumstanțe semnificative care determină beneficiul economic real primit de Lopukhov la momentul donării.

Mai mult, drept probă, un reprezentant al organului fiscal a prezentat instanței un raport de evaluare a apartamentului menționat, efectuat de evaluatorul K. la cererea organului fiscal. Potrivit acesteia, valoarea de piață a apartamentului la momentul donației era de 2 milioane de ruble, ceea ce a dovedit că baza de impozitare a fost subestimată cu 25%, din cauza căreia valoarea impozitului plătit ar fi trebuit să fie de 260 de mii de ruble, iar bugetul nu a primit 65 de mii de ruble.

După ce a ascultat argumentele reprezentantului autorității fiscale, instanța i-a satisfăcut cererile și a ordonat donatarului Lopukhov să plătească suplimentar sub-reținutul. sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, și, de asemenea, a fost obligat să plătească o penalitate și o amendă.

Completarea unei declarații fiscale

Declarația fiscală depusă de donatar la organele fiscale trebuie să fie completată ținând cont de cerințele procedurii de completare stabilite prin Ordinul Serviciului Federal de Impozite nr. N MMB-7-11/671 din 24 decembrie 2014. Potrivit conform procedurii specificate, declarația poate fi completată scrise de mână sau tipărite folosind doar cerneală albastră și neagră.

Comanda specificată nu permite corecții în declarație. Dacă există, nu poate fi acceptat spre examinare de către organele fiscale. În plus, deformarea este inacceptabilă codurile de bare bidimensionale și foile de declarație în sine, contribuind la pierderea informațiilor înregistrate pe acesta.

În plus

Toți indicatorii de cost, conform clauzei 1.6 Cerințe generale ordinea de umplere, trebuie indicat exclusiv în ruble. În acest caz, veniturile primite în valută trebuie convertite în ruble.

Conform clauzei 1.8, toate câmpurile care trebuie completate de către contribuabil (efectuat) trebuie completate de la stânga la dreapta. Toate câmpurile de text, atât manual, cât și folosind software, sunt umplute cu majuscule.

La completarea câmpurilor împărțite în celule, fiecare celulă indică câte un personaj. Dacă lipsesc informațiile de completat într-o anumită coloană, aceasta este indicată liniuță. Apropo, conform clauzei 1.12.2, liniile sunt plasate și în toate celulele care sunt lăsate necompletate și în câmpurile parțial completate ale declarației.

Concluzie

Când este primit de donatar ca dar de la persoane care nu sunt rude apropiate, acțiuni, interese, acțiuni, vehiculeși imobiliare, el va fi obligat să plătească impozit pe venit pentru acestea.

Procedura de plată a impozitului presupune depunerea de către beneficiar a unei declarații fiscale la organele fiscale de la locul său de reședință.

Impozitul de plătit pe declarația completată se calculează pe baza valoarea de piata proprietate donat.

Valoarea de piata este calculata de evaluatori, indicand valoarea finala in raportul de evaluare.

Completarea și depunerea declarației se efectuează fie de către donatar, fie de către reprezentantul acestuia prin împuternicire.

Legiuitorul permite 2 Formulare de declarație fiscală- scris și electronic.

Se impun cerințe specifice privind informațiile cuprinse în declarație, precum și modalitatea de introducere a acesteia și se stabilesc anumite proceduri pentru introducerea acesteia.

Depunerea declarației fiscale se face de către donatar sau reprezentantul acestuia cel târziu până la 30 aprilie, care are loc după încheierea acordului de donație.

În cazul în care termenele de depunere sunt încălcate, donatarul este supus unor penalități, al căror cuantum depinde de perioada de întârziere.

Consultanta juridica

În luna februarie a acestui an, în baza unui acord de cadou, am primit cadou de la prietenul meu o mașină în valoare de 350 de mii de ruble. Am legalizat contractul de cadou, care a creat o obligație de plată a impozitului pe venitul personal, pe care nu am refuzat-o. Totuși, când eram pe punctul de a depune declarație, în drum spre fisc am suferit un accident grav, din cauza căruia a trebuit să stau în spital mai mult de un an, motiv pentru care, după cum înțelegeți, am nu putea plăti impozitul pe venit. Acum am primit o scrisoare prin poștă conform căreia vor să mă implice responsabilitatea administrativăși da-mi o amendă mare. Ce ar trebuii să fac? Este posibil să conteste decizia autorităților fiscale pe baza faptului că am fost în spital?

Fiecare cetățean are dreptul de a dona orice bun, atât mobil, cât și imobil. Articolul va descrie în detaliu caracteristicile și regulile de impozitare, cine este obligat să plătească impozitul și în ce interval de timp și dacă este întotdeauna plătibil.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

rude îndepărtate și apropiate

Odată cu adoptarea Codului fiscal al Federației Ruse, impozitul pe cadouri între rude apropiate a fost eliminat în consecință, astăzi, dacă părțile la acordul de cadou sunt rude, atunci aceasta este baza pentru scutirea donatarului de la plata impozitului (clauza; 18.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În acest caz, este necesar să se stabilească cine este o rudă apropiată din punct de vedere legal?

Aceste documente vor constitui baza de calcul a impozitului care se plătește. Legea prevede că imobilul primit este considerat venit, care este supus impozitului pe venit din indivizii, singura excepție este încheierea unui acord între rude.

Dacă donatarul nu are numerar, aceasta nu este considerată o bază pentru neplata impozitului, la fel ca handicapul și vârsta de pensionare persoană.

cote de impozitare pentru rude

Plata taxelor pe cadouri este responsabilitatea donatarului. O cotă de impozitare de 13% implică plata de către donatar - un rezident al Federației Ruse, dar dacă partea este nerezidentă, cota de impozitare va fi de 30%.

Taxa trebuie plătită după înregistrarea acordului de cadou la Rosreestr, în termen de două săptămâni, i.e. dupa ce fiscul primeste toate actele de la Rosreestr.

În cazul în care donatarul lipsește de pe teritoriul Federației Ruse și locuiește în străinătate, plata taxei trebuie efectuată înainte de a primi un certificat de proprietate asupra apartamentului.

cum se calculează valoarea impozitului

Suma care este supusă impozitului se calculează ca procent din valoarea proprietății specificate în contract și anume 13%. Datele despre subiectul donației și valoarea acesteia trebuie indicate în document.

Costul indicat în contract și în certificatul ITO trebuie să fie același. Dacă donatorul nu a indicat suma în contract, atunci se ia drept bază costul apartamentului din certificatul ITO, care, de regulă, este mai mic decât prețul pieței.

Valoarea taxei se calculează astfel: dacă prețul apartamentului este evaluat la 2 milioane de ruble, atunci aveți nevoie de 2 milioane * 0,13 și obțineți 260 de mii de ruble. Este această sumă pe care donatarul trebuie să contribuie la veniturile statului.

În cazul unei donații pentru o cotă dintr-un apartament, impozitul se calculează proporțional cu această parte, adică: dacă jumătate din apartament valorează 2 milioane de rubleîn al doilea rând, calculele se efectuează în acest fel: 2 milioane * 0,13 * ½. Se pare că taxa este 130 de mii de ruble.

unde și cum se plătește impozitul pentru donarea unui apartament unei rude

După ce beneficiarul a primit un certificat de proprietate, trebuie să contacteze biroul fiscal în anul următor și să completeze o declarație de impozit pe venit pentru anul precedent.

Declarația se depune înainte de 15 iulie a anului următor semnării acordului (clauza 4 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Donarul trebuie să declare veniturile primite la fisc.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede la paragraful 4 că o persoană trebuie să furnizeze toate datele privind veniturile primite pentru anul precedent. Declarația trebuie să indice cuantumul venitului, precum și baza de scutire a acestor venituri de impozit - clauza 18.1 al art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.

În cazul în care donatarul este o rudă apropiată a donatorului și, în consecință, este scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, el trebuie totuși să furnizeze inspectorului fiscal o declarație,

Declarația se depune înainte de 15 iulie a anului următor după finalizarea tranzacției, în caz contrar legea prevede încasarea penalităților de la donatar.

Taxa se plătește în următoarea ordine:

1. Persoana care a primit apartamentul cadou depune la fisc următoarele documente:
   • pașaportul unui cetățean al Federației Ruse;
   • certificat de proprietate asupra apartamentului;
   • acord cadou.
2. Introducerea datelor privind veniturile din anul precedent în declarația fiscală.
3. Inspectorul fiscal stabilește cuantumul impozitului, după care destinatarului i se trimite o notificare cu privire la valoarea impozitului acumulat și o chitanță care este datorată la plată. Chitanța indică termenul în care taxa trebuie plătită.

ce alte cheltuieli îl așteaptă pe beneficiar?

Beneficiarul plătește 3 tipuri de cheltuieli:

1. Servicii notariale.
2. Serviciile Rosreestr.
3. Impozitul pe venit.

Masă. Valoarea cheltuielilor la înregistrarea unui acord cadou

Tipul cheltuielilor	Suma de plată		Reglementare legală
Plata serviciilor notariale	Părțile la acord - rude: 3 mii de ruble + 0,2% din costul apartamentului, nu mai mult de 50 mii de ruble;	Părți la contract - străini: 1) valoarea contractului este mai mică de 1 milion. ruble - 3 mii de ruble + 0,4% din valoarea tranzacției; 2) valoarea tranzacției de la 1 la 10 milioane de ruble - 7 mii de ruble + 0,2% din valoarea contractului (tranzacție peste 1 milion de ruble); 3) tranzacție de la 10 milioane de ruble - 25 de mii de ruble + 0,1% din suma contractului, dar nu mai mult de 100 de mii de ruble;	„Elementele de bază ale legislației Federației Ruse privind notarii”
Plata taxei de stat în Rosreestr:
Pentru înregistrarea contractului	350 de ruble		Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 27
Pentru înregistrarea transferului de proprietate	2000 de ruble acțiuni primite cadou		Codul fiscal al Federației Ruse art. 333.33 clauza 22

pedeapsa pentru evaziune fiscala

Dacă donatarul nu a depus o declarație în termenul specificat, acesta poate primi o notificare.

Pentru depunerea cu întârziere a declarației, donatarul trebuie să plătească o amendă de 5% din impozitul neachitat pentru fiecare lună din momentul în care se solicita depunerea documentului, dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului. Dimensiune minima amenda este 1 mie de ruble.

Taxa trebuie achitată până la data de 15 iulie a anului următor după încheierea contractului de cadou, în caz contrar donatarului i se poate aplica o amendă de 20% din valoarea impozitului, iar în caz de neplată deliberată a taxei - 40% a sumei impozitului.

În cazul în care nu se plătește impozit la buget, colectarea impozitului se efectuează în procedura judiciara. Dacă valoarea impozitului nu depăşeşte 50 de mii de ruble, hotărârea asupra cauzei se ia de către magistratul de la locul de reședință al inculpatului, dacă suma este mai mare. 50 de mii de ruble– cererea este examinată de o instanță de district sau oraș.

În hotărârea sa, pe lângă impunerea obligației de plată a impozitului, instanța poate percepe o penalitate pentru fiecare zi de întârziere conform cotei de refinanțare, care este egală cu 1/300 din valoarea impozitului.

La depunerea unei reclamații, biroul fiscal nu plătește taxa de stat, așadar, atunci când se ia o decizie în favoarea agentie guvernamentala, inculpatul va fi obligat la plata taxei de stat.

Ca urmare, rezultă că inculpatul plătește, pe lângă impozit, penalități și taxe de stat. Prin urmare, este mai bine să nu încălcați legea și termenele stabilite. Și plata taxelor la timp va fi mult mai economică.

acoperirea donației unui apartament cu o tranzacție de cumpărare și vânzare pentru a evita plata taxelor

Cel mai adesea, dacă un cadou este transferat unui străin, pentru a-și economisi propriile fonduri, cetățenii încheie un acord de cumpărare și vânzare, ocolind transferul de bani pentru apartament. Aici donatorul este considerat a fi vânzătorul, iar destinatarul acționează ca cumpărător.

Serviciul Fiscal Federal solicită depunerea unei cereri însoțite de un acord de cadou care indică gradul de relație și atașarea copiilor documentelor care confirmă relația. Cum ar trebui să arate această aplicație (formular)? Și cum să atașez copii ale documentelor? Este necesar să atașați copii ale pașaportului donatorului și ale persoanei care a primit obiectul cadou, nemenționate de Serviciul Fiscal Federal?

Comentariu

Cererea se întocmește în orice formă adresată șefului inspectoratului fiscal Conținutul cererii este aproximativ următorul: „Vă aduc la cunoștință că apartamentul situat la adresa: ……….., a fost primit de mine ca un. cadou de la ………… (indicați gradul de relație), care mă scutește de plata impozitului pe venitul personal.”

Toate documentele sunt atașate cererii în copii. Este necesar să atașați direct contractul de cadou în sine, care ar indica părțile - donatorul și donatarul, un certificat de înregistrare de stat drepturile donatarului asupra bunurilor donate, un document care confirmă relația dintre donator și donatar (de exemplu, un certificat de naștere, din care rezultă că donatorul este fiu sau fiică, donatarul este tată sau mamă sau viciu); invers). Dacă numele de familie al oricăreia dintre părțile la tranzacție s-a schimbat, acest document trebuie să fie de asemenea atașat.

Pentru referință: o persoană este supusă scutirii de impozitul pe venitul personal dacă a existat un cadou între membrii familiei și (sau) rudele apropiate în conformitate cu Codul familiei Federația Rusă(soții, părinții și copiii, inclusiv părinții adoptivi și bunicii adoptați, nepoții și nepoții, frații și surorile întregi și jumătate (având un tată sau o mamă comună)) (paragraful 2 din clauza 18.1 din partea 1 a articolului 220 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Formularul de declarație fiscală pentru anul 2018 a fost adoptat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569@. Formă nouă diferă semnificativ de declaraţia pentru anul trecut.

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2017

Formularul de declarație fiscală pentru anul 2017 a fost adoptat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-4/821@. Noul formular nu este aproape deloc diferit de declarația de anul trecut (au fost făcute câteva mici modificări).

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2016

Formularul de declarație pentru anul 2016 a fost adoptat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/552@. Noul formular nu este practic diferit de declarația pentru 2015 (s-au adus doar modificări minore la acesta).

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2015

Formularul de declarație pentru anul 2015 a fost adoptat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 25 noiembrie 2015 nr. ММВ-7-11/544@. Noul formular nu este practic diferit de declarația pentru 2014 (s-au adus doar modificări minore la acesta).

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2014

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2014 în format Microsoft Excel (.xls). Formularul de declarație conține doar paginile aferente declarației de venit din cadouri. Dacă trebuie să indicați alte informații în declarație, descărcați versiunea completă a declarației 3-NDFL aici: Formulare de declarație 3-NDFL

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2013

Formular de declarație 3-NDFL pentru 2013 în format Microsoft Excel (.xls). Formularul de declarație conține doar paginile aferente declarației de venit din cadouri. Dacă trebuie să indicați și alte informații în declarație, atunci descărcați versiunea completă a declarației 3-NDFL aici: Formulare de declarație 3-NDFL. Este necesară deschiderea Microsoft Excel versiunea 2003 sau o versiune ulterioară (sau un program similar).

Exemplu de cerere pentru primirea unui cadou de la o rudă apropiată

În ciuda faptului că proprietatea a fost donată de o rudă apropiată, fiscul trimite adesea scrisori prin care cer să se declare venituri din proprietatea primită cadou. Într-un astfel de caz, este logic să trimiteți o scrisoare explicativă similară autorității fiscale, care să indice că proprietatea a fost primită cadou de la rudă apropiatăși nu este supus declarației sau impozitării.

Exemplu de cerere de transfer de bunuri imobiliare în baza unui contract de cadou

Chiar dacă ați făcut cadou proprietatea (și nu ați primit niciun venit), fiscul trimite adesea scrisori prin care vă cere să declarați venit, presupunând că ați vândut proprietatea. Într-un astfel de caz, este logic să trimiteți o scrisoare explicativă către organul fiscal, care să indice că proprietatea a fost un cadou și, în consecință, nu necesită nicio declarație.

Exemplu de listă de documente pentru o scrisoare valoroasă

Un exemplu de completare a unei liste de documente pentru trimiterea unei declarații 3-NDFL la biroul fiscal prin poșta rusă.

Vă rugăm să rețineți: acest inventar este doar un exemplu. În funcție de situația/cerințele autorităților fiscale, lista documentelor poate diferi.

Ultima actualizare iunie 2019

Exemplu:

Exemplu:

Exemplu:

Când primiți proprietăți sau bani cadou de la o altă persoană, apare adesea întrebarea - Un cadou este considerat venit și este necesar să plătiți impozit pe venit de 13% pe un cadou?? Este imposibil să răspundem la această întrebare fără ambiguitate, deoarece depinde de obiectul cadoului, de relația dintre donator și beneficiar și de alte aspecte.

În acest articol vom analiza în detaliu problemele de impozitare a cadourilor.

Donatorul nu plătește niciodată impozit

Dacă ați donat proprietăți sau fonduri și nu le-ați primit cadou, atunci în niciun caz nu aveți obligația de a depune o declarație și de a plăti impozit (întrucât nu primiți niciun venit în procesul de donație).

Sunt situații în care organul fiscal trimite o scrisoare donatorului prin care îi cere acestuia să declare venit și să plătească impozit. Când primiți o astfel de scrisoare, nu trebuie să vă faceți griji - organul fiscal primește uneori doar date despre înstrăinarea proprietății, presupunând că a fost făcută o vânzare și ați primit venituri. Puteți scrie o notă explicativă autorității fiscale și puteți atașa o copie a contractului de cadou (sau pur și simplu ignorați scrisoarea de la serviciul fiscal).

Pe viitor, în acest articol, vom lua în considerare doar situațiile în care ați primit proprietăți sau bani cadou.

Când nu trebuie să plătiți impozit pe un cadou?

Conform legilor fiscale taxa NU se plateste la primirea unui cadou in urmatoarele cazuri:

1) Dacă ați primit cadou de la o altă persoană bani sau bunuri care nu au legătură cu imobile, transport, acțiuni/acțiuni/acțiuni(paragraful 1, clauza 18.1, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Exemplu: De ziua lui, invitații i-au oferit lui Semenov I.P. 60 de mii de ruble. Întrucât un cadou sub formă de bani de la alte persoane nu este impozabil, Semenov I.P. nu trebuie să declarați acest venit sau să plătiți impozit pe el.

2) Dacă ați primit proprietate ca un cadou de la un membru al familiei sau o rudă apropiată(paragraful 2, clauza 18.1, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iunie 2016 Nr. 03-04-05/31613).

În conformitate cu legislația fiscală (paragraful 2, clauza 18.1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse), astfel de rude sunt recunoscute ca: soți, părinți și copii (inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați), bunici și nepoți, complet și jumătate de sânge (având un tată sau o mamă comună) frați și surori. Orice proprietate (inclusiv imobile) primită cadou de la aceste persoane nu este supusă taxei.

Exemplu: Osina M.Z. primit în dar de la bunicul Osin P.L. auto. Întrucât, potrivit clauzei 18.1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, bunicul și nepoata sunt rude apropiate, apoi Osina M.Z. nu trebuie să declarați cadou bonul de mașină și să plătiți impozit pe venit.

Exemplu: Stolbova I.B. primit în baza unui acord cadou de la mama ei Terekhina M.S. apartament. Întrucât părinții și copiii sunt rude apropiate, Stolbova I.B. nu este nevoie să depuneți o declarație fiscală 3-NDFL și să plătiți impozit pe venitul din cadou.

Atunci când primiți un cadou de bunuri imobiliare (vehicule, acțiuni, acțiuni) de la o rudă sau un membru al familiei care nu este inclus în lista de mai sus, va trebui să declarați venit și să plătiți impozit pe venit.

Exemplu: Berestov G.P. Am primit un apartament cadou de la matusa mea. Întrucât mătușa, potrivit clauzei 18.1 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu se aplică rudelor apropiate, apoi Berestov G.P. trebuie sa depuna o declaratie 3-NDFL la fisc si sa plateasca o taxa de 13% din costul apartamentului.

Puteți citi informații mai detaliate despre impozitare la donarea de bunuri între rude în articolul nostru: Impozit la donarea de bunuri între rude.

Când trebuie să plătiți impozit pe un cadou?

În general, cadourile sunt recunoscute ca venituri în natură și, dacă venitul nu este în mod clar scutit de impozitare (am descris aceste cazuri), atunci trebuie să îl declarați și să plătiți impozit (clauza 1, articolul 210 din Codul fiscal al Rusiei). Federația Rusă, articolul 41 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În consecință, dacă o persoană care nu se află pe lista rudelor apropiate v-a dat bunuri imobiliare, transport, acțiuni sau o acțiune într-o organizație, atunci trebuie să depuneți o declarație la autoritatea fiscală în formularul 3-NDFL și să plătiți o taxă. în valoare de 13% din valoarea cadoului (clauza 1 Art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 05.08.2014 Nr. 03-04-05/38547).

Exemplu:În 2018, un prieten i-a dat lui Bochkova T.M. o mașină în valoare de 300 de mii de ruble. Deoarece cadourile de la prieteni nu sunt scutite de taxe, Bochkova T.M. la sfârșitul anului 2018 (până la 30 aprilie 2019), va trebui să depună o declarație 3-NDFL la biroul fiscal și să plătească un impozit de 13% din valoarea cadoului (300.000 x 13% = 39 mii de ruble) până la 15 iulie 2019.

Exemplu:În 2018, nepotul său i-a dat lui Slavin D.B. un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. Potrivit clauzei 18.1 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nepotul nu este o rudă apropiată, prin urmare Slavin D.B. la sfârșitul anului 2018 (până la 30 aprilie 2019), trebuie să depună o declarație 3-NDFL la fisc și, până la 15 iulie 2019, să plătească un impozit în valoare de 13% din valoarea cadoului (2.000.000 x 13% = 260 mii de ruble).

De asemenea, un impozit de 13% trebuie reținut dintr-un cadou dacă acesta este primit de la o organizație (cadoul poate fi sub orice formă, chiar și monetar), iar valoarea lui depășește 4.000 de ruble. Nu ne vom opri în detaliu asupra acestui lucru, deoarece în cele mai multe cazuri organizația însăși reține impozitul pe cadou și raportează autorității fiscale (adică nu aveți obligația de a plăti impozit și de a depune o declarație).

Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale și plata impozitelor

Declarația 3-NDFL trebuie depusă la biroul fiscal de la locul de înregistrare principală (înregistrare) la timp cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit cadoul (venitul).(clauza 3 a articolului 228, clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, în urma declarației, trebuie să plătiți impozit, atunci acest lucru trebuie făcut cel târziu până la data de 15 iulie a anului următor celui în care a fost primit cadoul (venitul)..

Exemplu:În 2017, Sychev I.A. Am primit o cameră cadou de la nepoata mea. Întrucât nepoata, potrivit clauzei 18.1 al art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse, nu este o rudă apropiată, atunci Sychev I.A. a depus o declarație 3-NDFL la organul fiscal până la 30 aprilie 2018 și a plătit impozit pe venit în valoare de 13% din costul camerei până la 15 iulie 2018.

Puteți afla despre răspunderea și penalitățile pentru nedepunerea sau depunerea în timp util a unei declarații 3-NDFL, precum și neplata impozitului, în articolul nostru: Penalități pentru întârziere/nedepunerea declarației 3-NDFL sau non- plata impozitului.

Cum se determină valoarea unui cadou și valoarea impozitului?

O întrebare logică este cum să determinați valoarea unui cadou și, în consecință, suma pe care trebuie să plătiți impozitul pe venit?

Cel mai simplu caz este situația cand valoarea cadoului este determinata in contract, in acest caz acesta poate fi folosit ca suma venitului.

Exemplu:În 2018 Dmitrov F.M. Am primit un apartament de la unchiul meu în baza unui contract de cadou. În același timp, acordul de cadou indică prețul apartamentului în valoare de 1,5 milioane de ruble. În consecință, la sfârșitul anului 2018 (până la 30 aprilie 2019) Dmitrov F.M. trebuie să depună o declarație 3-NDFL la autoritățile fiscale, care va indica veniturile din cadou în valoare de 1,5 milioane de ruble. De asemenea, până la 15 iulie 2019, Dmitrov va trebui să plătească impozit pe venit în valoare de: 1.500.000 x 13% = 195.000 de ruble.

Cu toate acestea, merită remarcat faptul că, dacă valoarea din contract este „prea mică”, atunci inspectori fiscali va putea cere plata impozitului pe venitul personal pe baza valorii de piata a imobilului. Această poziție este susținută în special de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei, care indică faptul că în legătură cu cadoul de bunuri imobiliare între persoane care nu sunt rude apropiate, în scopuri fiscale, suma venitului poate fi preluată din acord numai dacă corespunde valorii de piață a proprietății (Scrisori de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 15.10.2015 nr. 03-04-05/59154, din data de 08.05.2014 nr. 03-04-05/21903, din data de 30.04.2014 Nr.03-04-05/20685).

Exemplu: Unchiul meu i-a dat nepotului său Kislov S.M. un apartament în centrul Moscovei, indicând costul apartamentului în acordul de donație este de 100 de mii de ruble. Dacă Kislov S.M. depune o declarație care indică un venit de 100 de mii de ruble, apoi biroul fiscal este probabil să conteste suma venitului și să solicite plata unui impozit de 13% din valoarea de piață a apartamentului.

Dacă contractul de cadou nu indică valoarea cadoului, atunci valoarea venitului ar trebui să fie determinată de valoarea de piață a cadoului primit.

La determinarea costului locuinței, fiscul solicită cel mai adesea pornirea din valoarea cadastrală a locuinței. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că legislația fiscală nu definește o procedură neechivocă pentru determinarea valorii de piață, iar dacă nu sunteți de acord cu valoarea cadastrală, atunci puteți declara o sumă diferită (totuși, în acest caz, fiți pregătit să a-ti apara pozitia in fata organelor fiscale).

Puteți afla valoarea cadastrală a locuinței în pașaportul cadastral al proprietății, precum și contactând Rosreestr sau Serviciul Federal Cadastru și Cartografie (Camera Cadastrală).

Exemplu:În 2018, Golubeva D.K. Am primit o cameră de la soacra mea în baza unui acord cadou. Din moment ce soacra este de acord Cod fiscal RF, nu o rudă apropiată, Golubeva D.K. trebuie sa plateasca impozit pe venit in valoare de 13% din costul camerei.
Prin contactarea lui Rosreestr Golubeva D.K. Am aflat valoarea cadastrală a camerei (350 de mii de ruble). La sfârșitul anului 2018 (până la 30 aprilie 2019) Golubeva D.K. trebuie să depună o declarație la organul fiscal care să indice veniturile din cadou de 350 de mii de ruble. Plătiți impozit pe venit în valoare de 45.500 de ruble. (350.000 RUB x 13%) va avea până pe 15 iulie 2019.

Cum să pregătiți și să depuneți o declarație fiscală 3-NDFL?

După finalizare, trebuie să depuneți declarația 3-NDFL la organul fiscal de la locul înregistrării permanente. Puteți face acest lucru în persoană la autoritatea fiscală sau trimiteți declarația prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente (mai mult informatii detaliate prezentate în articolul nostru: