Cei care lucrează de la bun început sau care au trecut la acesta dintr-un alt regim fiscal trebuie să depună o declarație conform. Acesta arată valoarea venitului anual preconizat pentru anul următor pentru a inspectori fiscali au putut calcula plățile în avans. Acestea trebuie plătite trimestrial.

Cum se calculează 4-NDFL pentru antreprenorii individuali

Trebuie să calculați singur venitul anual estimat. Codul Fiscal spune asta Federația Rusă. În practică, există două moduri de a o calcula:

Dacă antreprenorul individual este nou înregistrat, atunci se ia ca bază primul venit primit în anul curent. De exemplu, o afacere a fost înregistrată pe 15 ianuarie, iar primul venit a fost primit pe 20 martie în valoare de 50 de mii de ruble. Apoi venitul anual estimat va fi egal cu 500 de mii de ruble (50 de mii x 10 luni). Cu toate acestea, costurile estimate nu trebuie luate în considerare.

Dacă un antreprenor individual a lucrat în anii anteriori și a raportat deja, atunci acest document este luat ca bază. Cu toate acestea, venitul anual estimat poate varia. Dacă venitul anual estimat declarat este mai mic sau mai mare de jumătate din cel încasat în anul precedent, atunci fiscul va calcula în continuare plățile în avans nu conform formularului 4-NDFL, ci conform 3-NDFL depus anterior.

O atenție deosebită trebuie acordată determinării venitului estimat atunci când veniturile nu sunt încasate în prima lună de activitate. Dacă un om de afaceri s-a înregistrat în ianuarie, dar a primit venituri abia în iunie, atunci venitul ar trebui înmulțit cu 7 luni.

Rentabilitate zero

Mulți antreprenori se întreabă dacă ar trebui să trimită informații pe Formularul 4-NDFL dacă venitul lor anual estimat este zero. Există câteva nuanțe aici, descrise mai jos:

Dacă un antreprenor a fost înregistrat anul trecut, nu a avut venituri, a depus o declarație în formular și nu intenționează să primească venituri în acest an, atunci nu este necesar să depună o declarație.

Dacă un antreprenor a fost înregistrat anul trecut, a avut venituri și le-a raportat în Formularul 3-NDFL și nu intenționează să primească venituri anul acesta, atunci 4-NDFL trebuie să fie depus fără informații. În caz contrar, calculul plăților în avans se va baza pe raportarea anterioară.

Dacă un antreprenor a fost înregistrat în anul precedent și a raportat zero 3-NDFL și intenționează să primească venituri în acest an, atunci 4-NDFL urmează după primirea primului venit.

Nuanțe la depunerea unei declarații

La desfășurarea afacerilor apar adesea situații obiective care modifică veniturile așteptate pentru anul. Dacă suma efectivă primită se dovedește a fi de o ori și jumătate mai mare sau mai mică decât suma declarată, atunci omul de afaceri ar trebui să trimită o versiune actualizată

O zi bună tuturor cititorilor noștri! În articolul de astăzi continuăm subiectul impozitului pe venitul personal pentru antreprenorii individuali și vă prezentăm instrucțiuni pentru completarea formularului 4-NDFL. Deci, ce este această declarație, când trebuie depusă, de unde să descărcați formularul și cum să o completați corect?

Ce este 4-NDFL

Am scris deja un articol despre. S-a mai spus că pentru un antreprenor în în acest caz, Există două declarații: standard (se întocmește la sfârșitul anului, pe baza acestuia se face calculul final al impozitului) și 4-NDFL (se depune la organele fiscale după primirea primului venit, fiscul îl folosește pentru calcula avansuri). Astfel, 4-NDFL este o declarație de venit așteptat, s-ar putea spune, viitor.

Un antreprenor individual care tocmai și-a început activitatea sau a trecut la acest sistem de plată a impozitului din oricare dintre regimurile speciale trebuie să efectueze plăți în avans în termen de un an. Fiscul le calculează pe baza 3-NDFL pentru anul precedent și trimite o notificare. Dar dacă activitatea dumneavoastră în regim general tocmai a început și nu ați depus nicio declarație de impozit pe venitul personal în ultimii ani? Aici este necesar 4-NDFL.

Descărcați formularul de declarație 4-NDFL

Formularul a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3/768@ din 27 decembrie 2010.

Termenele limită pentru depunerea 4-NDFL în 2019

Un anumit număr nu a fost stabilit aici, deoarece un antreprenor individual poate primi primul său venit în orice zi - depinde. Termenul se calculează după cum urmează: formularul trebuie depus în termen de 5 zile după ce a trecut o lună de la data primului venit.

Este puțin confuz, așa că iată un exemplu: antreprenorul individual a început să folosească OSNO la începutul anului 2019. Primul său venit a venit pe 21 ianuarie. Adăugăm o lună și încă cinci zile (zile lucrătoare!) la această dată - primim termenul până pe 28 februarie.

Important! Există și un astfel de punct: venitul estimat pe care întreprinzătorul individual îl pune în declarație se calculează pe baza primului venit efectiv primit și a considerațiilor economice ale omului de afaceri. Dar pe parcursul anului situația se poate schimba dramatic, iar această cifră se poate schimba fie în sus, fie în jos. Dacă această modificare este gravă (ne concentrăm pe 50%), atunci este mai bine să depuneți o declarație actualizată.

În principiu, nu este necesar să-l iei, dar este indicat. De exemplu, este în interesul dumneavoastră să faceți acest lucru dacă venitul dumneavoastră s-a modificat în scădere, biroul fiscal vă va recalcula plățile în avans și nu le veți plăti în exces tot anul.

Penalizare pentru nedepunerea 4-NDFL

Amenda pentru nedepunerea unui raport după primul venit este stabilită la 200 de ruble, nu vă mai pot emite amenzi - venitul este estimat, nu real, la fel ca plățile în avans calculate pe baza acestuia (amenda pentru neplata plăților); pe venituri care nu există încă este ilogic până la urmă).

Cum pot depune o declarație 4-NDFL?

Aici, ca de obicei, există trei moduri:

• Personal sau prin reprezentant (eliberăm o împuternicire pentru reprezentant de la un notar);
• Prin poștă sub formă de scrisoare recomandată cu o listă de atașamente;
• ÎN formular electronic prin operatorul de date sau pe site-ul Serviciului Federal de Taxe;

Reguli generale pentru completarea 4-NDFL

Regulile sunt în general standard:

• Îl puteți completa fie manual, fie pe computer;
• Culoare cerneală: albastru sau negru;
• Completați câmpurile de la stânga la dreapta când completați pe computer, aliniați valori numerice pe marginea dreaptă;
• În celulele goale punem o liniuță;
• Completați informațiile cu majuscule mari;
• Nu folosim chit, nu facem corecturi;
• Nu capsăm foile.

Cum se completează 4-NDFL - instrucțiuni pas cu pas

Deci, dacă ați descărcat deja formularul de declarație, veți vedea că există o singură fișă și nu este nicio dificultate să o completați singur. Ce completam?

• Punem TIN-ul nostru în antetul formularului;
• Punem numărul de corecție: dacă depunem declarația primară, atunci punem „0—”, dacă corectăm informațiile transmise anterior din cauza modificării acesteia cu mai mult de 50%, atunci punem „1—”, ..., „ 3—”, etc.;
• În casetele pentru perioada fiscală punem anul (anul în care s-a primit primul venit);
• Indicăm codul biroului nostru fiscal și codul tipului de contribuabil (pentru întreprinzătorii individuali este „720”, pentru notari, șefi de ferme țărănești etc. - consultați Ordinul Serviciului Fiscal Federal de aprobare a formularului în sine, toate aceste informații sunt acolo) ;
• Completem codul OKTMO (după locul de reședință al antreprenorului);
• Introducem numele complet al antreprenorului individual conform pașaportului;
• Indicați numărul dvs. de telefon de contact;
• În singurul rând 010 notăm venitul estimat calculat;
• Punem în atașament numărul de foi dacă aveți anexe la declarație (cel mai adesea, aceasta este o împuternicire dacă raportul este depus prin reprezentant).

Asta este tot, părțile inferioare ale formularului sunt completate standard: cea din stânga este pentru antreprenorul individual însuși sau reprezentantul care confirmă datele, cea din dreapta este pentru reprezentantul autorității fiscale.

Antreprenori individuali, notari, avocați, precum și alte persoane implicate cabinet privat, trebuie să depună o declarație de venit așteptat (clauza 7 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin Ordinul din 27 decembrie 2010 N ММВ-7-3/768@, a aprobat 4-NDFL, Procedura de completare, precum și Formatul de depunere a declarației în format electronic. Documentul intră în vigoare la 28 martie 2011 și se aplică veniturilor încasate în 2011. Formularul anterior, aprobat prin Ordinul Ministerului Taxe și Impozite din Rusia din 15 iunie 2004 N SAE-3-04/366@, a devin invalid.
Numărul de foi de declarație a fost redus de la două la una. Ca și în cazul oricărei declarații, 4-NDFL indică numărul de ajustare și scrie perioada fiscală (anul calendaristic). Acum nu trebuie să introduceți numele inspecției, doar introduceți codul.
4-NDFL nu mai conține informații detaliate despre omul de afaceri (data nașterii, detaliile pașaportului, adresa de reședință, numărul certificat de asigurareîn Fondul de pensii). Antreprenorul își introduce numele complet. (în întregime), TIN, număr de telefon de contact. Codurile includ OKATO și codul categoriei de contribuabil din trei cifre. Un antreprenor va indica codul 720 în câmpul corespunzător, un notar - 730, un avocat - 740, șeful unei întreprinderi țărănești (ferme) - 770 (codurile sunt date în Anexa la Procedura de completare a formularului).

Informațiile noastre. Dacă 4-NDFL este supus inspecției de către un reprezentant al unui om de afaceri, la declarație trebuie atașată o procură. Întreprinzătorul individual nu este obligat să confirme suma veniturilor așteptate, cu toate acestea, la declarație pot fi atașate diverse documente justificative. În plus, comerciantul (reprezentantul său) are dreptul de a atașa declarației un registru de documente care confirmă informațiile specificate în declarație. Numărul de foi ale tuturor documentelor anexate la declarație este indicat în câmpul special desemnat de pe formular.

Scopul principal al depunerii acestei declarații este informarea controlorilor cu privire la valoarea veniturilor așteptate. Valoarea este introdusă în ruble întregi, fără spații, liniuțe sau alte semne.
Pe baza sumei specificate, inspectorii vor calcula plățile în avans pentru impozitul pe venitul personal. În regimul general, comercianții plătesc plăți anticipate de impozit pe tot parcursul anului pe baza notificărilor biroul fiscal. Pentru antreprenorii care lucrează de câțiva ani, inspectorii vor calcula plățile pe baza declarației 3-NDFL depusă de oamenii de afaceri pe baza rezultatelor anului trecut. Nu trebuie să-și imagineze. Pentru cei care tocmai s-au înregistrat, inspectorii vor calcula plățile în avans pe baza 4-NDFL.
Pentru plata avansurilor, inspectoratul trimite antreprenor notificări cu termene de plată:
- cel târziu până la data de 15 iulie a anului în curs - în cuantum de 1/2 din suma anuală a plăților în avans;
- cel târziu până la data de 15 octombrie a anului în curs - în cuantum de 1/4 din suma anuală a plăților în avans;
- cel târziu până la data de 15 ianuarie a anului următor - în cuantum de 1/4 din suma anuală a plăților în avans.

Venituri posibile

Antreprenorul individual determină în mod independent valoarea venitului așteptat. În prezent, nu există o procedură de plată aprobată oficial. Comerciantul trebuie să se bazeze numai pe experiența și bunul simț. Legislația nu prevede niciun mecanism de confirmare a sumei declarate a veniturilor așteptate, precum și de verificare a calculării acestei sume. Legislația nu stabilește răspunderea contribuabilului dacă venitul estimat este determinat incorect sau se abate de la venitul efectiv încasat.

Nota. Legislația nu prevede nicio metodă de control de către inspectorat, precum și sancțiuni pentru calcularea incorectă a sumei veniturilor așteptate.

Atunci când venitul efectiv în perioada de raportare (anul calendaristic) diferă semnificativ (cu mai mult de 50 la sută) mai mult sau mai puțin de cel indicat în declarație, contribuabilul este obligat să depună o nouă declarație fiscală cu o sumă actualizată a venitului estimat ( clauza 10 din articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, inspectoratul va recalcula plățile în avans pentru anul în curs pe baza termenelor de plată neîndeplinite. Recalcularea se efectuează în cel mult cinci zile de la data primirii noii declarații. Cerința se aplică tuturor antreprenorilor individuali. În cazul unei schimbări bruște a veniturilor (creștere sau scădere) față de anul trecut, 4-NDFL poate fi depus și de către oamenii de afaceri care lucrează de mult timp, atunci inspectoratul va ajusta avansurile de plătit.

Exemplu . Antreprenorul a indicat în declarație valoarea venitului așteptat pentru 2011 - 1.000.000 de ruble. Inspectoratul va emite înștiințări comerciantului de a plăti impozit în cuantum de:
- 65.000 de ruble. (1.000.000 RUB x 13% x 0,5) până la 15 iulie 2011;
- 32.500 de ruble. (1.000.000 RUB x 13% x 0,25) până la 15 octombrie 2011;
- 32.500 de ruble. (1.000.000 RUB x 13% x 0,25) până la 15 ianuarie 2012
Opțiunea 1 . Afacerea omului de afaceri se dezvoltă semnificativ mai bine decât era planificat, pe 30 iulie, el depune o nouă declarație cu un venit estimat de 2.000.000 de ruble. Notificarea pentru plata impozitului înainte de 15 iulie 2011 va rămâne neschimbată, dar în notificările pentru plata impozitului datorat până la 15 octombrie 2011 și până la 15 ianuarie 2012 ar trebui să fie deja indicată suma de 65.000 de ruble. (2.000.000 RUB x 13% x 0,25).
Opțiunea 2 . Omul de afaceri a evaluat perspectivele de afaceri prea optimist și până la 30 octombrie a depus o nouă declarație, în care suma estimată a venitului era deja de 500.000 de ruble.
Notificarea pentru plata impozitului datorată până la 15 iulie și 15 octombrie 2011 va rămâne neschimbată, dar notificarea pentru plata impozitului până la 15 ianuarie 2012 va indica suma de 16.250 de ruble. (500.000 RUB x 13% x 0,25), în ciuda plății în exces (mai multe despre asta mai jos).

Legislația nu stabilește un termen limită pentru depunerea unei declarații actualizate 4-NDFL, astfel încât un om de afaceri nu își asumă răspunderea pentru nedepunerea acesteia. Aceasta confirmă și asta practica judiciara, de exemplu Decretul Federal instanța de arbitraj Districtul Moscova din 18 mai 2004 N KA-A41/2951-04. Prin urmare, un om de afaceri nu ar trebui să se grăbească să depună o nouă declarație dacă venitul real depășește venitul estimat. Dar dacă este invers, atunci depunerea unei declarații cu o nouă sumă de venit așteptat este în interesul antreprenorului individual. La urma urmei, pe baza sa, inspectoratul este obligat să recalculeze în scădere plățile rămase în perioada fiscală.

Nota. Nu există nicio răspundere pentru nedepunerea unei declarații actualizate în Formularul 4-NDFL (dacă suma venitului se modifică cu mai mult de 50 la sută).

Neplata avansului

Care sunt posibilele consecințe dacă antreprenorul nu plătește avansul în termenul specificat în anunț? Plenul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse în Rezoluția nr. 5 din 28 februarie 2001 afirmă următoarele.
Potrivit art. Artă. 52 - 55 Cod fiscal contribuabilul calculează valoarea impozitului pe baza rezultatelor fiecărei perioade de impozitare (și în cazurile stabilite de lege, de raportare) pe baza bazei de impozitare, adică pe baza reală. rezultate financiare a activităților sale pentru o anumită perioadă fiscală (de raportare). În sensul paragrafului 1 al art. 75 din Codul fiscal, se plătesc penalități în caz de restanțe, adică cuantumul impozitului neachitat în termenul stabilit de lege. În cazul litigiilor legate de încasarea penalităților de la un contribuabil pentru plata cu întârziere a plăților în avans, instanțele trebuie să plece de la faptul că penalitățile pot fi încasate dacă avansul fiscal este calculat la sfârșitul perioadei de raportare pe baza impozitului. baza determinata in conformitate cu art. Artă. 53 și 54 din Codul fiscal.
În cazul nostru, plata în avans se calculează nu din rezultatele efective ale activităților antreprenorului individual în anul curent, ci din rezultatele așteptate sau din rezultatele din anul precedent. În consecință, dacă acest tip de plată nu este plătit, antreprenorul nu întâmpină restanțe fiscale. Și este imposibil nu numai să colectați penalități de la un om de afaceri, ci și să aplicați penalități sub forma unei amenzi pentru neplata impozitului (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse), ceea ce este confirmat de alineatul 16. Scrisoare de informare Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 martie 2003 N 71.
Mai mult decât atât, întrucât Codul Fiscal prevede măsuri obligatorii de colectare numai pentru restanțele fiscale, inspectorii nu au dreptul de a utiliza aceste măsuri pentru a colecta restanțe la plata în avans a impozitului pe venitul persoanelor fizice (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 16 septembrie). , 2009 N VAS-12357/09) .

Nota. Nu vor fi aplicate penalități și amenzi pentru plățile cu întârziere în avans ale impozitului pe venitul persoanelor fizice. Controlorii nu au dreptul de a colecta forțat datorii pentru avansuri.

Venitul estimat să scadă

Deci, penalitățile și amenzile nu pot fi colectate de la un om de afaceri care nu a efectuat o plată în avans în timp util pentru impozitul pe venitul personal și, de asemenea, este imposibil să colectați forțat datoria.
Acest fapt capătă o semnificație deosebită atunci când veniturile întreprinzătorilor individuali în perioada curentă s-au dovedit a fi semnificativ mai mici decât cele indicate în declarația 4-NDFL sau (pentru oamenii de afaceri care lucrează de mai mult de un an) s-au ridicat la o sumă. semnificativ mai puțin decât la sfârșitul anului trecut (adică indicat în declarația 3-NDFL pentru anul trecut). Se poate întâmpla ca pur și simplu să nu fie nimic care să plătească avansul. În acest caz, nu va fi de prisos să depuneți o declarație 4-NDFL.
Vă reamintim că inspectorii vor recalcula plățile în avans doar dacă veniturile sunt mai mici decât cele așteptate (sau veniturile pentru anul precedent) cu mai mult de 50 la sută. Dar rețineți că dacă o scădere a veniturilor a devenit evidentă pentru antreprenor după plata primelor avansuri, inspectorii vor recalcula doar plățile ulterioare, adică o parte din plăți vor fi în continuare transferate în sume mari.
Să ne uităm la exemplul de mai sus. Este ușor de observat că valoarea impozitului la sfârșitul anului în a doua opțiune ar trebui să fie de numai 65.000 de ruble.
Cu toate acestea, în ciuda faptului că comerciantul a transferat deja 97.500 de ruble în primele plăți, chiar și după recalculare i se va cere să plătească încă 16.250 de ruble până la 15 ianuarie 2012, adică un total de 103.750 de ruble. pe an.
Supraplata poate fi rambursată ulterior. Dar nu este un secret în ce se transformă pentru noi procesul de returnare a plăților în exces, în plus, orice distragere a atenției numerar A veni dintr-o afacere, mai ales una mică, este un moment destul de neplăcut. În acest caz, antreprenorului îi poate fi util să știe că încasarea unui avans neplătit din impozitul pe venitul personal de la el (dacă nu există bani de plătit) este destul de problematică, precum și amendarea acestuia pentru neplată.

Sancțiuni pentru 4-NDFL

Este necesar să depuneți o declarație cu privire la valoarea veniturilor așteptate? În general, răspunderea pentru nedepunerea declarațiilor este stabilită de art. 119 din Codul fiscal. Acesta prevede o amendă pentru depunerea cu întârziere a unei declarații în valoare de 5 la sută din suma impozitului plătit conform acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30 la sută din valoarea impozitului și nu mai puțin de 1 mie de ruble.
Formularul 4-NDFL este destinat calculării plăților în avans pentru impozit, și nu impozitul în sine. Astfel, sancțiunile prevăzute în acest articol nu ar trebui aplicate. Acest fapt este recunoscut și de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei în Scrisoarea din 30 mai 2005 N 04-2-03/72.
Cu toate acestea, potrivit art. 126 din Codul fiscal, nedepunerea documentelor cerute de lege la inspectorat atrage o amendă de 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus. Conform acestui articol, un comerciant care nu depune această declarație va trebui să poarte responsabilitatea.

Nota. Antreprenorul trebuie să depună o declarație de venit așteptat în Formularul 4-NDFL. Neprezentarea (depunerea cu întârziere) amenință omul de afaceri cu o amendă de 200 de ruble.

Vă rugăm să rețineți că 4-NDFL se depune numai după primirea veniturilor din activități comerciale. Doar realizarea efectivă a activităților supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice stă la baza apariției unei obligații de depunere a acestei declarații, se arată în Rezoluția Curții Federale de Arbitraj a Districtului Nord-Vest din 17 mai 2006 în dosarul nr. A26- 9328/2005-28. Dacă un cetățean s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu a desfășurat activități, nu este nevoie să depună o declarație.

Unul dintre elementele integrante ale OSN este venitul estimat antreprenor individual. Pe baza acestor informații, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal calculează suma plăților în avans care trebuie plătite de către întreprinzătorii individuali în cadrul acestui sistem de impozitare. În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, un antreprenor individual trebuie să calculeze independent venitul așteptat, să introducă datele primite în Formularul 4-NDFL și să le trimită Serviciului Fiscal Federal.

Din materialul nostru de astăzi, cititorul va afla despre regulile de completare a acestui document, termenele limită pentru trimiterea acestuia și alte aspecte importante. În partea de jos a paginii, puteți descărca formularul 4-NDFL 2019 și o mostră despre cum să-l completați.

Esența raportului

Formularul 4-NDFL trebuie să fie trimis de către antreprenorii individuali care utilizează SOS. Dintre toate declarații fiscale Declarația 4-NDFL este cel mai mic ca volum, doar o pagină. Declarația se depune după primirea primului venit al anului. În document, întreprinzătorul individual trebuie să indice veniturile pe care intenționează să le primească în cursul anului în curs. Ulterior, pe baza acestor date, Serviciul Fiscal Federal calculează suma plăților anticipate trimestriale pentru impozitul pe venitul personal și le trimite antreprenorului.

Dacă în viitor venitul real se dovedește a fi cu mai mult de 50% mai mult sau mai mic decât venitul indicat în 4-NDFL, acesta trebuie trimis Serviciului Fiscal Federal uniforma noua pentru a ajusta valoarea plăților în avans.

La sfârșitul anului, antreprenorul individual trebuie să depună un raport privind OSN în formularul 3-NDFL.

Termenele limită pentru depunerea 4-NDFL în 2019

În conformitate cu paragraful 7 al art. 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, raportul trebuie depus în cel mult cinci zile lucrătoare de la sfârșitul lunii în care a fost primit primul venit al anului. Această regulă se aplică antreprenorilor individuali nou înregistrați. Nu contează la ce dată a fost înregistrat întreprinzătorul individual; Când depuneți 4-NDFL, trebuie să începeți din luna în care ați primit primul venit. De exemplu: un antreprenor individual a fost înregistrat la Serviciul Fiscal Federal pe 20 martie 2019, iar antreprenorul individual a primit primul său venit pe 4 octombrie 2019. Exact de la ultima zi Octombrie, trebuie să calculați 5 zile lucrătoare și să depuneți declarația 4-NDFL cel târziu în a 5-a zi. În legătură cu antreprenorii individuali implicați în activitate antreprenorială Acesta nu este primul an, termenele exacte nu sunt prevăzute în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. 04-2-02/685 din 14 noiembrie 2006 conține o recomandare de a prezenta 4-NDFL simultan cu raportul 3-NDFL. Aceste. până la data de 30.04 a anului următor celui de raportare.

Legislația nu prevede termene limită pentru depunerea unei declarații actualizate.

Trebuie acordată atenție situației în care un întreprinzător individual nu a depus o cerere de aplicare a sistemului de impozitare simplificat și a aplicat UTII, iar apoi, după o perioadă de timp, a implementat un alt tip de activitate care nu intră sub incidența UTII. În acest caz aspect nou activitatile vor fi luate in considerare ca venit pe OSNO. Prin urmare, antreprenorul individual este obligat să depună în termenul limită o declarație 4-NDFL regula generala, descris mai sus.

Responsabilitatea pentru transmiterea cu întârziere a raportului

Dacă raportul nu este prezentat la timp, întreprinzătorul individual poate fi amendat cu 200 de ruble, în conformitate cu art. 126 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Există cazuri cunoscute de atragere a antreprenorilor către responsabilitatea administrativă conform art. 119 Codul fiscal al Federației Ruse. Dar astfel de acțiuni ale Serviciului Federal de Taxe sunt ilegale, deoarece 4-NDFL conține informații despre venitul estimat, impunerea unei amenzi asupra cărora este ilegală. Într-o astfel de situație, acțiunile Serviciului Federal de Taxe precum blocarea unui cont curent sunt, de asemenea, ilegale.

Prin urmare, amenzile bazate pe venitul estimat pot fi contestate printr-un audit preliminar. Pentru a face acest lucru, se depune o plângere la Serviciul Fiscal Federal și Serviciul Fiscal Federal.

Cum se depune declarația?

Raportul în formularul 4-NDFL trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului. Puteți face acest lucru într-unul din trei moduri. Anume:

ÎN formular electronic prin operatori managementul documentelor electronice sau prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Fiscal Federal.

În formă de hârtie, personal sau prin reprezentant. În acest caz, două copii trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal. Unul va fi depus la serviciul fiscal, al doilea cu ștampila de acceptare va fi returnat antreprenorului ca dovadă a depunerii de către acesta a acestei declarații. Dacă raportul este înaintat de un reprezentant, o procură trebuie eliberată pentru acesta de către un notar.

O scrisoare valoroasă cu un inventar al conținutului prin poștă rusă. Descrierea atașării trebuie să indice declarația care se trimite. Inventarul, precum si chitanta de plata trebuie pastrate. Data de pe chitanță este considerată data la care documentul a fost depus la Serviciul Fiscal Federal.

Reguli pentru completarea 4-NDFL

Instrucțiunile oficiale pentru completarea raportului sunt disponibile pentru descărcare folosind butonul de mai jos:

Următoarele sunt regulile de bază pentru completarea documentului:

• raportul poate fi completat pe calculator și tipărit sau completat manual;
• la completarea pe computer, datele sunt introduse cu majuscule în Courier New dimensiune font 16-18;
• la completarea manuală, datele trebuie introduse cu majuscule;
• Puteți completa raportul manual folosind un stilou cu cerneală albastră sau neagră;
• La completarea unui document pe computer, datele trebuie aliniate la dreapta;
• o liniuță este plasată în celulele de raport necompletate;
• Nu este permisă efectuarea de corecții, utilizarea chiturilor sau capsarea foilor de raport.

Calculul venitului estimat

Pentru a completa raportul în cauză, trebuie să calculați venitul anual estimat. Principiile de calcul pentru antreprenorii individuali care fac afaceri de mai mult de un an și pentru antreprenorii individuali nou înregistrați pot diferi:

1. Întreprinzătorii individuali nou înregistrați se calculează pe baza sumei veniturilor primite în prima lună de la înregistrare.

2. Dacă un antreprenor individual este angajat în activitate de antreprenoriat de mai mult de un an, atunci valoarea venitului înregistrată în raportul 3-NDFL pentru anul precedent poate fi utilizată ca venit estimat.

În fiecare caz există nuanțe.

Antreprenori individuali nou inregistrati

În acest caz, raportul include informații despre veniturile primite în prima lună. Calculul este destul de simplu.

Exemplu. A.I. Ivanov s-a înregistrat ca antreprenor individual pe 15 ianuarie 2018. Antreprenorul a primit primul venit pe 25 martie 2018. Suma venitului său pentru această lună (minus cheltuieli) s-a ridicat la 100.000 de ruble. Pentru a obține suma estimată a venitului anual, trebuie să înmulțiți 100.000 de ruble cu numărul de luni rămase în an:

100.000 de ruble X 10 luni = 1.000.000 de ruble.

Antreprenori individuali care funcționează de câțiva ani

Dacă o persoană este angajată în activitate antreprenorială de mai mult de un an, atunci suma înregistrată în raportul 3-NDFL pentru anul precedent poate fi luată ca venit anual estimat.

Dacă, în opinia antreprenorului individual, veniturile acestuia în acest an vor fi mai mici decât anul trecut, acesta are dreptul să indice suma pe care o consideră necesară.

În același timp, conform scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 04/01/08 Nr. 03-04-07-01/47, dacă valoarea venitului așteptat în 4-NDFL diferă de suma în 3-NDFL cu mai puțin de 50%, Serviciul Fiscal Federal va calcula plățile în avans pe baza 3-NDFL pentru anul trecut.

Structura raportului

Declarația 4-NDFL conține o singură foaie cu o structură simplă.

În partea de sus a documentului există un câmp pentru introducerea TIN-ului.

În elementul „număr de corecție” se introduc următoarele:

• numărul „0” dacă antreprenorul individual depune un raport pentru prima dată în acest an;
• numărul „1” sau mai mult dacă întreprinzătorul individual depune un raport prin care se clarifică venitul preconizat. În acest caz, numărul înseamnă numărul clarificării depuse.

Secțiunea „perioadă fiscală” indică anul pentru care se depune raportul.

În paragraful „este prezentat în autoritatea fiscală» indică codul Serviciului Fiscal Federal la care se depune declarația.

• 730 Notar care exercită practică privată și alte persoane similare;
• 740 Avocat care a deschis un cabinet de avocatura;
• 770 Individual- un antreprenor individual care este șeful unei întreprinderi țărănești (ferme).

În rubrica „Cod OKTMO” este introdus codul teritoriului în care persoana este înregistrată ca întreprinzător individual.

Postul „F.I.O. și telefon” este folosit pentru a indica aceste date. Ele trebuie scrise integral, fără abrevieri.

Elementul „valoarea venitului estimat” este utilizat pentru a indica venitul așteptat. Datele trebuie introduse în unități monetare întregi, fără liniuțe, paranteze sau semne de punctuație.

Procedura de calcul a venitului estimat

Nu există o metodologie oficială pentru calcularea venitului estimat indicat în declarația 4-NDFL. Cu toate acestea, autoritățile de reglementare au explicat cum să se calculeze astfel de venituri. Un antreprenor poate reduce primul venit primit în cursul lunii până la cheltuielile efectuate in aceeasi perioada. Diferența rezultată trebuie apoi înmulțită cu numărul de luni rămase până la sfârșitul anului calendaristic.

Posibile probleme la livrare

Unii inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, care acceptă rapoarte pe hârtie, pot solicita:

• tipăriți pe declarație un cod de bare bidimensional care dublează informațiile conținute în raport;
• Atașați un card flash sau un disc cu fișierul de raportare la raportul pe hârtie.
Sunt informațiile utile? Spune-le prietenilor și colegilor tăi

Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema specifică, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Poti consulta si telefonic: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiuni - 78003502369 ext. 257

4-NDFL diferă de alte tipuri de raportare fiscală prin faptul că se bazează nu pe date reale, ci pe ipoteze. Antreprenorul indică în document suma estimată a venitului, pe baza căreia autoritățile fiscale calculează suma plăților în avans stabilite pentru transferul către trezoreria statului.

Formularul 4-NDFL se depune în următoarele cazuri:

• Când un antreprenor individual primește primul venit dintr-o afacere începută (conform articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse). Până când activitatea nu generează venituri, raportul nu este completat sau depus.
• Dacă suma veniturilor declarate în declarația anterioară pentru anul trecut se modifică cu mai mult de jumătate, în sus sau în jos. Pe baza datelor noi, serviciile fiscale vor recalcula suma plăților în avans.
• În cazul pierderii dreptului de utilizare a unui sistem special de impozitare și trecere automată la OSNO.

Pe lângă 4-NDFL, antreprenorii din regimul fiscal general sunt obligați să depună formularul 3-NDFL, care reflectă informațiile reale din ultimul an.

Ce date conține 4-NDFL?

Completarea declarației durează minim, deoarece constă dintr-o singură foaie. Ar trebui să conțină informații despre patru puncte:

• informatii despre antreprenor;
• perioada pentru care sunt furnizate informațiile;
• cod serviciul fiscal unde va fi depus documentul;
• valoarea venitului anual preconizat.

Suma preconizată a venitului trebuie redusă cu posibilele cheltuieli (de exemplu, cuantumul deducerii profesionale). Un antreprenor individual nu este obligat să furnizeze autorităților fiscale niciun document care confirmă corectitudinea calculului veniturilor așteptate. Pe baza informațiilor primite, autoritățile fiscale vor calcula plățile în avans și vor înștiința cetățeanul în scris.

Termenele limită pentru depunerea declarației

Antreprenorul este obligat să depună 4-NDFL în cel mult cinci zile lucrătoare de la expirarea lunii în care a fost primit primul venit din afacerea înregistrată.

Exemplu

Ivanov I.I. și-a înregistrat propria afacere la 30 septembrie 2016. La 9 octombrie 2016 a primit primul venit. Pe 16 noiembrie, acesta va fi obligat să depună la autoritățile fiscale un formular de declarație completat.

Legislația nu stabilește un termen limită pentru depunerea unei declarații la trecerea automată la OSNO în caz de nerespectare a criteriilor regimurilor speciale. Experții sfătuiesc să nu amânați acest lucru pentru a nu avea probleme cu autoritățile fiscale.

Puteți trimite formularul la Serviciul Fiscal Federal în unul dintre cele patru moduri:

• intenționat;
• prin poșta rusă prin scrisoare recomandată cu o listă a conținutului și notificarea de livrare;
• printr-un terț care are împuternicire notarială;
• de la distanță prin instrumente electronice de gestionare a documentelor (TCF).

Dacă depuneți declarația în persoană, tipăriți două copii ale acesteia. Primul va rămâne la Serviciul Fiscal Federal, al doilea cu un semn de acceptare vă va fi returnat. Aceasta este o confirmare a îndeplinirii la timp a unei obligații legislative.

Important! Nedepunerea la timp a formularului nu are ca rezultat blocarea contului antreprenorului individual sau acumularea de penalități. Sancțiunile maxime sunt o amendă de 200 de ruble. conform paragrafului 1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Cum se completează o declarație?

Pentru a completa singur documentul, veți avea nevoie de Formularul 4 Impozit pe venitul persoanelor fizice din 2017, al cărui formular se găsește pe site-urile sistemelor informatice juridice. Salvați-l pe computer și, după ce v-ați familiarizat cu eșantionul, continuați.

Lucrarea constă din următoarele etape:

• Indicați TIN-ul antreprenorului individual în partea de sus a formularului.
• În câmpul „Pagină”. introduceți valoarea „001”: formularul este format dintr-o singură foaie.
• În câmpul „Număr de ajustare”, introduceți „0” dacă pregătiți impozitul pe venitul persoanelor fizice-4 pentru prima dată, „1” dacă pentru a doua oară, „2” dacă pentru a treia oară etc.
• Indicați în rândul „Perioada fiscală” numărul anului pentru care sunt furnizate datele planificate.
• Indicați codul autorității fiscale (il puteți găsi pe site-ul Serviciului Federal de Taxe „dvs.”) și codul contribuabilului (pentru antreprenorii individuali este setat la „720”).
• Introduceți OKTMO, numele complet al antreprenorului individual și numărul de telefon pentru contact.
• Notați suma venitului așteptat ca număr întreg (copecii trebuie rotunjiți conform regulilor matematicii).
• Vă rugăm să introduceți „1” în colțul din stânga jos al formularului dacă depuneți declarația personal. Dacă un document este transmis Serviciului Fiscal Federal de către o terță parte, trebuie să introduceți codul „2” și să indicați numărul și data procurii.
• La sfarsitul formularului sunt plasate data si semnatura personala a intreprinzatorului individual.

Dacă documentul este completat manual, trebuie folosite litere de tipar. Nu sunt permise note și corecții.

Materiale conexe:

1. Hafiz Shirazi - biografie, informații, viață personală Biografia lui Hafiz Shirazi
2. Aluminiul este un nemetal. Aluminiu. Proprietățile aluminiului. Aplicarea aluminiului. Structura interioara din aluminiu
3. De ce visezi să sacrifici un căprior?
4. Descrierea postului pentru Inginer Supraveghere Constructii