Ministerul Impozitelor și Impozitelor informează despre posibilitatea utilizării unei aplicații electronice pentru importul de mărfuri și plata taxelor indirecte pentru aplicarea cotei zero pentru TVA și scutire de accize între plătitorii din CEE.

La 1 ianuarie 2015, a intrat în vigoare Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică din 29 mai 2014 (denumit în continuare Tratatul), precum și Protocolul privind modificările la Protocolul privind schimbul de informații în formă electronică între organele fiscale ale statelor membre ale Uniunii Vamale asupra sumelor indirecte plătite taxe din 11 decembrie 2009 (denumit în continuare Protocolul din 8 octombrie 2014)

O parte integrantă a Acordului este Protocolul privind procedura de colectare a impozitelor indirecte și mecanismul de monitorizare a plății acestora la exportul și importul de mărfuri, efectuarea de lucrări, prestarea de servicii, care este Anexa nr. 18 la Acord (denumit în continuare Protocol privind procedura de colectare a impozitelor indirecte)

Protocolul privind procedura de colectare a impozitelor indirecte și Protocolul privind schimbul de informații în formă electronică între organele fiscale ale statelor membre ale Uniunii Economice Eurasiatice cu privire la sumele plătite de impozite indirecte din 11 decembrie 2009 (modificat prin Protocol) din 8 octombrie 2014, denumit în continuare Protocolul privind schimbul de informații) acordă plătitorilor (importatorilor) dreptul de a depune la organul fiscal o cerere de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte (în continuare - cererea) în format electronic formular cu o semnătură electronică (digitală electronică) (denumită în continuare EDS).

Pentru implementarea acestui mecanism, în 2015, pe portalul MTS a fost implementat un serviciu care permite unui importator din Belarus, care este utilizator al sistemului de declarare electronică, să depună cereri la organul fiscal sub forma unui document electronic.

PROCEDURA PENTRU UN CUMPARATOR (IMPORTATOR) BELARUS.

Importatorul belarus completează electronic o cerere în forma stabilită de Protocolul privind schimbul de informații, o semnează cu o semnătură digitală electronică și o depune prin portalul Ministerului Impozitelor și Impozitelor la autoritatea fiscală la care este înregistrat importatorul.

Documentele prevăzute la paragrafele 2) - 8) din paragraful 20 al secțiunii III din Protocolul privind procedura de colectare a impozitelor indirecte pot fi depuse de către importator la organul fiscal atât pe suport hârtie, cât și în format electronic (sub formă de scanare). imagini) sub formă de fișiere tif sau pdf .

Funcționarul organului fiscal care a acceptat cererea sub forma unui document electronic, în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii și a documentelor de mai sus, trebuie să o examineze, să verifice detaliile cererii și ale documentelor depuse, și, de asemenea, verifică primirea în buget a sumei integrale a impozitelor indirecte, datorată la plată în baza documentelor depuse.

Cu condiția ca suma impozitelor indirecte specificată în cerere să fie plătită integral și să nu existe inexactități, autoritatea fiscală a Republicii Belarus completează secțiunea 2 a cererii, în care șeful (șeful adjunct) al autorității fiscale la locul de înregistrare a importatorului pune o marcă la plata impozitelor indirecte (scutire sau altă procedură de îndeplinire a obligațiilor fiscale), îl semnează cu semnătură electronică și îl transmite plătitorului (importatorului) în formă electronică (denumit în continuare confirmarea electronică a organului fiscal).

În lipsa plății integrale a sumei impozitelor indirecte specificate în cerere și (sau) identificarea inexactităților în cererea depusă (adică nerespectarea prevederilor Protocolului privind procedura de colectare a impozitelor indirecte) , autoritatea fiscală a Republicii Belarus trimite un refuz motivat sub orice formă electronic. Autoritatea fiscală a Republicii Belarus face marca specificată pe cerere după ce plătitorul a eliminat inconsecvențele identificate.

La primirea unei confirmări electronice de la autoritatea fiscală, importatorul informează despre aceasta (pe hârtie sau electronic prin internet) contrapartea sa în temeiul acordului de comerț exterior - plătitorul statului membru al UEE prin trimiterea unei copii a cererii sau a detaliilor ( numărul de înregistrare și data) a cererii specificate.

Totodată, Ministerul Impozitelor generează și trimite un registru de cereri către serviciul fiscal al statului membru EAEU de pe teritoriul căruia au fost exportate bunurile în Republica Belarus în formă electronică. Informațiile cuprinse în registrul de cereri sunt utilizate de către serviciul fiscal specificat pentru a verifica valabilitatea aplicării cotei zero de TVA și a beneficiilor de accize.

PROCEDURA PENTRU UN VANZATOR (EXPORTATOR) BELARUS.

Dacă se ajunge la un acord între exportatorul (vânzătorul) din Belarus și cumpărătorul - plătitorul din statul membru al UEEA (importatorul) pentru ca cumpărătorul (importatorul) să utilizeze mecanismul de depunere a unei cereri la organul fiscal în formă electronică cu semnătură electronică (adică sub forma unui document electronic), apoi importatorul, după primirea confirmării electronice a autorității fiscale, informează exportatorul din Belarus despre acest lucru (pe hârtie sau electronic prin internet), trimițând o copie a cererii sau a detaliilor ( numărul de înregistrare și data) a cererii specificate.

Informațiile despre numerele de înregistrare și datele cererilor care conțin confirmarea electronică a autorității fiscale, atunci când sunt primite de la autoritatea fiscală a unui stat membru al UEEA (statul importator), sunt postate pe portalul Ministerului Impozitelor și Impozitelor (secțiunea „Verificarea o cerere pentru un exportator”) și în „Contul personal al plătitorului” .

Pentru a verifica disponibilitatea informațiilor pe portalul MNC, exportatorul din Belarus trebuie să introducă detaliile (adică numărul de înregistrare și data) cererii, informații despre care (o copie) i-au fost furnizate de către cumpărător (importator). .

Exportatorul belarus care a furnizat autorității fiscale a Republicii Belarus la care este înregistrat o adresă de e-mail, informațiile specificate sunt trimise sub forma unui mesaj la adresa sa de e-mail.

Dacă există informații despre confirmarea electronică a autorității fiscale a unui stat membru al UEEA (statul importator) pe portalul Ministerului Fiscal sau prin e-mail, exportatorul belarus completează formularul aprobat prin rezoluția Ministerul Fiscal, Lista declarațiilor, care este o anexă la declarația de TVA (pentru exportul de produse accizabile - la declarația de accize), care se depune în locul unei cereri pe hârtie.

Lista cererilor de către exportatorul belarus indică numerele de înregistrare și datele cererilor care conțin confirmarea electronică a autorității fiscale a statului membru EAEU (statul importator). Lista declarațiilor este depusă de exportatorul belarus concomitent cu o declarație de TVA (pentru exportul de mărfuri accizabile - o declarație de accize), care reflectă cifrele de afaceri impozitate la o cotă de TVA zero (preferențială pentru accize).

În absența informațiilor despre confirmarea electronică a autorității fiscale a statului membru UEEA (statul importator) prin e-mail sau pe portalul Ministerului Taxe și Impozite, exportatorul belarus nu are niciun motiv să prezinte autorității fiscale un Declarație de TVA (pentru exportul de produse accizabile - o declarație de accize) care reflectă cifra de afaceri impozitată la o cotă de TVA zero (preferențială pentru accize).

În cazul în care un exportator belarus nu a primit informații de la cumpărător (importator) pentru o perioadă lungă de timp (mai mult de 90 de zile de la data expedierii) despre cererea pe care a întocmit-o, acesta are dreptul de a trimite o cerere la Inspectoratul Fiscal al Ministerului Fiscal de la locul de înregistrare fiscală pentru a informa organul fiscal despre acest fapt la locul de înregistrare a importatorului.

În cazul în care informațiile primite de la importator nu corespund informațiilor postate pe site-ul Ministerului Fiscal, pe baza solicitării exportatorului din Belarus, autoritatea fiscală a Republicii Belarus trimite un registru de cereri către serviciul fiscal al statul membru EAEU pentru a determina motivele discrepanței.

Informații suplimentare.

Dacă un angajator emite o comandă „listă” cu privire la bonusuri pentru organizație, nu este nevoie să explici în acest document de ce cineva a primit un bonus mai mic.

Instanța Supremă a refuzat invalidarea scrisorii Ministerului Finanțelor din 12 februarie 2018 Nr.03-15-07/8369.

Consiliul Federației a aprobat o serie de modificări la Legea cu privire la PCC. Aceasta înseamnă că legea de modificare va fi în curând publicată oficial și va intra în vigoare. Așa că este timpul ca oamenii de afaceri să se pregătească pentru schimbările viitoare.

Cu siguranță, deja aștepți cu nerăbdare weekendul și, poate, te întrebi care dintre sarcinile care nu necesită o grabă poate fi amânată fără durere pentru săptămâna următoare. Dar nu uitați că noua săptămână va aduce noi provocări. Pentru a vă asigura că nu pierdeți nimic atunci când vă întocmiți planul de lucru pentru următoarea săptămână de lucru de cinci zile, vă prezentăm atenției mementourile noastre contabile săptămânale.

Folosind un exemplu concret, Serviciul Fiscal a explicat modul în care se generează o chitanță în numerar în timpul vânzării regulate a bunurilor (lucrări, servicii).

Legislația fiscală nu interzice unui antreprenor individual să-și folosească contul bancar personal (adică deschis nu ca om de afaceri, ci ca persoană fizică) pentru a primi plăți pentru serviciile prestate în cadrul activităților de afaceri.

Din 06.01.2019, cetățenii vor avea posibilitatea să întocmească nu numai un testament individual obișnuit, ci și un testament comun (împreună cu soțul/soția), precum și să încheie convenții de moștenire.

Cum se completează o cerere pentru importul de mărfuri și plata taxelor indirecte la importul din Belarus și Kazahstan

Formularul de cerere pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte este redat în Anexa nr. 1 la Protocolul din 11 decembrie 2009 privind schimbul de informații între autoritățile fiscale ale țărilor UEE.

Organizația importatoare pregătește o cerere separată pentru importul de mărfuri și plata taxelor indirecte pentru fiecare acord de furnizare cu un vânzător din Kazahstan, Belarus sau alte țări UEE. Informațiile despre mărfurile importate conform mai multor specificații (transport, documente de expediere) în cadrul unui contract pot fi reflectate într-o singură cerere.

Cererea trebuie să completeze secțiunea. 1. În ea, indicați clauza 3 din Regulile de completare a cererii:

în linia „Vânzător” - codul (numărul) de identificare al furnizorului dvs.;

în linia „Cumpărător” - TIN al organizației dvs.;

în rândurile 01 și 02 - numele furnizorului și respectiv al organizației dumneavoastră;

pe linia 03 - codul țării și adresa vânzătorului. Când importați mărfuri din Belarus, introduceți codul 112 și din Kazahstan - codul 398);

la randul 04 - cod 643 si adresa organizatiei dumneavoastra;

la rândul 05 - data și numărul acordului (contractului) și caietul de sarcini pentru acesta (dacă au fost întocmite).

Completați rândurile 06 și 07 numai dacă achiziționați bunuri nu direct de la furnizor, ci printr-un intermediar (comisionar) pp. „d”, „e” clauza 3 din Regulile de completare a cererii.

Informațiile privind cantitatea, costul mărfurilor importate și taxele calculate trebuie indicate în tabelul din secțiune. 1 rând cu rând.

Rândurile separate ale tabelului sunt completate pentru bunurile supuse TVA la rate diferite, precum și pentru bunurile cu unități de măsură diferite. În astfel de cazuri, transferați numele mărfurilor (fiecare articol) din documentul de transport (expediere) în aplicație. De asemenea, în diferite rânduri ale tabelului, indicați informații despre mărfurile importate sub diferite documente de transport (expediere).

În fiecare rând al tabelului din Sect. 1 indicați clauza 3 din Regulile de completare a cererii:

în coloana 1 - numărul de serie al înregistrării;

în coloana 2 - denumirea mărfurilor importate indicate în documentele de cumpărare a acesteia (factură, bon de livrare, documente de transport). În loc de o listă de produse în aplicație, puteți indica denumirea generală a acestora (de exemplu, „mobilier tapițat” în loc de numele „canapele” și „scaune”, etc.);

în coloana 3 - un cod din zece cifre conform Nomenclatorului de mărfuri al activității economice străine, dacă completați un rând de tabel pentru un produs care este accizabil sau impozitat la o cotă de 10% Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 27 iunie, 2018 N 03-07-13/44182. În alte cazuri, nu completați această coloană;

în coloana 4 - unitatea de măsură a cantității de mărfuri din factura vânzătorului sau documentele de transport;

în coloana 5 - cantitatea de mărfuri;

în coloanele 6 și 7 - costul mărfurilor și codul valutar;

în coloana 8 - cursul de schimb stabilit de Banca Rusiei la data acceptării mărfurilor în contabilitate, dacă prețul este stabilit în valută. Nu completați această coloană dacă prețul contractului este exprimat în ruble;

în coloanele 9 și 10 - seria, numărul și data documentelor de transport;

în coloanele 11 și 12 - numărul și data facturii vânzătorului. Dacă nu v-a emis o factură, atunci introduceți numărul și data unui alt document care conține date despre costul mărfurilor și, dacă lipsește, numărul și data documentului de expediere (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din data de 20 martie 2014 N ED-4-15/ 5040@, din data de 10.05.2011 N AS-4-2/7439 (clauza 1);

în coloana 13 - data recepției mărfurilor în contabilitate;

în coloana 15 - baza de impozitare pentru TVA (costul mărfurilor) în ruble. Dacă prețul mărfurilor din contract este stabilit în ruble, atunci pur și simplu transferați suma din coloana 6 în coloana 15. Dacă prețul este în valută străină, atunci în coloana 15 indicați produsul sumelor din coloanele 6 și 8 din rândul fiind completat. În același mod, reflectați în coloana 15 costul mărfurilor nesupuse TVA la import (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 10 mai 2011 N AS-4-2/7439 (clauza 2));

în coloana 18 - cota de impozitare a TVA. Pentru bunurile neimpozabile, în coloana 18, introduceți cuvântul „beneficiu”;

în coloana 20 - suma TVA calculată (produsul sumei din coloana 15 cu cota de impozitare din coloana 18). Nu completați această coloană în rândul în care reflectați importul de bunuri neimpozabile.

Completați coloanele 14, 16, 17 și 19 numai pentru produsele accizabile, indicând în ele baza de impozitare pentru calculul accizei, cotele și cuantumul accizei calculate.

Pur și simplu trimiteți Secțiunea 2 ca parte a cererii dvs. Nu trebuie să îl completați; Serviciul Federal de Taxe va face acest lucru.

Secțiunea 3 a cererii în cele mai multe cazuri nu este completată și nu este depusă la Serviciul Fiscal Federal Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 21 octombrie 2010 N AS-37-2/13886@. Trebuie să o completați dacă clauza 4 din Regulile de completare a cererii:

• vânzările nu au fost supuse TVA în statul vânzătorului, deoarece teritoriul acestui stat nu este recunoscut ca loc de vânzare a mărfurilor;
• bunurile au fost achiziționate printr-un intermediar (comisionar);
• vânzătorul de mărfuri importate din Belarus, Kazahstan sau altă țară UEE nu este rezident al niciunei dintre aceste țări.

Completați atașamentul la cerere numai dacă la livrarea mărfurilor importate au participat mai mult de trei persoane, clauza 5 din Regulile de completare a cererii.

Pe fiecare pagină a cererii, indicați numărul acesteia și data clauzei 2 din Regulile de completare a cererii.

În termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii declarației privind impozitele indirecte, cererile și documentele de import de mărfuri, Serviciul Fiscal Federal trebuie să marcheze în secțiune plata impozitelor indirecte sau scutirea de TVA. 2 cereri și să vă returneze trei copii ale clauzei 6 din Regulamentul de completare a cererii. Trebuie să trimiteți furnizorului dumneavoastră două copii ale cererii cu mărci de la Serviciul Fiscal Federal, clauza 6 din Regulile de completare a cererii.

Dacă ați depus o cerere electronic utilizând TKS, atunci, în același timp, Serviciul Fiscal Federal trebuie să vă trimită un document electronic de confirmare a plății TVA-ului Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. ZN-4-17/11507@ din 1 iulie 2015.

Puteți completa o cerere de depunere pe hârtie sau puteți genera un fișier de cerere pentru depunerea electronică utilizând programul postat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe - https://www.nalog.ru/rn77/program//5961286/.

Contractul nr. 161 din data de 04.03.2018 a fost încheiat între LLC rusă Alpha și furnizorul din Belarus Kholod OJSC.

În aprilie 2018, în baza acestui contract, Alpha LLC a achiziționat 50 de frigidere de la Kholod OJSC (factură din 20 aprilie 2018 N 123).

Costul total de livrare este de 500.000 de ruble rusești. Mărfurile au fost importate în Federația Rusă cu camion (aviz de însoțire internațional (CMR) din 20.04.2018 N 1118690) și înregistrate de cumpărător la 27.04.2018.

Cererea de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte se va completa astfel.

Cum se scrie o declarație privind impozitele indirecte în 2018?

Trimite prin posta

O cerere de impozitare indirectă în 2018 poate fi depusă electronic sau pe hârtie într-o formă strict reglementată. Aflați din materialul nostru despre nuanțele pregătirii sale.

Declarație privind impozitele indirecte: concept și scop

Cererea de import de mărfuri și plata taxelor indirecte (denumită în continuare cerere) este unul dintre documentele principale:

• prelucrate de importatori de mărfuri din țările UEE;
• certificarea importului de mărfuri în Federația Rusă de pe teritoriul statului membru al UEEA și plata impozitelor indirecte;
• furnizate organelor fiscale concomitent cu declararea impozitelor indirecte și a altor documente aferente;

Aflați câte state fac în prezent parte din EAEU din material.

Scopul principal al aplicației este de a confirma plata impozitelor indirecte și de a schimba aceste informații cu autoritățile fiscale ale țării de pe teritoriul căreia au fost importate bunurile.

Vă spunem în ce buget impozitele indirecte sunt incluse aici.

Structura aplicației

Aplicația conține 3 secțiuni și 1 anexă:

• la secțiunea 1, informațiile sunt introduse de către cumpărător sau intermediar (dacă, conform legislației statului pe teritoriul căruia se importă mărfurile, aceste persoane plătesc impozite indirecte);
• secțiunea 2 are scopul de a marca înregistrarea cererii la organul fiscal;
• secțiunea 3 nu este întotdeauna completată și nu de către toată lumea - doar în anumite cazuri enumerate în clauza 4 din Regulile de completare a unei cereri de impozite indirecte (Anexa nr. 2 la Protocolul privind schimbul de informații din 12.11.2009). );
• cererea se întocmește dacă numărul participanților la livrare este mai mare de trei.

Completați o varietate de aplicații fiscale folosind materiale de pe site-ul nostru web:

Algoritm pentru completarea unei cereri

Când trimiteți o cerere, utilizați următorul algoritm:

• Descărcați formularul de cerere de pe site-ul nostru.
• Pentru fiecare contract de furnizare, completați o cerere separată.
• Informațiile despre mărfurile de același tip importate în cadrul unor facturi diferite ar trebui să fie reflectate în rânduri diferite ale părții tabelare a secțiunii 1.
• Folosiți sfaturile când completați coloanele individuale din secțiunea 1:




• Nu completați Secțiunea 2 (aceasta este responsabilitatea autorităților fiscale), dar asigurați-vă că o includeți în document.
• Secțiunea 3 se completează numai dacă bunurile sunt vândute cumpărătorului prin intermediul unui comisionar (avocat sau agent) sau dacă vânzarea mărfurilor nu este supusă impozitelor indirecte conform legislației țării vânzătorului, întrucât teritoriul țării vânzătorului este nerecunoscut ca loc de vânzare a unor astfel de bunuri.

Următoarele publicații vă vor ajuta să înțelegeți rând cu rând completarea rapoartelor fiscale și a altor rapoarte:

Cum să evitați greșelile la completarea și depunerea unei cereri?

Pentru a evita erorile asociate cu pregătirea și depunerea unei cereri:

• înainte de a-l trimite controlorilor, verificați să nu existe discrepanțe în informațiile specificate în cerere și în declarația de impozit indirect (inclusiv cuantumul TVA de plătit);
• verificați datele de pe versiunea pe hârtie a cererii și forma sa electronică - trebuie să fie complet identice;
• plătiți suma TVA integral și la timp, în caz contrar faptul plății nu va fi confirmat de organele fiscale;
• verifica corectitudinea calculului bazei de impozitare utilizata la calcularea impozitelor indirecte pentru a evita platile insuficiente.

Erorile în aplicație pot avea ca rezultat refuzul controlorilor de a înregistra cererea și, ca urmare, consecințe fiscale negative pentru vânzător și cumpărător (imposibilitatea deducerii TVA la import și confirmarea cotei de impozitare zero).

Pe site-ul nostru veți găsi informații utile despre tipurile de erori și metode de corectare a acestora:

Cum sunt distribuite copiile aplicației?

Importatorului i se va solicita (clauza 1 din Regulile de completare a cererii - Anexa nr. 2 la Protocolul privind schimbul de informații între autoritățile fiscale ale țărilor membre UEE din 11 decembrie 2009):

• 4 copii pe hârtie ale cererii + cerere în format electronic; sau
• aplicație electronică semnată cu semnătură digitală.

În ce scop este utilizată semnătura digitală obținută de la Trezoreria Federală, aflați din publicație.

Distribuirea versiunilor de hârtie ale aplicației:

• 1 - autoritățile fiscale îl iau;
• 1 - îl păstrează importatorul;
• 2 - importatorul îl trimite către contrapartida sa (pentru a confirma valabilitatea aplicării cotei zero de TVA).

Aflați despre modalitățile de a trimite diferite rapoarte controlorilor din următoarele materiale:

Dacă ați importat bunuri din Belarus, Kazahstan, Kârgâzstan sau Armenia, completați o cerere de taxe indirecte. Atestă faptul importului de mărfuri din UEEA și achitării impozitelor indirecte.

Documentul are 3 secțiuni și o anexă. Secțiunea 2 este destinată marcajului de către organul fiscal, iar în rest importatorul reflectă informații despre cumpărător, furnizor, bunuri etc.

Cererea se depune la organele fiscale împreună cu declarația și alte documente.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Ai întrebări? Obțineți răspunsuri rapide pe forumul nostru!

Format pentru completarea unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte



Una dintre condițiile obligatorii pentru desfășurarea activităților legate de importul de mărfuri din țările UEE este înregistrarea unei cereri de import de mărfuri, precum și plata TVA-ului. Completarea corectă a acestui document este de mare importanță atât pentru importatori, cât și pentru importatori, deoarece aceasta afectează în mod direct mărimea obligațiilor fiscale ale acestora.

Autoritățile fiscale ale statelor membre ale UEE fac schimb de informații cu privire la sumele impozitelor indirecte care au fost virate la bugetele de stat. Nuanțele acestui schimb sunt reglementate de un Protocol special privind Schimbul de Informații, care stabilește forma aplicației sus-menționate.

Cererea se completează de către importatorul de mărfuri pentru a confirma faptul importului și a deduce TVA la import. Acest lucru oferă exportatorului posibilitatea de a aplica o cotă de TVA zero.

Nuanțe principale

Referire la legislație

Obligația importatorului de a depune cererea împreună cu declarația fiscală este prevăzută în Protocolul care reglementează procedura de colectare a impozitelor indirecte și mecanismul de monitorizare a modului în care acestea sunt plătite.

Conform regulilor specificate în prezentul protocol, importatorul trebuie să trimită și cererea completată, împreună cu confirmarea plății impozitelor indirecte primite de la organul fiscal, către exportator.

serviciul EAEU

Într-o scrisoare din 18 iunie 2018, Serviciul Fiscal Federal a clarificat procedura de confirmare a faptului că aplicarea unei cote de TVA zero la exportul de mărfuri către EAEU este justificată.

În conformitate cu al patrulea paragraf din protocolul de mai sus, exportatorii trebuie să depună, împreună cu declarația fiscală, fie o Cerere cu marcaj de la serviciul fiscal al țării în care au fost trimise mărfurile, fie o Listă de cereri în forma din în conformitate cu Anexa nr. 1 la ordin, care conține detaliile cererilor prezentate care au fost raportate autorităților fiscale ruse.

Este destul de simplu să verificați dacă au fost primite informații despre Aplicație, deoarece în acest scop există un serviciu special dezvoltat de Serviciul Fiscal Federal, care se numește „EAEU: Cerere pentru importul de bunuri și plata impozitelor indirecte”.

Pe ce să te bazezi

Principalele reglementări care ar trebui urmate în această materie sunt acordul privind principiile colectării impozitelor indirecte la export/import între țările uniunii vamale și protocolul corespunzător care reglementează procedura de colectare a impozitelor indirecte și mecanismul de monitorizare a modului în care sunt acestea. plătit.

Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale și plata TVA este până în data de 20 a lunii următoare datei acceptării înregistrării mărfurilor importate. Totodată, cererea trebuie depusă electronic și în patru exemplare pe hârtie. Într-o perioadă de două săptămâni, comitetul fiscal analizează această cerere și face notele necesare.

Caracteristicile secțiunilor pentru aplicații pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte

Secțiunea 1 se completează de către cumpărătorul mărfurilor. Informațiile despre el și despre cine a vândut bunurile ar trebui să fie indicate aici. Dacă vânzătorul este o persoană fizică, nu o entitate juridică, atunci trebuie să fie prezente și informații despre el.

Cuantumul impozitelor indirecte se determină pe baza datelor înscrise într-un tabel special.

Completarea secțiunii 3 este necesară în cazuri strict specificate:

• când operațiunile legate de vânzarea anumitor bunuri către cumpărător de către vânzător nu sunt supuse impozitelor indirecte în statul acestuia din urmă din cauza faptului că locul de vânzare a acestor bunuri nu este considerat teritoriul acestui stat;
• atunci când cumpărătorul primește bunurile printr-un agent, comisionar sau mandatar;
• atunci când importurile se efectuează între statele membre ale UEEA, dar pe baza unui acord între persoane, dintre care unul este contribuabil al țărilor acestei uniuni, iar celălalt este contribuabil al unei alte țări neincluse în UEE.

Necesitatea completării anexei la cerere apare în cazurile în care mai mult de trei persoane sunt implicate în livrarea mărfurilor.

Cererea de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte trebuie să aibă completată prima secțiune, și anume următoarele rânduri:

Informațiile privind cantitatea și prețul mărfurilor care au fost importate, precum și taxele calculate, trebuie introduse în tabelul din prima secțiune rând cu rând.

Datele privind bunurile pentru care sunt furnizate cote diferite de TVA și bunurile pentru care sunt utilizate unități de măsură inegale trebuie introduse în rânduri separate ale tabelului. În plus, sunt utilizate diferite rânduri de tabel pentru mărfurile care au fost importate în baza unor documente de expediere diferite.

Formular de cerere pentru importul de mărfuri din Belarus

Rezervări detaliate

Conditii pentru marcarea hartiilor

Autoritățile fiscale trebuie să pună un semn în a doua secțiune a cererii, care include:

• semnătura și numele complet al persoanei responsabile cu realizarea acestei mărci;
• data la care a fost făcută;
• semnătura cu numele complet al conducătorului organului fiscal sau al adjunctului acestuia;
• sigiliul organului fiscal, care indică cu siguranță numele acestuia.

Un formular rămâne formularul fiscal, iar încă trei se înmânează direct contribuabilului sau persoanei care îl reprezintă. În continuare, contribuabilul importator trimite două dintre aceste copii către contrapartea exportatoare pentru a confirma valabilitatea aplicării cotei zero de TVA.

Dacă există erori în aplicație

Cererea de import de bunuri si plata impozitelor indirecte poate fi retrasa de catre contribuabil daca descopera acolo o eroare. Acesta trebuie să o corecteze și să depună din nou documentul la comisia fiscală, care verifică totul și pune notele necesare.

În cazul în care eroarea a fost identificată chiar de organul fiscal, acesta refuză să confirme cererea către contribuabil, indicând erorile care apar, precum și recomandări pentru eliminarea acestora și furnizarea unei noi copii a cererii.

Eliberarea bonurilor de salariu trebuie controlată de directorul întreprinderii. Citiți mai multe aici.

Documente aditionale

Pe lângă cererea în sine, programul de pregătire pentru care se află pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, contribuabilul trebuie să atașeze declarației următoarele documente în 2018:

un extras de cont bancar care să indice că TVA-ul a fost plătit;

documente de transport/expediere care confirmă faptul deplasării mărfurilor către Rusia din țările Uniunii Vamale;

facturi, a căror completare este necesară la expedierea mărfurilor;

un acord care servește drept bază pentru importul de mărfuri în Rusia;

mesaj de la furnizor despre persoana de la care a fost achiziționat produsul;

contracte de comision, garanție sau agenție, dacă au fost încheiate;

un acord, a cărui executare presupunea achiziționarea de mărfuri importate în temeiul unuia dintre acordurile menționate mai sus.

Furnizarea documentelor originale, cu excepția cererii, este opțională, deoarece este suficient să se facă copii ale acestora și să fie certificate de către manager sau contabil șef cu sigiliul organizației.

Format hârtie sau electronic

Conform regulilor Protocolului privind procedura de depunere a cererii, acest document poate fi furnizat în formă standard de hârtie și electronic, sau doar electronic.

În cel de-al doilea caz, cererea este trimisă Serviciului Fiscal Federal printr-un operator de gestionare electronică a documentelor prin canale de telecomunicații, cu aplicarea obligatorie a unei semnături electronice îmbunătățite a persoanei care o completează. Serviciul Fiscal Federal verifică acest document și trimite imediat un mesaj că documentul a fost acceptat și marca solicitată a fost făcută sau că marca a fost refuzată.

O copie a cererii propriu-zise, ​​împreună cu un mesaj de la fisc cu privire la marcare, se transmite exportatorului pentru a certifica faptul plății impozitelor indirecte. Acest lucru se poate face atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic.

Cu alte cuvinte, trebuie doar să descărcați versiunea completată a cererii și mesajul despre marca trimis de la biroul fiscal și să îl trimiteți prin e-mail exportatorului. Nu este nevoie să tipăriți pe hârtie și să trimiteți prin poștă standard.

Cazuri speciale de proiectare a formularelor

Actualul formular de cerere este pe deplin potrivit pentru situațiile în care numărul contribuabililor implicați în livrarea de bunuri este mai mare de doi, precum și atunci când aceștia se află pe teritoriile a trei state care sunt membre ale Uniunii Vamale.

Dificultatea poate apărea atunci când există mai multe documente de transport pentru un produs. Această stare de fapt este permisă de regulile de completare a cererii, dar contravine cerințelor protocolului privind schimbul de informații în formă electronică.

Detalii de calcul

Reflectarea mărfurilor importate din țările Uniunii Vamale în contabilitatea fiscală se realizează în conformitate cu principiile generale. Nuanțe apar atunci când plățile către furnizori au loc în valută. Apoi, este necesar să se recalculeze costul în echivalentul rublei în funcție de cursul de schimb în vigoare la data schimbării proprietarului produsului.

În cazul în care se face o plată în avans către furnizor, costul mărfurilor este determinat în conformitate cu cursul de schimb care era la data plății în avans. Plata combinată implică recalcularea prețului unui articol la două rate diferite.

Exemplu de completare a unei cereri de import de mărfuri din Belarus

Termenele limită

Stabilirea unor date specifice pentru plata TVA depinde direct de regimul vamal căruia îi aparțin mărfurile importate. În cazul în care produsele importate sunt destinate consumului intern rusesc, taxa trebuie plătită înainte de a părăsi teritoriul vamal.

În situația în care mărfurile importate sunt scoase din vamă înainte de depunerea declarației, transferul impozitului indirect trebuie efectuat în primele zece zile ale lunii următoare datei eliberării.

Dacă importul de mărfuri este temporar, atunci TVA-ul este transferat împreună cu taxele și taxele de import pentru perioada de import temporar înainte ca mărfurile să părăsească teritoriul vamal.

Motive posibile de refuz

Un refuz justificat de a emite o confirmare poate apărea din următoarele motive:

în cazul în care informațiile furnizate în cerere nu corespund cu ceea ce se reflectă în declarație, inclusiv diferențele dintre sumele de TVA de plătit;

dacă informațiile conținute în cerere diferă de informațiile prezentate în conformitate cu alin. 3 al art. 276-20 din Codul fiscal;

dacă datele înscrise în cererea depusă în format hârtie nu sunt identice cu datele transmise la serviciul fiscal pe cale electronică;

dacă sumele de TVA calculate și acumulate nu au fost achitate integral sau nu au fost achitate deloc în termenul prevăzut pentru aceasta;

dacă există o subestimare a bazei de impozitare pe baza căreia au fost calculate impozitele indirecte;

dacă numărul cererilor care au fost depuse pe hârtie nu corespunde cu numărul cererilor care au fost reflectate în registrul corespunzător de cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte, care este o anexă la declarația de impozite indirecte la import bunuri.

Dacă există neplată sau plată incompletă, precum și plata cu întârziere a TVA-ului, atunci perceperea impozitului indirect și a penalităților are loc în conformitate cu legislația statului pe teritoriul căruia au fost importate bunurile.

Vă vom spune cum să completați un formular de cerere pentru returnarea mărfurilor aici.

Citiți mai departe pentru a afla cum să compilați un formular de cerere pentru înlocuirea vacanței cu compensații bănești, conform regulilor.

Ordinul ministrului finanțelor al Republicii Kazahstan din 6 februarie 2018 nr. 133
ed. 03.01.2018

În conformitate cu paragraful 6 al articolului 458 din Codul Republicii Kazahstan din 25 decembrie 2017 „Cu privire la impozite și alte plăți obligatorii către buget” (Codul fiscal) EU COMAND:

1. Aprobați Regulile anexate pentru retragerea unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte.

2. Recunoaștem ca nul ordinul ministrului finanțelor al Republicii Kazahstan din 13 ianuarie 2015 nr. 16 „Cu privire la aprobarea Regulilor de revocare a unei cereri de import de mărfuri și plata taxelor indirecte” (înregistrat în Registrul de înregistrare de stat a actelor juridice normative sub Nr. 10246, publicat la 13 martie 2015 în sistemul informatic și juridic „Adilet”).

3. Comitetul pentru veniturile de stat al Ministerului de Finanțe al Republicii Kazahstan (Tengebayev A.M.), în conformitate cu procedura legislativă stabilită, asigură:

1) înregistrarea de stat a acestui ordin la Ministerul Justiției al Republicii Kazahstan;

2) în termen de zece zile calendaristice de la data înregistrării de stat a prezentului ordin, trimiterea copiei acestuia în format hârtie și electronic în limbile kazah și rusă către Întreprinderea Republicană de Stat cu drept de gestiune economică „Centrul Republican de Informații Juridice” al Ministerului Justiției al Republicii Kazahstan pentru publicarea oficială și includerea în Banca de control de referință a actelor juridice de reglementare ale Republicii Kazahstan;

3) plasarea acestui ordin pe resursa de internet a Ministerului de Finanțe al Republicii Kazahstan;

4) în termen de zece zile lucrătoare de la înregistrarea de stat a prezentului ordin la Ministerul Justiției al Republicii Kazahstan, transmiterea către Departamentul de Serviciu Juridic al Ministerului Finanțelor al Republicii Kazahstan a informațiilor privind punerea în aplicare a măsurilor prevăzute pentru la subparagrafele 1), 2) și 3) din prezentul alineat.

4. Prezentul ordin intră în vigoare la zece zile calendaristice de la data primei sale publicări oficiale.

Ministrul Finanțelor

Republica Kazahstan B. Sultanov

prin ordin al ministrului finantelor

Reguli pentru retragerea unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte

Capitolul 1. Dispoziții generale

1. Prezentele Reguli de revocare a unei cereri de import de mărfuri și plata taxelor indirecte (denumite în continuare Reguli) au fost elaborate în conformitate cu paragraful 6 al articolului 458 din Codul Republicii Kazahstan din 25 decembrie 2017 „Cu privire la impozite și alte plăți obligatorii la buget” (Codul Fiscal) și stabiliți procedura de retragere a unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte (denumită în continuare Cerere).

2. Cererea este supusă retragerii de la autoritățile fiscale ale statului pe baza unei cereri de impozitare depuse de contribuabil la organul fiscal de stat de la locul de localizare (reședință) în forma conform anexei la prezentul Regulament.

3. Contribuabilul depune o cerere fiscală specificată la paragraful 2 al prezentelor Reguli în următoarele cazuri:

1) depunerea eronată a Cererii;

2) returnarea completă a bunurilor din cauza calității și (sau) configurației inadecvate în conformitate cu paragraful 3 al articolului 459 din Codul fiscal;

3) efectuarea de modificări și completări la Cerere în conformitate cu paragraful 2) alin.2 al articolului 458 din Codul fiscal.

4. În sensul prezentelor Reguli, Cererea se consideră depusă în mod eronat dacă obligația de a depune o astfel de Cerere nu este prevăzută de Codul Fiscal.

5. Modificările și completările la Cerere se fac în următoarele cazuri:

1) modificări și completări la informațiile specificate în Aplicație care nu afectează mărimea bazei de impozitare pentru calcularea sumelor impozitelor indirecte;

2) modificări și completări la informațiile specificate în Cerere, care afectează mărimea bazei de impozitare pentru calcularea sumelor impozitelor indirecte, inclusiv în cazul prevăzut la alin.2 al art. 459 din Codul fiscal.

Capitolul 2. Procedura de retragere a unei cereri

6. Cererea poate fi retrasă folosind una dintre următoarele metode:

1) eliminarea din nodul central a sistemului de primire și procesare a raportării fiscale, care se aplică cererilor depuse eronat sau depuse pentru mărfuri importate care au fost returnate integral din cauza calității și (sau) configurației necorespunzătoare;

2) înlocuire, în care modificările și completările la Cerere se fac de către contribuabil prin retragerea Cererii depuse anterior cu depunerea simultană a unei noi Cereri.

7. La retragerea unei Cereri depuse eronat în conturile personale ale contribuabilului, inversarea sumelor acumulate de impozite indirecte se efectuează de către organul fiscal de stat în următoarele cazuri:

1) reflectarea în declarația privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate a unei cereri depuse eronat, prin retragerea acestei declarații privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate;

2) reflectarea în declarația privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate a mai multor Cereri, inclusiv a unei Cereri depuse eronat, prin depunerea unei declarații suplimentare privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate.

8. Modificările și completările la Cerere de către contribuabil se fac prin retragerea Cererii depuse anterior cu depunerea concomitentă a unei noi Cereri, ținând cont de prevederile alin. 3 și 4 ale art. 456 din Codul fiscal.

În acest caz, înregistrarea unei noi Cereri de către organul fiscal de stat se efectuează la data curentă, iar în scopul luării măsurilor de control fiscal și stabilirii termenului limită de plată a impozitelor indirecte, data depunerii noii Cereri este recunoscută ca data acceptării cererii retrase.

9. Pentru a retrage Cererea pe motivele prevăzute la paragraful 5 din prezentul Regulament, contribuabilul, concomitent cu cererea de impozitare, depune o declarație suplimentară privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate.

10. În cazul retragerii cererii în legătură cu introducerea de modificări și completări la returnarea parțială a mărfurilor importate pe teritoriul Republicii Kazahstan de pe teritoriul statelor membre ale Uniunii Economice Eurasiatice din cauza calității inadecvate și (sau) configurație după expirarea lunii în care au fost importate astfel de bunuri, informațiile despre astfel de bunuri sunt supuse reflectării în declarația suplimentară privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate, precum și în Cererea depusă în înlocuirea cererii retrase. .

11. În cazul retragerii cererii la returnarea completă a mărfurilor importate pe teritoriul Republicii Kazahstan de pe teritoriul statelor membre ale Uniunii Economice Eurasiatice din cauza calității și (sau) configurației inadecvate după expirarea luna în care au fost importate astfel de mărfuri, informațiile despre aceste mărfuri trebuie să fie reflectate în declarația suplimentară privind impozitele indirecte asupra mărfurilor importate.

O cerere depusă pentru astfel de bunuri este retrasă prin ștergere în conformitate cu paragraful 1) al paragrafului 3 al articolului 458 din Codul fiscal.

12. La retragerea unei Cereri în cazurile prevăzute la alineatele 10 și 11 din prezentul Regulament, pe lângă documentele prevăzute la art. 456 alin. 2 din Codul fiscal, documentele prevăzute la art. 459 alin. 4 din Codul fiscal. Sunt furnizate coduri, care confirmă valabilitatea modificărilor și completărilor efectuate.

13. În cazul retragerii Cererii în scopul efectuării de modificări și completări la conturile personale ale contribuabilului, organul fiscal de stat acumulează (reduce) sumele corespunzătoare de impozite indirecte pe baza unei declarații suplimentare privind impozitele indirecte pe mărfuri importate.

14. În conformitate cu paragraful 5 al articolului 458 din Codul fiscal, contribuabilul nu are voie să facă modificări și completări la cerere:

1) perioada fiscală care face obiectul auditului - în perioada auditurilor cuprinzătoare și a auditurilor tematice privind taxa pe valoarea adăugată și accizele specificate în scopul efectuării unui control fiscal;

2) perioada fiscală care face apel - în perioada de depunere și examinare a unei plângeri împotriva unei notificări a rezultatelor unui control fiscal și (sau) a unei decizii a unui organism superior de venituri de stat, luată pe baza rezultatelor examinării unei plângeri împotriva unei notificări, ținând cont de termenul restabilit pentru depunerea unei plângeri privind taxa pe valoarea adăugată și accizele specificat în plângerea contribuabilului.

Este necesar să completați o cerere pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte. La ce dată trebuie eliberată și ce alte documente, pe lângă cerere, sunt furnizate biroului fiscal la importul de bunuri - citiți articolul.

Întrebare: Va rog sa-mi spuneti la ce data trebuie sa completez o cerere de import de marfa si plata impozitelor indirecte daca marfa a fost importata pe 2 iunie 2017?

Răspuns:În cazul dumneavoastră, cererea de import trebuie depusă la biroul fiscal împreună cu Declarația relevantă și alte documente până la 20 iulie 2017.

Indicați data Cererii ca fiind cea la care veți depune Cererea la biroul fiscal. De exemplu, ar putea fi 17.07.2017.

Motivație

Cum se plătește TVA la importul din țările participante la Uniunea Vamală

Când să plătească impozitul

Trebuie să plătiți TVA la importul de mărfuri din țările membre ale Uniunii Vamale cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care:

bunurile au fost acceptate in contabilitate;

a sosit termenul limită de plată conform contractului de leasing (dacă bunurile sunt importate în Rusia în baza unui contract de leasing, care prevede transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor către locatar).

La declarație trebuie anexate următoarele documente:

cerere pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte. Formularul de înscriere și regulile de completare sunt date în protocolul din 11 decembrie 2009. Cererea poate fi depusă fie pe hârtie în patru exemplare cu o versiune electronică (posibil fără sigiliu electronic), fie în formă electronică cu semnătură electronică (digitală). Programul de pregătire a unei cereri pe hârtie și în formă electronică este postat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Vă rugăm să rețineți că procedura de completare a unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte nu depinde de stadiul decontărilor cu furnizorul. Chiar dacă mărfurile importate nu au fost achitate (neachitate integral), completați cererea conform regulilor generale;

extras de cont bancar care confirmă plata TVA la buget. Este posibil să nu trebuiască să trimiteți un extras de cont bancar dacă organizația a plătit în plus taxele federale. În acest caz, inspectoratul poate decide compensarea acestei sume cu TVA la importul din țările participante la Uniunea Vamală;

Acest lucru este menționat în punctul 20 din apendicele 18 la

Atunci când desfășurați activități de import de mărfuri din Belarus, Kazahstan sau alte țări incluse în EAEU, este imperativ să aveți grijă de executarea corectă a tuturor documentelor și plata taxelor.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Importatorul va trebui să completeze și să depună la Serviciul Fiscal Federal o cerere pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte.

Mai mult, valoarea plăților fiscale plătite în cele din urmă de către contribuabil, care este importatorul, depinde de corectitudinea întocmirii acestui document și de fiabilitatea informațiilor specificate.

Ce este

Lumea modernă a încetat de mult să limiteze activitățile unei organizații pe teritoriul unei singure țări.

Multe companii cumpără mărfuri în alte țări, efectuează plăți și plăți nu numai în ruble, ci și în valută sau, în general, operează în mai multe țări simultan.

Dar trebuie să aveți grijă să plătiți plățile vamale și fiscale necesare, precum și să transmiteți rapoartele relevante către autoritățile fiscale.

Rusia, Belarus, Kazahstan, Armenia, Kârgâzstan și-au creat propria lor organizație economică internațională - Uniunea Economică Eurasiatică.

Comerțul dintre țările membre EAEU urmează o schemă simplificată semnificativ și se desfășoară cu mai puține documente.

Dar contabilizarea corectă a impozitelor și a altor plăți obligatorii, precum și menținerea documentației adecvate, este necesară.

Unul dintre principalele documente pe care o organizație importatoare trebuie să le completeze este o cerere de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte.

Acesta trebuie să fie înregistrat în serviciul fiscal al țării vânzătorului mărfurilor. Suma plăților fiscale care vor trebui plătite statului depinde de corectitudinea completării acestui document și de informațiile specificate în acesta.

Cometariu. Documentul tratează taxele indirecte, care sunt incluse direct în costul mărfurilor.

Acestea includ, de exemplu, TVA-ul, diverse accize (la alcool, tutun, mașini, combustibil).

Acestea nu trebuie confundate cu impozitele directe, care se plătesc direct pe veniturile sau proprietățile deținute de contribuabil.

Impozitele directe includ, de exemplu, impozitul pe venitul personal, impozitul pe venit, impozitul pe transport și impozitul pe proprietate.

Cadrul legislativ

O cerere de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte trebuie întocmită în conformitate cu cerințele și normele Tratatului privind Uniunea Economică Eurasiatică și anexelor acestuia.

Mai exact, face obiectul prevederilor Protocolului „Cu privire la schimbul de informații în formă electronică între serviciile fiscale ale statelor membre ale UEEA”. Acesta a fost cel care a aprobat formularul specific al cererii depuse de contribuabil.

serviciul EAEU

Atunci când desfășurați activități legate de importul din EAEU, poate fi necesar să aflați stadiul actual al procesării cererii.

În acest scop, serviciul fiscal a lansat un serviciu electronic special care a simplificat semnificativ astfel de solicitări.

Pentru a obține informații despre aplicație, nu trebuie să scrieți nicio solicitare, așteptați până când angajații Serviciului Federal de Impozite procesează documentele și oferă un răspuns adecvat. Totul se poate face complet independent prin Internet.

Să ne uităm la cum să verificăm starea unei cereri de import de mărfuri și plata taxelor indirecte:

1. Accesați site-ul web al serviciului fiscal.
2. Completați informațiile de bază despre cerere (numărul de înregistrare, numărul de identificare fiscală al importatorului, data primirii de către Serviciul Fiscal Federal, țara de origine).
3. Introduceți un cod de securitate împotriva solicitărilor automate.

Dacă cererea este primită de autoritățile fiscale din țara exportatorului, serviciul va afișa starea „Acceptat în țara vânzătorului cu succes”.

Pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, este, de asemenea, posibil să verificați dintr-o dată o listă (listă) multiplă de aplicații.

Acest lucru este convenabil pentru acei importatori care sunt activi și au un număr mare de contracte diferite.

Introducând o listă de cereri deodată și trimițându-le într-o singură cerere, timpul de obținere a statutului pentru fiecare dintre ele se reduce semnificativ, deoarece nu mai trebuie să completați formularul separat.

De asemenea, puteți găsi instrucțiuni detaliate pentru crearea unei cereri pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Video: TVA la importul mărfurilor. Calculul si plata TVA-ului la import

Caracteristicile aplicației pentru importul de mărfuri și plata impozitelor indirecte

Este imperativ să completați o cerere în formularul aprobat prin protocolul relevant. Acest document nu poate fi întocmit în formă liberă.

Fiscul pur și simplu nu îl va accepta și va trebui să completați un formular obligatoriu. Puteți descărca formularul de cerere.

Sfat. Pe site-ul serviciului fiscal puteți găsi programe speciale pentru completarea unei cereri.

Ele fac mai rapidă și mai ușoară pregătirea unui document, atât pentru depunerea pe hârtie, cât și în format electronic.

Multe programe de contabilitate conțin și funcții care vă permit să generați astfel de situații.

Ultima opțiune este cea mai simplă și mai convenabilă, deoarece va necesita un timp minim pentru pregătirea documentului.

Exemplu de umplere

Deși serviciile fiscale ale țărilor membre EAEU au aprobat și difuzează o procedură destul de detaliată de completare a unei cereri de import de mărfuri și plăți pentru impozite indirecte, uneori rămân încă întrebări referitoare la informațiile specifice din document.

Desigur, puteți încerca să solicitați sfatul autorităților fiscale.

Dar acest lucru va dura mult timp, ceea ce de obicei nu este suficient, deoarece documentele trebuie depuse la timp și pregătite corespunzător pentru a elimina eventualele probleme.

În astfel de situații, puteți utiliza un formular de cerere gata făcut. Vă permite să scăpați de majoritatea problemelor aproape instantaneu.

Puteți descărca un exemplu de completare a unei cereri folosind acest link. Dar trebuie totuși să înțelegeți că situațiile diferă unele de altele și eșantionul nu poate fi complet universal.

Cu toate acestea, de obicei, contabilul are întrebări despre pregătirea documentului doar prima dată, iar apoi practic nu apar întrebări la completarea acestuia.

Termenul de depunere

Declarația de TVA trebuie depusă până în data de 20 a lunii următoare celei în care bunurile au fost acceptate în contabilitate.

Apoi trebuie să depuneți o cerere la serviciul fiscal. Când trimiteți ca document pe hârtie, va trebui să trimiteți 4 copii ale documentului la inspecție.

În ce formă ar trebui să o depun?

Din punct de vedere tehnic, puteți pregăti și depune o cerere de import de mărfuri, precum și plăți pentru impozite indirecte, în format hârtie și electronic.

După primirea unui document pe hârtie, Serviciul Fiscal Federal trebuie să îl verifice în termen de 10 zile și să returneze 3 copii.

Una dintre ele trebuie să rămână la importator, iar două trebuie să fie transferate furnizorului. Dacă cererea se depune electronic, atunci în aceeași perioadă se primește și confirmarea corespunzătoare de la biroul fiscal în formă electronică.

Cometariu. În practică, este mai bine să depuneți o cerere electronic. Acest lucru este mai convenabil pentru contribuabil și serviciul fiscal.

Ce documente trebuie atasate

O cerere se depune împreună cu un document intitulat „Lista cererilor de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte”.

Este format dintr-o pagină de titlu și o secțiune cu informații despre aplicații. Sarcina sa principală este de a accelera și simplifica procesarea raportării.

Este util în special pentru Serviciul Federal de Taxe în situația în care activitățile sunt desfășurate în mod activ de către furnizor și se întocmesc declarații în legătură cu mai mult de un contract.

În plus, trebuie să atașați următoarele documente pentru a confirma informațiile furnizate:

Toate informațiile și documentele atașate de contribuabil vor fi verificate cu atenție de către organul fiscal.

Motive posibile pentru refuzul de a emite confirmarea

Uneori, biroul fiscal poate refuza să emită o confirmare. Pur și simplu nu poate face așa. Pentru a face acest lucru, ea are nevoie de motive destul de convingătoare - motive.

Să ne uităm la care ar putea fi motivul refuzului de a emite o confirmare:

În cazul în care se constată neplata totală sau parțială a TVA-ului, serviciul fiscal nu numai că va colecta suma impusă de impozit indirect, ci va percepe și penalități în conformitate cu legile țării de import a mărfurilor.

În cazul în care procedura și termenele de depunere a cererilor nu sunt respectate, exportatorul poate fi lipsit de dreptul de a aplica cota zero de TVA.

Cerere de plată a impozitelor indirectesunt trimise Serviciului Fiscal Federal de către importatorii de mărfuri din țările UEE, printre alte documente, care completează declarația de TVA pentru tipul corespunzător de import. Să studiem mai detaliat cum este utilizată și completată această aplicație.

Cine trebuie să plătească taxe indirecte atunci când importă mărfuri din țările UEE

Toți importatorii de mărfuri din țările UEE, indiferent de forma organizatorică și juridică și de regimul de impozitare aplicat, sunt obligați să plătească impozite indirecte la bugetul statului lor.

Impozitele indirecte includ accizele sau taxa și taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Faptul că o companie rusă este în general scutită de la plata TVA - de exemplu, dacă funcționează pe o bază simplificată - nu joacă un rol în acest caz. La importul de mărfuri din EAEU, taxa este plătită de toate entitățile comerciale, dacă legea nu prevede altfel.

Algoritmul de colectare a impozitelor indirecte este reglementat de Protocolul cu același nume, care este Anexa nr. 18 la Tratatul privind UEEA din 29 mai 2014.

Pentru a calcula și a plăti TVA-ul de import pentru mărfurile importate din UEE, contribuabilii sunt obligați să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de înregistrare prin depunerea următorului pachet de documente:

1. Declaratie de impozite indirecte.
2. Cerere originală de plată a impozitelor indirecte.
3. Un extras de cont bancar care confirmă că TVA-ul la import a fost plătit.
4. Acorduri (contracte) pentru furnizarea de bunuri de valoare.
5. Toată documentația de însoțire a mărfurilor: facturi, borderouri etc.

Termenul limită de depunere a documentelor de mai sus este cel mai târziu de data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare a bunurilor materiale importate sau de data plății conform contractului de leasing.

În acest caz, formularul trebuie completat chiar dacă TVA-ul la import nu este plătit dintr-un motiv sau altul, de exemplu, pe baza faptului că este transferat între două sucursale străine ale aceleiași organizații.

ATENȚIE! Dacă locul de vânzare nu este teritoriul Federației Ruse - de exemplu, atunci când vindeți mărfuri de către o reprezentanță a unei companii ruse într-un alt stat - atunci declarația nu este depusă și taxele nu sunt plătite (scrisoare a Ministerului al Finanțelor din 1 octombrie 2014 Nr. 03-07-08/49200).

Astfel, o declarație privind importul de mărfuri din EAEU este opțională numai pentru acele entități comerciale care nu importă produse din statele asociației economice corespunzătoare pe teritoriul Federației Ruse.

Nu-ți cunoști drepturile?

Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații, inspectorii vor colecta o amendă de 5% din impozitul calculat pentru fiecare lună restante, dar nu mai mult de 30% din impozitul total și nu mai puțin de 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Vom studia specificul pregătirii și depunerii unei cereri de import de mărfuri și plata impozitelor indirecte.

Cine depune o cerere pentru impozite indirecte și de ce?

În conformitate cu sub. 1 clauza 20 din Protocolul privind colectarea impozitelor indirecte, întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care importă mărfuri în Rusia din alte țări UEE, așa cum s-a menționat mai sus, trebuie să întocmească o declarație care să ateste faptul:

• importul de mărfuri din UEE;
• plata impozitelor indirecte.

Documentul este întocmit în forma aprobată prin Anexa nr.1 la Protocolul privind schimbul de informații în EAEU din 11 decembrie 2009.

Cererea în cauză este trimisă Serviciului Federal de Taxe în mai multe exemplare: pe hârtie - 4 exemplare, iar pe lângă copiile pe hârtie - în formă electronică; sau numai electronic – sub rezerva semnării unei semnături electronice.

1. În practică, poate fi de preferat ca o companie rusă să furnizeze o versiune pe hârtie a cererii de plată a impozitelor indirecte, deoarece: Una dintre copiile acesteia trebuie transferată partenerului din țara UEE de la care au fost achiziționate bunurile importate.
   O companie din EAEU folosește copia corespunzătoare pentru a confirma dreptul de a aplica cota de TVA la export zero.
   Este posibil ca contribuabilul rus să fie nevoit să facă același lucru dacă acționează ca exportator de bunuri.
2. Semnăturile digitale folosite pentru a semna o cerere pentru Serviciul Fiscal Federal și pentru a certifica alte documente sunt, în primul rând, diferite, iar în al doilea rând, nu vor fi valabile pe teritoriul altui stat. Prin urmare, un partener străin pur și simplu nu va putea obține o versiune legală a unui document electronic pentru țara sa.

Deși situația s-ar putea schimba în curând: la o reuniune a Consiliului de administrație al EAEU din aprilie 2017, s-a decis introducerea unei semnături digitale unice pentru întreaga asociație până la sfârșitul anului.

Întocmirea unei cereri de plată a impozitelor indirecte: nuanțe

Când completați o cerere de plată a impozitelor indirecte, trebuie să rețineți că:

1. Pentru fiecare contract de furnizare de bunuri se întocmește o copie separată a documentului.
2. Informațiile despre mărfuri de același tip, importate sub diferite facturi, sunt înregistrate în diferite rânduri ale tabelului prezent în secțiunea 1.
3. Codul conform nomenclatorului produselor activității economice străine se înregistrează în coloana 3 a tabelului din secțiunea 1 numai dacă se importă mărfuri accizabile (sau dacă pentru aceasta se plătește TVA la cota de 10%). În acest caz, coloanele 14 și 19 se completează numai pentru mărfurile accizabile, iar coloanele 16, 17 și 18 indică cotele de impozitare ale TVA și accizelor aprobate de statul exportator.
4. Costul mărfurilor importate în coloana 8 este indicat la cursul de schimb al Băncii Centrale la momentul în care produsul a fost acceptat pentru contabilitate (dacă costul livrării este într-o valută străină, inclusiv moneda unui stat care face parte din EAEU) .
5. În cazul în care nu există o factură de la furnizorul de mărfuri din EAEU, tabelul indică în coloanele corespunzătoare - 11 și 12 - date privind facturile și documentele de transport.
6. Contribuabilul nu completează Secțiunea 2 din document (autoritățile fiscale trebuie să facă acest lucru), dar trebuie să o includă în cererea de plată a impozitelor indirecte depusă la Serviciul Fiscal Federal.

Contribuabilii, după ce au primit cererea, notifică contribuabilul în modul prescris de primire a documentului. Să studiem această procedură mai detaliat.

Acțiuni similare sunt efectuate de autoritățile fiscale ale țărilor UEE - la primirea cererilor de plată a taxelor indirecte pentru bunurile importate din Rusia (sau din alte țări ale asociației) de la entitățile economice naționale.

Dacă Serviciul Fiscal Federal constată deficiențe în documentele furnizate de contribuabil, acesta poate refuza să confirme că această entitate comercială a plătit TVA la import.

Motivele posibile pentru refuz includ:

• neprezentarea documentelor conform listei complete, care este prezentată la paragraful 20 din Protocol;
• discrepanța dintre informațiile din cerere și cele reflectate în declarație;
• discrepanța dintre informațiile din versiunea pe hârtie a cererii și ceea ce se reflectă în copia electronică a documentului;
• depistarea faptului unei subestimari nerezonabile a bazei de impozitare.

Puteți contesta un refuz nemotivat, în opinia plătitorului, în modul prescris, scriind o plângere la un organ superior al Serviciului Fiscal Federal și apoi, dacă este necesar, la instanță.

O entitate economică care importă mărfuri dintr-o țară UEE pe teritoriul Federației Ruse trimite o cerere către Serviciul Fiscal Federal pentru a plăti TVA pentru bunurile corespunzătoare. Această cerere se anexează la declarația fiscală, împreună cu alte documente prevăzute la clauza 20 din Protocolul privind colectarea impozitelor indirecte în temeiul Tratatului de instituire a UEEA.