1. Ce schimbări au avut loc în ordinea lucrărilor tranzactii cu numerar organizații și antreprenori individuali.

2. Ce noua comanda pentru efectuarea tranzacţiilor cu numerar este diferită de cea care a devenit invalidă.

3. Ce răspundere este prevăzută de legislația Federației Ruse pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

4. Ce acte legislative și de reglementare reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

De la 1 iunie 2014, nu numai că are , dar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a fost aprobată prin Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar persoane juridiceși o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenorii individuali și întreprinderile mici.” În același timp, „Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federația Rusă„(aprobat de Banca Rusiei la 12 octombrie 2011 nr. 373-P) a devenit nul. În acest articol vom analiza în detaliu toate modificările semnificative ale procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către organizații și antreprenori individuali.

! Vă rugăm să rețineți:

Pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali, noua procedură de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a adus schimbări fundamentale.

Compararea procedurilor „vechi” și „noi” pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Pentru a evalua în mod clar modificările aduse procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de la 1 iunie 2014, să comparăm cerințele actualei Directive Nr. 3210-U a Băncii Rusiei din 11 martie 2014 și Regulamentul expirat al Băncii Rusiei. Nr 373-P din 12 octombrie 2011.	Cerințe Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U	valabil de la 06.01.2014 Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 Nr. 373-P
nu mai este valabil	1. Cine este obligat să stabilească o limită a soldului de casă din casa de marcat?Să efectueze operațiuni de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, emitere de numerar persoană juridică Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar. (clauza 2 din Directiva nr. 3210-U)	Pentru a efectua tranzacții cu numeraro persoană juridică sau un antreprenor individual stabilește suma maximă admisă de numerar , care poate fi depozitat într-un loc pentru tranzacții cu numerar stabilit de șeful persoanei juridice, antreprenor individual, după afișarea în registrul de casă a sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de numerar).(Clauza 1.2 din Regulamentul nr. 373-P)
2. Procedura de calcul a limitei soldului de numerar la casierie	(o entitate juridică nou creată - volumul așteptat al încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile prestate).sauPentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerarevolumul plăților de numerar (entitate juridică nou creată - volumul estimat al plăților de numerar), excluzând sumele de numerar destinate plăților salariile, burse și alte beneficii ale angajaților.(Anexa la Directiva nr. 3210-U „Determinarea limitei soldului de numerar”)	Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică sau un antreprenor individual ia în considerarevolumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate (persoană juridică nou creată, întreprinzător individual - volumul preconizat al încasărilor în numerar pentru mărfurile vândute, munca prestată, serviciile prestate).În lipsa veniturilor numerar pentru bunuri vândute, munca prestată, serviciile prestate, o persoană juridică, un antreprenor individual iau în considerarevolumul plăților de numerar (persoană juridică nou creată, antreprenor individual - volumul preconizat al plăților în numerar), cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați. (Anexa „Determinarea limitei soldului de numerar”)
3. Procedura de depunere a numerarului de către o unitate separată	Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în modul stabilit de o persoană juridică, să predea numerarla casieria unei persoane juridice sau la o bancă sau la o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei , pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.(clauza 3 din Directiva nr. 3210-U)	Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în modul stabilit de o persoană juridică, să depună numerarcătre o entitate juridică, sau către o bancă sau către o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei , a cărei statut îi conferă dreptul de a efectua transportul numerarului, colectarea numerarului, precum și operațiunile de numerar în ceea ce privește primirea și prelucrarea numerarului,sau către organizația federală a serviciului poștal pentru creditarea, transferarea sau transferarea acestora în contul bancar al unei persoane juridice.(Clauza 1.5 din Regulamentul nr. 373-P)
4. Procedura de transfer al registrului de casă de la o divizie separată la o persoană juridică	Diviziile separate furnizează persoanei juridice o copie a fișei de numerarîn modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de termenul de întocmire a situațiilor contabile (financiare) de către persoana juridică. (clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U)	O diviziune separată, după afișarea sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare în registrul de casă, transferă o foaie din registrul de casă pentru această zi lucrătoarecel târziu în următoarea zi lucrătoare către o persoană juridică. (Clauza 5.6 din Regulamentul nr. 373-P)
5. Procedura de virare a banilor de către casierii către casierul superior	Dacă există un casier senior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul seniorîn carnetul de contabilitate acceptat şi eliberat de casier numerar indicând sumele de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.(clauza 4.5 din Directiva nr. 3210-U)	Casierul superior eliberează suma de numerar necesară achitării salariilor, burselor și altor plăți conform fișei de plată (statul de plată) către casierii care eliberează numerar, contra semnăturii.în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier sau conform chitanțelor de numerar pentru perioada stabilită în extrasul de plată (statul de plată).(clauza 4.6 din Regulamentul nr. 373-P)
6. Cine ar trebui să întocmească documentele de numerar, carnetul de casă	Antreprenori individuali, conducând, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, contabilizarea veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi procesate. (clauza 4.1 din Directiva nr. 3210-U) Dacă întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate comercială,Este posibil să nu țină o carte de casă. (clauza 4.6 din Directiva nr. 3210-U)	Tranzacțiile cu numerar efectuate de o persoană juridică sau un antreprenor individual sunt formalizate prin ordine de numerar primite și ordine de numerar de ieșire (denumite în continuare documente de numerar).(Clauza 1.8 din Regulamentul nr. 373-P) Pentru a contabiliza numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat de agentul plătitor, agentul de plată bancar (subagent) și eliberat de la casa de marcat,persoană juridică, întreprinzător individual ține o carte de casă. (Clauza 5.1 din Regulamentul nr. 373-P)
7. Posibilitatea de a face corecturi la documente	În documentele de hârtie,cu excepția documentelor de numerar,corecțiile sunt permise , cuprinzând data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit actele la care s-au făcut corecturi.(clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U)	Efectuarea de corecturinu este permis în documente de numerar. (Clauza 2.1 din Regulamentul nr. 373-P)
8. Posibilitatea de a întocmi un singur ordin de primire de numerar pentru toate cecurile sau formularele stricte de raportare pentru ziua respectivă	Un ordin de primire de numerar poate fi emis la finalizarea tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din echipamentul de casă de marcat, formulare stricte de raportare echivalente cu o chitanță de numerar , alte documente prevăzute de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată”,pentru suma totală de numerar acceptată , cu excepția sumelor de numerar acceptate la desfășurarea activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).(clauza 5.2 din Directiva nr. 3210-U)	Această posibilitate nu a fost stabilită direct.
9. Înregistrarea unei comenzi de primire în numerar	La emiterea numerarului conform unui ordin de numerar, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transmite ordinul de numerar destinatarului numerarului.pentru semnare. (clauza 6.2 din Directiva nr. 3210-U)	Atunci când emite numerar împotriva unui ordin de numerar, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transmite ordinul de numerar destinatarului de numerar, careindică suma de numerar primită (ruble - în cuvinte, copeici - în cifre) și semnează ordinul de primire a numerarului. (clauza 4.3 din Regulamentul nr. 373-P)
10. Completarea unei cereri de eliberare de numerar contra unui proces verbal	Pentru a emite numerar unui angajat pe seama cheltuielilor asociate cu activitățile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu un scrisdeclaraţie persoană responsabilă, întocmit sub orice formă șiconținând o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care sunt emise numerar, semnătura managerului și data. (clauza 6.3 din Directiva nr. 3210-U)	Pentru a emite numerar pentru cheltuieli legate de activitățile unei persoane juridice, antreprenor individual sau angajat pentru raportare, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli în conformitate cu declarație scrisă persoană responsabilă, întocmit sub orice formă șicare conțin inscripția olografă a managerului despre valoarea numerarului și perioada pentru care se eliberează numerarul, semnătura și data managerului. (clauza 4.4 din Regulamentul nr. 373-P)

Principalele modificări în procedura tranzacțiilor cu numerar de la 1 iunie 2014

Să rezumam analiza de mai sus a modificărilor efectuate de Banca Rusiei în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar:

1. Antreprenorii individuali și întreprinderile mici sunt scutiți de obligația de a stabili și respecta o limită de sold de numerar (anterior, toate persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuiau să aprobe o limită de sold de numerar)

2. Limita soldului de numerar poate fi calculată nu numai după suma încasărilor, ci și după suma de numerar emisă de la casa de marcat (anterior, metoda de determinare a limitei sumei de numerar emise era permisă să fie utilizată numai in lipsa chitantelor).

3. O divizie separată nu are dreptul de a transfera numerar pentru creditare în contul bancar al unei persoane juridice care utilizează servicii poștale.

Acum, transferul de bani dintr-o divizie separată este posibil în următoarele moduri: către casieria unei persoane juridice sau către o bancă sau către o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei (anterior, era permis și transferul prin poștă). 4. O entitate juridică are dreptul de a stabili în mod independent termenul limită pentru transferul fișelor din cartea de casă de către divizii separate, ținând cont de termenele limită de întocmire situatii financiare

5. Faptul de transfer de numerar trebuie consemnat numai în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier (anterior se permitea și întocmirea bonurilor de numerar).

6. Întreprinzătorii persoane fizice care țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici, adică toți întreprinzătorii individuali, sunt scutiți de obligația de a întocmi încasări de numerar și ordine de cheltuieli, precum și de a menține un registru de casă (anterior toate persoanele juridice și antreprenorii individuali trebuiau să țină un registru de casă și să întocmească documente de numerar).

7. Se clarifică faptul că pot fi aduse modificări tuturor documentelor care documentează tranzacțiile cu numerar, cu excepția ordinelor de numerar de intrare și de ieșire (anterior nu exista permisiunea directă, exista doar interdicția de a face corectări la ordinele de numerar). Astfel, se pot face corecturi la cartea de casa, cartea de contabilitate a fondurilor primite si emise de casier, statul de plata, fisa de salarii, raportul de avans, insa nu se pot corecta incasari de numerar si ordine de debitare.

8. A fost clarificată procedura de întocmire a ordinului de încasări de numerar pentru suma încasărilor de numerar perforate în cursul zilei și a formularelor de raportare stricte emise: se poate întocmi un ordin de încasări de numerar pentru întreaga sumă (anterior această posibilitate nu era menționată direct ).

9. În ordinul de primire în numerar, destinatarul trebuie să-și pună doar semnătura suma nu trebuie scrisă în cuvinte, aceasta poate fi tipărită.

10. În cererea de eliberare a fondurilor pentru raport, managerul trebuie să-și pună doar semnătura, Nu mai este necesară o notă scrisă de mână din partea managerului cu privire la termenul limită și suma fondurilor responsabile.

!formele de documente de numerar au rămas aceleași - instalateRezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 (modificată la 3 mai 2000) „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar și înregistrarea rezultatelor inventarului”.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede răspunderea pentru „încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în implementarea decontărilor în numerar cu alte organizații care depășesc sumele stabilite, neîncasarea (primirea incompletă) a numerarului la casierie, nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor disponibile, precum și în acumularea de numerar în casa de marcat peste limitele stabilite" sub forma unei amenzi administrative:

de la 4.000 de ruble la 5.000 de ruble - pentru funcționari;

de la 40.000 de ruble la 50.000 de ruble - pentru persoane juridice.

(Articolul 15.1 Capitolul 15 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse)

Dar acum, având în vedere toate modificările în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, sunt sigur că nu vă veți confrunta cu răspunderea!

Dacă ți se pare util și interesant articolul, distribuie-l colegilor de pe rețelele de socializare!

Dacă aveți comentarii sau întrebări, scrieți-ne și le vom discuta!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "blocare"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = adevărat; yandex_no_sitelinks = adevărat; document.write(" ");

Acte legislative și de reglementare

1. Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”

2. „Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” (aprobat de Banca Rusiei la 12 octombrie 2011 nr. 373-P)

Cum să vă familiarizați cu textele oficiale ale documentelor - consultați secțiunea

O întrebare frecventă: „Un antreprenor individual trebuie să țină o casă de marcat?” Din 2012 până în 2014, toți antreprenorii individuali care efectuează plăți în numerar au fost obligați să aibă o casă de marcat.

Antreprenorilor li s-a permis să treacă la un sistem simplificat de casă de marcat. Acest lucru a simplificat semnificativ fluxul de documente pentru antreprenorii individuali a căror activitate este limitată la scară mică și se desfășoară fără angajați sau nu au fluxuri de numerar regulate. Dacă plățile în numerar se fac destul de des și sunt efectuate de un angajat angajat, nu trebuie să neglijați disciplina de numerar, deoarece o contabilitate bine stabilită a tranzacțiilor vă permite să economisiți resursele financiare.

În acest articol ne vom da seama cum să gestionăm o casă de marcat pentru un antreprenor individual.

Disciplina de numerar

În primul rând, să încercăm să înțelegem terminologia. Ce se înțelege prin „Cartea de numerar”? Care este diferența dintre „Casă de marcat” și „Casă de marcat”. Un jurnal special care conține informații despre toate tranzacțiile cu numerar se numește registru de numerar. Legea îi obligă pe toți întreprinzătorii individuali să țină o carte, chiar și pe cei care folosesc sistemul simplificat de impozitare (STS). Se numește KO-4. O „case de marcat” (KKM, KKT) este un dispozitiv instalat pentru a vă permite să primiți numerar de la clienții dvs. Puteți instala oricâte dispozitive aveți nevoie, dar raportarea individuală trebuie finalizată pentru fiecare dintre ele. Fiscul poate întreba dacă întreprinzătorul individual deține o casă de marcat?

„Caseria” unei organizații este totalitatea tuturor tranzacțiilor monetare (emitere, depozitare, recepție). Include întreaga sumă a veniturilor primite, inclusiv din casele de marcat. Toate cheltuielile în numerar care sunt necesare activităților organizației sunt, de asemenea, făcute din aceasta. Banii sunt predați colectorilor pentru a fi transferați ulterior către bancă. Casa de marcat poate fi o cameră separată, un seif într-o cameră sau chiar un sertar de birou. Întreaga listă a tranzacțiilor cu numerar este însoțită de executarea documentelor de numerar, exact ceea ce se înțelege atunci când se vorbește despre respectarea disciplinei de numerar. Ele înseamnă un set de reguli necesare desfășurării operațiunilor care însoțesc acceptarea, emiterea și depozitarea numerarului. Deci, cum își gestionează antreprenorii casa de marcat?

Ce este disciplina de numerar?

În primul rând, aceasta se referă la pregătirea documentelor de casă care reflectă mișcarea banilor. Desigur, este important să respectați și limita de numerar (suma maximă posibilă de bani care poate fi păstrată la sfârșitul zilei). Urmați regulile de emitere privind banii în cont. În plus, limitarea plăților efectuate folosind numerar între participanții la activitățile de afaceri în temeiul unui acord la o sumă care nu depășește 100 de mii de ruble.

Gestionarea numerarului

Este important să înțelegeți cum să gestionați corect o casă de marcat.

Obligația de a respecta disciplina de casă nu depinde de prezența unei case de marcat sau de ce sistem fiscal ați ales. Nu puteți folosi o casă de marcat atunci când efectuați plăți prin scrierea bonurilor de vânzare, dar regulile de disciplină de numerar trebuie respectate cu strictețe. De fapt, ordinea aici este următoarea: există o mișcare a banilor, ceea ce înseamnă că disciplina de numerar trebuie să fie la maximum. De la mijlocul anului 2014 până în prezent, a existat o procedură în care gestionarea numerarului se numește simplificată. Aceste schimbări au afectat cel mai mult antreprenorii individuali și angajații acestora. Acum, un antreprenor individual poate să nu țină o casă de marcat pe aceeași bază ca un SRL și, în plus, să nu întocmească documente pentru casa de marcat (PKO, RKO, carte de casă).

Antreprenorii trebuie să confirme plata salariilor doar folosind statul de plată și fișele de salariu. De asemenea, conform simplificării, întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici (numărul de angajați nu depășește o sută de persoane, iar veniturile sunt mai mici de 800 de milioane de ruble pe an) nu trebuie să stabilească o limită de numerar. Toate regulile pentru menținerea unei case de marcat sunt stabilite prin instrucțiunile Băncii Federației Ruse (Instrucțiunea nr. 3210-U din 11 martie 2014 și nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Cum să menții o casă de marcat și documentele de pe ea?

Documente de casa de marcat

Întregul set de tranzacții cu numerar este efectuat de un angajat autorizat (de obicei, un casier, aceste funcții sunt îndeplinite de manager); Dacă sunt mai mulți casieri, atunci este numit un casier senior. Documentele de casa de marcat sunt generate de contabilul-șef sau alt funcționar desemnat cu care un acord privind menținerea contabilitate. Tranzacțiile cu numerar sunt procesate următoarele documente: ordin de primire în numerar, care se completează de fiecare dată când se primesc bani. Dacă banii sunt emiși prin cec de casă de marcat sau folosind BSO, atunci nu este interzisă întocmirea unui ordin de primire pentru suma totală de numerar primită pentru un schimb de lucru. Atunci când se eliberează bani din casa de marcat, această procedură se formalizează prin emiterea unui ordin de debit. Când un casier primește o comandă (de exemplu, de la un angajat care merge să cumpere hârtie), trebuie să se asigure că ordinul de cheltuieli are viza contabilului șef sau managerului și, de asemenea, verifică identitatea angajatului.

Datele despre toate comenzile primite și ieșite sunt introduse în registrul de numerar (conform formularului KO-4). La sfârșitul zilei lucrătoare, datele din registrul de casă sunt reconciliate cu datele comenzilor emise și se determină suma soldului de casă din registrul de casă. Aceasta este responsabilitatea casieriei. El trebuie să știe să conducă corect o casă de marcat.

Dacă nu s-au efectuat tranzacții cu numerar în timpul zilei lucrătoare, atunci nu există în mod corespunzător înregistrări în registrul de numerar. Registrul de contabilitate (conform formularului KO-5) se completează numai în cazurile în care organizația angajează nu un casier, ci mai multe. Înscrierile se fac în carte în timpul lucrului în momentul în care numerarul este transferat de la casieria senior la casierie, ceea ce este confirmat de semnăturile acestora. Pentru a emite salarii, indemnizații și alte plăți, se întocmesc salarii și fișe de salariu. Completarea documentelor de numerar este posibilă în formă documentară sau în formular electronic. Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau pe calculator și semnate cu semnături personale. Documentați în formular electronic, întocmite cu ajutorul calculatorului, trebuie protejate împotriva accesului neautorizat, în plus, sunt semnate cu semnături electronice. De reamintit că astfel de documente de raportare precum: KUDIR, BSO Accounting Book, rapoartele și jurnalele casieri-operatorilor nu sunt considerate disciplina de numerar.

Antreprenorul individual ține o casă de marcat? Această întrebare îi interesează pe mulți.

Cartea de numerar

Începutul registrului de casă corespunde începutului anului calendaristic. Se menține sub forma unui jurnal format din cincizeci (sau o sută) de pagini, cu data de expirare indicată pe titlu. În situația în care cartea se încheie înainte de încheierea anului calendaristic, se începe o altă carte în care înscrierile continuă să fie păstrate în ordine cronologică. Această copie indică, de asemenea, data de început a întreținerii și data de încheiere. Această organizare a întreținerii face posibilă stabilirea succesiunii registrelor de casă. Conform instrucțiunilor anterioare, a fost necesar să numerotați, să cusați toate foile și să le sigilați cu semnătura și sigiliul persoanei responsabile. Întreprinzătorii individuali sunt obligați să țină o casă de marcat dacă au o casă de marcat.

Conform noilor linii directoare ale băncii centrale în vigoare în prezent, aceste cerințe au fost eliminate. Un antreprenor individual are dreptul de a nu stabili o limită de numerar. Dacă un antreprenor întocmește un registru de numerar, atunci când emite documentația de chitanță și cheltuieli, el înregistrează încasările la casa de marcat folosind un singur ordin de primire emis pentru suma totală a documentelor emise în timpul zilei lucrătoare. Într-o organizație, ținerea unei cărți este responsabilitatea casierului și el acceptă bani și face înscrieri în jurnal. La sfârșitul zilei de lucru, casierul transferă soldul de numerar și toate documentele primare contabilului, care semnează această fișă în jurnal (acest lucru poate fi făcut și de către manager în absența contabilului). Un antreprenor individual efectuează de obicei această procedură personal.

Este permisă și metoda de generare a registrului de casă în formă electronică. Există două posibilități aici: cartea de casă este întocmită electronic și apoi transferată pe hârtie. Dacă utilizați a doua opțiune, atunci registrul de casă este ținut în întregime electronic, folosind semnătură digitală electronică. În primul caz, această procedură nu diferă semnificativ de metoda clasică. Cum să țin cont de numerar? Mai multe despre asta mai târziu.

A doua opțiune pentru înregistrarea unui registru de numerar presupune efectuarea următoarelor acțiuni:

• Pentru a asigura protecția informațiilor din cartea de casă împotriva accesului de către terți, este setată o parolă.
• Trebuie utilizată o unitate de rezervă sau informațiile de service sunt salvate pe server.
• Semnătura electronică pentru carnetul de casă este emisă în conformitate cu Legea nr. 63-FZ din 04.06.2011.

Odată ce persoana responsabilă a semnat cartea, nu se pot face corecturi. Dacă sunt îndeplinite condițiile de mai sus, cartea de casă electronică este echivalentă cu versiunea pe hârtie și nu necesită tipărire.

Cum să rulezi o casă de marcat în 1C 8.3?

Registrul de casă poate fi ținut fie într-un program de calculator. În 1C Contabilitate 8.3, registrul de casă a fost implementat ca raport. Un contabil sau un casier nu ar trebui să facă înregistrări separate pentru el, în special cele duble. Este suficient să faci o depunere documente primare la primirea și retragerea numerarului. Registrul de numerar va fi generat automat pe baza acestora.

Limita soldului de numerar

Limita soldului de numerar este de obicei numită suma maximă admisă de bani, a cărei stocare este permisă în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei. Toți numerarul primit peste o anumită limită trebuie transferați la bancă. Această regulă poate fi încălcată în zilele în care se eliberează salarii sau burse, precum și în weekend (dacă s-au efectuat tranzacții cu numerar). Procedura de stabilire a unei limite de numerar trebuie tratată cu mare atenție. Dacă limita nu este stabilită, atunci aceasta va fi considerată egală cu zero, ceea ce înseamnă că orice sumă din casa de marcat la sfârșitul zilei lucrătoare este considerată a depăși limita de numerar. Modul de gestionare a casei de marcat a unui antreprenor individual poate fi clarificat la biroul fiscal.

Disponibilitatea numerarului în mână peste mărimea stabilită- aceasta este o încălcare gravă a disciplinei de numerar, pentru care se aplică amendă. Limita de numerar este stabilită de manager prin ordin semnat de acesta. Ordinul poate determina perioada pentru care această limită este valabilă sau nu, în acest din urmă caz, cuantumul limitei va fi valabil până la emiterea unui nou ordin. Vă reamintim că de la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și întreprinderile mici nu trebuie să stabilească o limită de numerar. Pentru a o anula, este suficient să tipăriți comanda corespunzătoare. Ordinul se bazează pe Directivele Băncii Federației Ruse din 11.03. 2014 Nr. 3210-U și trebuie să conțină următoarea definiție: „Păstrați numerarul în casa de marcat fără a stabili o limită pentru soldul de numerar”.

Trebuie să țin o casă de marcat pentru un antreprenor individual?

Plata numerar contra raportului

Banii responsabili se referă la sumele care sunt date angajaților responsabili pentru cheltuielile de călătorie sau de divertisment și nevoile de afaceri. Ei emit bani în cont numai pe baza cererii angajatului. Cererea trebuie să reflecte următoarele date: suma sumei, scopul emiterii și perioada după care angajatul trebuie să se raporteze. Cererea este scrisă sub orice formă și trebuie semnată de manager. Dacă un angajat a cheltuit fonduri personale, acesta va fi compensat pentru acestea, tot la cerere. De regulă, banii în cont nu sunt dați angajaților care nu au raportat avansurile anterioare. Angajatul furnizează un raport în avans cu o chitanță de numerar sau de vânzare atașată nu mai târziu de trei zile mai târziu. Dacă acest lucru nu se face, atunci fondurile eliberate angajatului nu vor fi socotite drept cheltuieli.

Puțini oameni știu să conducă o casă de marcat în 1C.

Restricții privind plățile în numerar

Încă un lucru regula importanta disciplina de numerar - respectarea limitei privind volumul tranzacțiilor în numerar între participanții la activități comerciale (antreprenori individuali și SRL-uri) în temeiul unui acord în valoare mai mică de 100 de mii de ruble. Această restricție nu se aplică decontărilor cu persoane fizice. De asemenea, nu este necesar să se respecte această prevedere atunci când se plătesc angajaților salarii, plăți sociale și sume contabile (cu excepția cazurilor în care angajatul responsabil efectuează o tranzacție în numele întreprinderii în baza unei împuterniciri). Atunci când efectuați tranzacții cu numerar, trebuie să acordați atenție următorului punct: veniturile în numerar nu pot fi utilizate pentru a rambursa împrumuturi, a plăti dividende și a plăti chiria imobiliară.

Nevoile personale

Tot ceea ce câștigă organizația îi aparține. În legătură cu această prevedere, chiar dacă există un singur fondator într-un SRL, acesta nu poate dispune de fondurile SRL după bunul plac. Fondatorilor le este interzis să ia numerar din casa de marcat în conformitate cu nevoile lor personale. Dar antreprenorii individuali, spre deosebire de SRL-uri, nu sunt limitați în acest fel. Își pot gestiona banii în orice moment. Sumele pe care un antreprenor individual are dreptul să le cheltuiască în conformitate cu nevoile sale personale nu sunt limitate de lege (singura cerință este ca antreprenorul să plătească impozitele la timp și prime de asigurare). În acest sens, trebuie remarcat faptul că, dacă un antreprenor individual nu a emis un ordin de anulare a menținerii documentației de casă, atunci când primește numerar de la casa de marcat, trebuie să emită un ordin de cheltuieli cu o notă că fondurile au fost emise. pentru propriile sale nevoi.

Inspecții fiscale

Până în 2012, băncile controlau respectarea regulilor caselor de marcat (cum se ține evidența este ușor de înțeles). Acum această funcție este atribuită angajaților Serviciului Fiscal Federal. Ei execută inspecții la fața loculuiși poate verifica, de exemplu, cum este contabilizat numerarul. Sau controlați procesul de tipărire a rapoartelor conținute în memoria fiscală a casei de marcat și a unităților de memorie fiscală. În plus, aceștia pot solicita toate documentele utilizate pentru procesarea tranzacțiilor cu numerar (PKO și RKO, registru de casă, raportare casă de marcat etc.).

De asemenea muncitori serviciul fiscal controlați cu atenție emiterea bonurilor de numerar (formulare stricte de raportare). Pentru faptul că o întreprindere sau un antreprenor individual nu respectă regulile de gestionare a numerarului și încalcă succesiunea de lucru cu numerar, o amendă este prevăzută în temeiul articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse: pentru antreprenorii individuali și responsabili. angajații organizației - de la 4.000 la 5.000 de ruble; pentru persoanele juridice - de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Ne-am dat seama dacă un antreprenor individual ar trebui să conducă o casă de marcat.

Din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Colecția de legislație a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157 52, art. 2426, art. 6231, art. Art. 6954, art. 27, art. 4084; pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală Federația Rusă, institutii de credit(denumită în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.

În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca fiind persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală din 24 iulie 2007 N 209-FZ „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, N 31, art. 4084; 2010, art. 3616; ; 2011, Art. 3880; 2013, Art. 3477; Art. 4071; inclusiv microîntreprinderile.

Destinatarii fondurilor bugetare atunci când efectuează tranzacții cu numerar sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care regulamentul prevede altfel. act juridic reglementarea procedurii de efectuare a tranzacţiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv recalcularea acestora, emiterea de numerar (în continuare - tranzacții cu numerar), o persoană juridică, printr-un document administrativ, stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată în locul pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, determinat de conducatorul persoanei juridice (denumita in continuare - casa de marcat), dupa afisarea in registrul de casa a sumei soldului de casa la sfarsitul zilei lucratoare (denumita in continuare limita soldului de casa).

O entitate juridică determină în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând seama de volumul încasărilor sau volumele plăților de numerar.

Un agent de plăți care operează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, Art. 2758) ; N 48, Art. 5739, 2010, N 27, Art. 3873) (denumit în continuare agent plătitor) 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar nu se ia în considerare numerarul acceptat în cadrul activităților agentului de plată, agent de plăți bancar (subagent).

Împărțirea persoanei juridice la locul căreia o separată locul de munca(locuri de muncă) (denumită în continuare diviziune separată) depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică într-o bancă, limita soldului de numerar este stabilită în modul prevăzut de prezenta directivă pentru o persoană juridică.

O entitate juridică, care include divizii separate care depun numerar la casieria unei persoane juridice, determină limita soldului de numerar ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite pentru aceste divizii separate.

Exemplu document administrativ privind stabilirea unei limite a soldului de numerar pentru o diviziune separată este transmisă de o persoană juridică la o diviziune separată în modul stabilit de persoana juridică.

O persoană juridică stochează fonduri în conturi bancare din bănci peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din prezentul alineat, care este numerar gratuit.

Acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat care depășește limita de sold de numerar stabilită este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în salariu fonduri și plăți sociale (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, zile nelucrătoare sărbători dacă o persoană juridică efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

În alte cazuri, nu este permisă acumularea de către o persoană juridică a numerarului în casa de marcat peste limita de sold de numerar stabilită.

Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită a soldului de numerar.

3. Reprezentantul autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, recalculare, sortare, formare și ambalare a numerarului băncii clienții (denumite în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei) pentru creditarea sumelor lor în contul bancar al unei persoane juridice.

Un reprezentant autorizat al unei divizii separate poate, în modul stabilit de o entitate juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau la o bancă sau la o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor lor către contul bancar al persoanei juridice.

4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat, determinat de șeful unei persoane juridice, întreprinzător individual sau alt angajat. persoana autorizata(în continuare - managerul) dintre angajații săi (în continuare - casierul), cu înființarea corespunzătoare drepturi oficialeși îndatoriri cu care casierul trebuie să se familiarizeze la semnare. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu ajutorul unui dispozitiv de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1. Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „On protecţie socială persoane cu dizabilități din Federația Rusă” (Legislația Colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, art. 2002, art. 18; 7033 art. 7621, art. 6168; un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar În acest caz, angajatul specificat, înainte de a efectua tranzacția în numerar, aduce verbal în atenția persoanei cu deficiențe de vedere, informații despre natura tranzacției în numerar care se desfășoară. . tranzacție și suma tranzacției (suma numerar).

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).

Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.

O entitate juridică sau un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.

Software-ul și hardware-ul conceput pentru a accepta bancnotele Băncii Rusiei trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită. act normativ Banca Rusiei.

Documentele de numerar pot fi întocmite la finalizarea tranzacțiilor în numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat la realizarea plăți în numerar și (sau) decontări folosind mijloace electronice plata" (Colectarea Legislației Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31, Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873, Art. 3477;

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) întocmește un ordin separat de primire de numerar pentru numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agent de plată bancar (subagent).

Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate comercială, nu pot pregăti documente de numerar .

(vezi textul din ediția anterioară)

4.2. Se întocmesc documentele de numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat într-un document administrativ sau un funcționar al unei persoane juridice, un individ cu care s-au încheiat contracte pentru prestarea de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);

manager (în lipsa unui contabil șef și contabil).

4.3. Documentele de numerar sunt semnate de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de manager), precum și de casier.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, documentele de numerar sunt semnate de către manager.

4.4. Casieria primește un sigiliu (ștampilă) care conține detaliile care confirmă desfășurarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliul (ștampila), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către manager, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

4.5. În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în cartea de fonduri acceptate și emise de casier, cu indicarea sumelor de numerar transferate. Înscrierile în cartea de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casier se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.

4.6. Persoana juridică înregistrează numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în timpul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) și numerar emis de la casa de marcat în registrul de casă.

Agentul plătitor, agentul de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru a contabiliza numerarul acceptat în timpul activităților agentului de plăți, agentul de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă se fac pentru fiecare ordin de numerar de intrare, ordin de numerar de ieșire, emis, respectiv pentru numerar primit și eliberat (afișarea completă a numerarului la casierie).

(vezi textul din ediția anterioară)

La sfârșitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă de numerar din casa de marcat cu datele documentelor de casă, suma soldului de casă reflectată în registrul de casă și certifică înregistrările din registrul de casă cu semnătură.

(vezi textul din ediția anterioară)

Înregistrările în registrul de casă sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către manager) și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă nu s-au efectuat tranzacții cu numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de casă.

Diviziile separate furnizează persoanei juridice o copie a fișei de numerar în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de termenul limită pentru care persoana juridică trebuie să întocmească situațiile contabile (financiare).

Controlul asupra mentinerii registrului de casa este exercitat de contabilul-sef (in lipsa acestuia, de catre manager).

În cazul în care întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate comercială, ei nu pot menține un cartea de numerar.

4.7. Documentele prevăzute de prezenta directivă pot fi întocmite pe hârtie sau electronic.

Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau folosind mijloace tehnice destinate procesării informațiilor, inclusiv un computer personal și software(denumite în continuare mijloace tehnice) și sunt semnate cu semnături olografe. În documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de casă, se pot face corecturi care să cuprindă data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au întocmit documentele la care s-au făcut corecturi.

Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880, N 1098, Art. 3889; Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele executate electronic după semnarea documentelor.

(vezi textul din ediția anterioară)

Pastrarea documentelor intocmite pe hartie sau electronic este organizata de manager.

5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la persoana cu care se încheie acordul contract de munca sau un contract civil (denumit în continuare salariat), se realizează cu ajutorul comenzilor de încasare în numerar.

5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura managerului) și la emiterea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazul prevazut in prezenta Instructie verifica conformitatea sumei de numerar inscrisa in cifre, a sumei de numerar introdusa cu litere, prezenta documentelor justificative enumerate in ordinul de primire numerar.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată.

Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de primire numerar cu suma de numerar primită efectiv.

Dacă suma de numerar depusă corespunde sumei specificate în ordinul de primire de numerar, casierul semnează ordinul de primire de numerar, pune sigiliu (ștampilă) pe chitanță pentru ordinul de primire de numerar emis deponentului de numerar și îi dă acestuia chitanța specificată. pentru comanda de primire în numerar. La înregistrarea electronică a unui ordin de numerar primit, o chitanță pentru ordinul de numerar primit poate fi trimisă deponentului de numerar, la cererea acestuia, la adresa de e-mail furnizată de acesta.

(vezi textul din ediția anterioară)

În cazul în care suma depusă de numerar nu corespunde cu suma specificată în ordinul de primire a numerarului, casierul invită deponentul de numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează excesul de numerar depus. Dacă deponentul de numerar refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar (dacă ordinul de primire de numerar 0310001 este emis în formă electronică, pune o notă privind necesitatea reînregistrării ordinului de primire de numerar 0310001) și îl transferă (trimite) contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - către manager) pentru reînregistrarea ordinului de primire numerar 0310001 la suma efectivă de numerar depusă.

(vezi textul din ediția anterioară)

(vezi textul din ediția anterioară)

5.3. Recepția numerarului depus printr-o divizie separată în casieria unei persoane juridice se realizează în modul stabilit de persoana juridică, conform ordinului de primire a numerarului.

6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială (bon de plată, statul de plată), casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura managerului) și la întocmirea documentelor specificate pe hârtie - aceasta conformitatea cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al subclauza 4.4 din clauza 4 din prezenta directivă, corespondența sumelor în numerar înscrise în cifre cu sumele înscrise cu litere. La eliberarea numerarului conform unui ordin de numerar de cheltuieli, casieria verifică și prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de cheltuială.

(vezi textul din ediția anterioară)

Casierul emite numerar după ce a identificat destinatarul numerarului conform pașaportului sau altui document de identificare prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (denumit în continuare actul de identitate) sau conform puterii avocat și act de identitate prezentat de destinatarul numerarului. Emiterea numerarului se efectuează de către casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de numerar (statul de plată, statul de plată) sau în împuternicire.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de debitare numerar cu numele, numele, patronimul (dacă există) mandantului. specificate în împuternicire; corespondența numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite indicate în împuternicire și ordinul de primire în numerar, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită. În fișa de salarizare (statul de plată), înainte de semnătura persoanei încredințate să primească numerar, casierul face o înscriere „prin procură”. Procura se anexează ordinului de numerar (decontare și salarizare, statul de plată).

În cazul emiterii de numerar în baza unei împuterniciri eliberate pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice sau întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia și se certifică în modul stabilit de persoana juridică sau întreprinzătorul individual. La ordinul de primire de numerar se anexează o copie legalizată a procurii

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 este dată în instrucțiunea 3210-U al Băncii Rusiei din 11 martie 2014. Disciplina de numerar este obligatorie pentru toate companiile și antreprenorii individuali. Banca Rusiei a introdus noi modificări care se referă la regulile de înregistrare a consumabilelor și chitanțelor și emiterea de bani contabililor. Noile reguli intră în vigoare din 19 august 2017.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, care este în vigoare în 2017, lasă multe chestiuni procedurale la cheremul șefului companiei. De exemplu, directorul trebuie să stabilească singur: unde și cum să echipeze casa de marcat, cum să organizeze depozitarea documentelor și să aprobe procedura și calendarul auditurilor de numerar. Și mai multe reguli sunt stabilite de șeful companiei care are divizii separate.

Pentru încălcarea procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, sunt posibile amenzi. Vă vom spune în acest articol cum să organizați disciplina de numerar într-o companie sau un antreprenor individual.

Procedura de efectuare a tranzactiilor cu numerar 3210-U din 03.11.2014

Banca Rusiei a stabilit procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Rusia în Directiva nr. 3210-U din 11 martie 2014. Banca Centrală a adoptat modificări la procedura de numerar în 2017. Modificările vizează contabilii, consumabilele și chitanțele, precum și registrul de casă. Vă recomandăm să vă pregătiți în avans pentru noile reguli gestionarea numerarului în 2017.

De exemplu, datorită noilor reguli, responsabilului i se poate acorda un nou avans, chiar dacă nu a raportat încă și nu și-a achitat vechile datorii. Casierii pot emite bani nu numai pe baza unei cereri, ci și prin ordinul managerului. La solicitarea deponentului de numerar, chitanța pentru chitanța electronică poate fi trimisă pe adresa sa de email etc.

Disciplina numerarului în 2017: procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Directorul poate încredința procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și de prelucrare a documentelor de numerar în anul 2017:

• angajat cu normă întreagă;
• un angajat al unei organizații terțe;
• un contabil privat cu care societatea a încheiat un acord de suport contabil.

Ordinul directorului de a numi o persoană responsabilă cu emiterea ordinelor nu poate fi vizat de contabilul-șef. În același timp, îndepliniți funcțiile de casier, adică emiteți și acceptați numerar casierie la întreprindere 2017 Doar un angajat cu normă întreagă poate. Tabelul de mai jos vă va ajuta să înțelegeți acest lucru.

Serviciul nostru simplificat de contabilitate online poate ține evidența tranzacțiilor cu numerar și poate genera chitanțe de numerar și ordine de debitare pentru dvs. Acces gratuit pentru întâlniri timp de două luni simultan.

Pentru cine poate fi responsabil din companie gestionarea numerarului în 2017

Angajat	Am dreptul de a înregistra chitanțe și consumabile?	Bonurile și consumabilele au dreptul de a semna?	Am dreptul să accept și să emit numerar? casierie la întreprindere 2017
contabil șef	Da	Da	Da*
Director		Da, dacă nu există contabil șef și contabil	Da
Contabil sau alt angajat cu normă întreagă	Da*	Da*	Da*
Un contabil privat sau un angajat al unei organizații, dacă a fost încheiat un contract de servicii de contabilitate	Da	Nu	Nu
Casier	Da*	Da*	Da

*Pe baza ordinului directorului.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar: limita soldului de numerar în 2017

O organizație poate stabili o limită de numerar pe baza:

• încasări în numerar;
• suma cheltuielilor.

Conține o formulă pentru calcularea limitei de numerar care nu este strict legată de încasări casierie la întreprindere 2017.

• Referinţă
• Limita de numerar este suma maximă admisă de numerar care poate fi păstrată în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei de lucru. Compania determină independent valoarea limită și o modifică în orice moment. Dar limita de numerar trebuie întotdeauna stabilită în comandă. Orice depășește limita stabilită de organizație trebuie predat băncii.

Întreprinderile mici au dreptul să nu stabilească o limită de numerar la casierie (clauza 2 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014).

Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 presupune că însuși șeful companiei decide

• cum se echipa casierie la întreprindere 2017;
• modul de stocare a documentelor;
• cum se aprobă procedura și calendarul auditurilor de numerar etc.

Fiecare decizie a managerului poate fi formalizată ca o comandă separată. Dar este mai convenabil să întocmești un singur document - . Și va conține, dacă nu toate, atunci cele mai de bază și importante completări la procedura oficială a casei de marcat. O mostră a unui astfel de document poate fi descărcată din linkul de mai jos.

Disciplina de numerarîn 2017 pentru contabili

Potrivit noilor modificări, o companie poate emite bani angajaților în contul unei cereri sau unui document administrativ. De exemplu, din ordinul directorului. Poate fi compilat unul pentru mai mulți angajați care primesc fonduri. De exemplu, dacă trei angajați pleacă într-o călătorie de afaceri și în aceeași zi, 9 august, li se dau bani de raportat, atunci directorul poate întocmi un singur ordin de emitere a banilor și poate include în el trei călători de afaceri deodată. Principalul lucru este să notați sumele pentru fiecare separat.

Dacă decideți să utilizați în continuare aplicația pentru emiterea de bani în cont, atunci aceasta trebuie să fie semnată de director. Dar nu este obligat să pună în propria mână data, suma și perioada pentru care salariatului i se dau banii. Toate aceste informații obligatorii pot fi furnizate de contabil sau contabil. Este convenabil să creați un șablon de aplicație, astfel încât persoana responsabilă să poată introduce imediat toate aceste date în rândurile necesare.

DECLARAŢIE

Vă rog să-mi dați un avans în valoare de 4000 (patru mii) de ruble. 00 cop. pentru o perioadă de cinci zile calendaristice pentru achiziționarea de rechizite de birou.

• Important:
• Banca Rusiei a permis să acorde angajaților bani în cont, indiferent dacă angajatul a raportat avansul anterior sau nu (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U).

Documente pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în anul 2017

Să vorbim despre cum să întocmești documentele de bază de numerar - ordine de numerar de intrare și de ieșire. Vom lua în considerare, de asemenea gestionarea numerarului în 2017(cum se completează o carte de numerar).

Modul în care casa de marcat necesită completarea consumabilelor

În nota de cheltuieli, suma pe care angajatul sau o altă persoană a primit-o de la casierie la întreprindere 2017, poate fi tipărit în programul de contabilitate. Nu este nevoie să introduceți această sumă manual. Tot ceea ce este necesar de la destinatar este o semnătură. Astfel, există două moduri de a descifra suma primită pe o comandă de cheltuieli:

1. imprimare pe computer;
2. scrie de mână.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017 prevede că consumabilele companiilor care au contabil nu necesită semnătura managerului. Doar dacă directorul însuși face contabilitatea, el avizează consumabilele pentru contabilul șef.

În același timp, consumabilele trebuie compilate conform unei forme unificate. Acesta oferă detalii precum semnătura directorului. Și compania nu are dreptul de a elimina în mod arbitrar anumiți indicatori din formularele unificate. Prin urmare, este mai sigur ca consumabilele să conțină semnătura șefului companiei. În caz contrar, există riscul ca organele fiscale să considere consumabilul invalid.

• Important:
• Conform noilor reguli, societatea are dreptul de a întocmi la sfârșitul zilei un ordin general de numerar pentru toate sumele care au fost emise de la casa de marcat în cursul zilei. Această regulă se aplică numai acelor consumabile care sunt emise pe baza documentelor fiscale din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 nr. 4416-U). Este vorba despre despre returnarea fondurilor către cumpărător, deoarece în acest caz casieria va emite chitanta de numerar(scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 mai 2017 N 03-01-15/31944. După cum ni s-a comunicat la Banca Rusiei, în consumabilele în conformitate cu semnătura destinatarului, casierul sau casierul superior, dacă este disponibil, poate semna și în rândurile în care informațiile despre pașaportul destinatarului, datele nu sunt introduse mai jos.

Procedura de menținere a ordinelor de încasare în numerar

Enoriașii se compensează atunci când primesc bani la casierie. Utilizați formularul unificat din Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88.

Casiera acceptă banii, îi numără și îi verifică cu suma din chitanță. Dacă totul este corect, el semnează documentul și îi dă chitanță celui care a depus banii. Conform noilor reguli, acesta poate fi eliberat pe hârtie sau trimis electronic dacă vi s-a cerut acest lucru. Acest lucru este posibil dacă ordinul de primire a fost emis electronic. Chitanța este trimisă la adresa de e-mail furnizată de cumpărător. Chitanța este trimisă într-un format care asigură afișarea tuturor detaliilor documentului.

• Important:
• Conform noilor reguli, societatea are dreptul de a întocmi la sfârșitul zilei un ordin general de primire a numerarului pentru toate operațiunile care se efectuează pe baza documentelor fiscale din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54. -FZ (Instrucțiunea Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 Nr. 4416- U).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor în registrul de casă

Registrul de casă se ține conform vechii forme. Poate fi tipărit într-un singur exemplar. O excepție este registrul de casă al unei divizii separate. Cu gestionarea documentelor pe hârtie, nu este nevoie să stocați cartea de numerar în format electronic.

Cum să pregătiți și să stocați documentele electronice de numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017 face posibilă efectuarea managementul documentelor electronice pentru tranzactii cu numerar. În acest caz, nu este necesar să pregătiți copii pe hârtie:

• consumabile;
• enoriașii;
• cartea de casă și extrase de cont.

Dar numai cu o singură condiție, care stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017: documente electronice trebuie să fie certificat cu o semnătură electronică calificată.

Totuși, cumpără semnătură electronică pentru fiecare contabil, astfel încât să poată certifica chitanțe electronice și consumabile, pentru multe companii nu este posibil. De exemplu, din cauza unui număr mare de angajați sau a așa-zisei fluctuații de personal. Același lucru este valabil și pentru evidențele de salarizare: emiterea unei semnături electronice pentru fiecare angajat este prea costisitoare și supărătoare.

ÎN noua editie procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, Banca Rusiei a declarat clar că destinatarul banilor poate aplica o semnătură electronică pe consumabile, care au fost emise electronic. Există însă situații în care destinatarul nu poate face acest lucru, deși are semnătură. După cum a spus Banca Rusiei, în acest caz, casieria tipări documentul pe hârtie, iar destinatarul pune pe el o semnătură de mână.

Procedura de corectare a tranzacțiilor în documente de numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în anul 2017 interzice corectarea documentelor electronice după semnarea acestora. Un document cu o eroare poate fi doar șters, dar în schimb trebuie creat unul nou, corect. O metodă similară este prevăzută pentru registrul de numerar electronic, dacă este deja semnat cu o semnătură calificată.

• Referinţă
• Il poti repara:
• carte de numerar de hârtie;
• statul de plată și fișe de salariu
• Nu poți repara:
• chitanțe pe hârtie;
• consumabile de hârtie;
• documente în formă electronică.

Pentru a corecta o carte de casă sau o fișă de salarizare, trebuie să tăiați datele eronate, să indicați informațiile corecte alături și să puneți data corectării. Angajații care au semnat un document eronat trebuie să semneze din nou cu o transcriere.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 pentru întreprinzătorii individuali și companiile mici

Gestionarea numerarului în 2017 necesare atât antreprenorilor, cât și companiilor mici. Dar într-o formă simplificată. Companiile mici și antreprenorii au dreptul să nu stabilească o limită de numerar. Limita aprobată anterior pentru soldul de numerar poate fi anulată prin emiterea unui ordin corespunzător.

• Referinţă
• Antreprenorii individuali sunt scutiți de la ținerea unui registru de numerar. Aceștia înregistrează tranzacțiile în numerar în registrele de venituri sau venituri și cheltuieli, iar la imputare calculează impozitul pe baza veniturilor potențiale, iar indicatorii încasărilor de numerar nu contează.

Companiile mici trebuie să emită mandate pentru fiecare tranzacție în numerar. Pe de o parte, antreprenorii individuali au dreptul de a nu emite bonuri și consumabile. Acest lucru este menționat direct în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017. Dar, pe de altă parte, paragraful 5 al acestui document impune eliberarea unei chitanțe de fiecare dată când un antreprenor acceptă bani la casierie. Și nu există excepții de la această procedură de numerar. Prin urmare, recomandăm întocmirea documentelor de numerar.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 pentru divizii

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017 indică faptul că toate diviziile separate trebuie să respecte limita soldului de numerar. În ce ordine se stabilește această limită depinde dacă departamentul are dreptul de a depune în mod independent numerar într-un cont bancar.

• Referinţă
• Orice divizie a companiei în locația căreia este echipat cel puțin un loc de muncă este considerată separată. Nu contează pentru ce perioadă a fost creat.

Toate diviziile separate - atât cele care depun, cât și cele care nu depun bani în bancă - trebuie să respecte disciplina de numerar și să își mențină propria carte de numerar. Mai mult, divizia trebuie să transfere la sediul central copii ale fișelor de carte de casă certificate de șeful diviziei. Poți preda foile registrului de casă de la departament la birou o dată pe an înainte de a întocmi situațiile financiare.

Au fost aduse modificări Procedurii de desfășurare a operațiunilor de numerar de către Banca Centrală, care a intrat în vigoare la 19 august 2017. Vă vom spune în acest articol ce s-a schimbat în operațiunile de numerar în 2017, întocmirea documentelor de numerar, precum și procedura pentru emiterea de fonduri responsabile.

Ce reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2017?

Disciplina de numerar a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul de impozitare pe care îl aplică, este reglementată de un singur act de reglementare - Directiva Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. ” Din 19 august 2017, acest document intră în vigoare într-o nouă ediție (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 Nr. 4416-U).

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar la utilizarea sistemelor de case de marcat online

Înainte de introducerea tehnologiei casei de marcat online, vânzătorii au fost ghidați de clauza 5.2 din Procedura de gestionare a numerarului, întocmind un ordin de primire de numerar (CRO) la sfârșitul zilei pentru suma totală a numerarului primit. PKO a fost emis în baza benzii de control scoase din casa de marcat, a formularelor stricte de raportare care înlocuiesc chitanța de casă și a altor documente specificate în legea caselor de marcat din 22 mai 2003 nr. 54-FZ. Acum acest articol Au fost desființate regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar și ar trebui să se concentreze asupra clauzei 4.1 din noua ediție, care instruiește organizațiile și antreprenorii individuali să întocmească PKO-uri pe baza documentelor fiscale „pe hârtie” sau electronice - cecuri, BSO și altele, în conformitate cu legea privind sistemele de case de marcat.

Mentinerea unui registru de numerar si emiterea ordinelor de numerar

O carte de numerar în formularul nr. KO-4 este necesară pentru a ține evidența tranzacțiilor cu numerar ale încasărilor și retragerilor de numerar. Toate persoanele juridice sunt obligate să țină un registru de numerar, dar întreprinderilor mici li se permite să nu stabilească o limită de numerar.

În plus, întreprinzătorii individuali nu pot emite chitanțe și ordine de cheltuieli deloc și să nu țină un registru de numerar, ci numai cu condiția să țină evidența veniturilor, veniturilor/cheltuielilor sau indicatorilor fizici în conformitate cu Codul fiscal al Rusiei. Federație (clauza 4.1 din Procedură). Aceasta este o procedură simplificată pentru tranzacțiile cu numerar pentru antreprenori.

Odată cu intrarea în vigoare a modificărilor, cercul persoanelor care pot face înscrieri în cartea de casă a companiei s-a extins semnificativ. Dacă până la 19 august 2017, doar casieria avea dreptul să facă acest lucru, acum aceasta poate fi orice persoană autorizată de manager - un angajat al întreprinderii (clauza 4 din Procedură).

Înregistrarea tranzacțiilor cu numerar la primirea numerarului este însoțită de pregătirea unui ordin de primire de numerar în formularul nr. KO-1. Spre deosebire de „consumabile”, PKO constă din două părți - o comandă și o chitanță detașabilă cu sigiliul și semnăturile casierului și contabilului șef, care este predată deponentului de bani. Anterior, chiar dacă PKO era emis electronic cu semnături electronice, chitanța pentru transferul „numerarului” către deponent mai trebuia să fie tipărită pe hârtie. Acum, la generarea unei „chitanțe” în format electronic, chitanța poate fi trimisă pe e-mailul deponentului dacă acesta o cere. Dacă PKO în organizație este emis în formă „hârtie”, chitanța este predată exclusiv în mâinile dumneavoastră (clauza 5.1 din Procedură).

Banca Centrală a „simplificat” unele tranzacții în numerar. Într-un ordin electronic de primire de numerar nu mai este necesară verificarea conformității semnăturilor electronice cu eșantionul (clauza 6.1 din Procedură). Beneficiarul de numerar își poate pune semnătura electronică și pe consumabilele electronice (clauza 6.2 din Procedură).

Efectuarea de tranzacții cu numerar la emiterea de bani „responsabili”.

Se pot emite numerar angajaților - persoane responsabile pentru nevoile de producție, călătorii de afaceri etc. După ce a cheltuit banii primiți, „responsabilul” trebuie să raporteze despre utilizarea acestora prin furnizarea unui raport în avans și a documentelor justificative în termen de 3 zile lucrătoare de la încheierea perioadei pentru care au fost emise fondurile sau din ziua în care a revenit la muncă după revenire. dintr-o călătorie de afaceri.

Inovațiile în Procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și întreprinzători individuali au afectat semnificativ zona „responsabilă”. Din 19 august 2017, numerarul poate fi eliberat unui „angajat responsabil” fie pe baza unui document administrativ intern - ordin, instrucțiune etc., fie la cererea scrisă a unui angajat. Anterior, o declarație care indica suma și scopurile pentru care erau necesare fonduri responsabile era obligatorie și singura bază pentru înregistrarea decontărilor în numerar. Conținutul documentului administrativ sau al cererii întocmite sub orice formă trebuie să conțină următoarele informații: Numele complet. persoana responsabila, suma emisa in numerar, perioada pentru care este emisa, scopul emisiunii, semnatura managerului si data (clauza 6.3 din Procedura).

O altă modificare importantă în Procedura operațiunilor de numerar din 2017 este ridicarea interdicției de a emite bani responsabili pentru angajații care au restanțe la avansurile trecute.

Până la 19 august 2017, eliberarea de fonduri către cineva care nu a contabilizat încă numerarul primit anterior sau nu i-a returnat la casierie a fost considerată o încălcare gravă a disciplinei de numerar și a fost supusă unei amenzi de până la 50 de mii de ruble. , conform art. 15.1 Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Această regulă nu mai este valabil: chiar dacă persoană responsabilă nu a furnizat un raport în avans pentru banii încasați, sau nu i-a predat casieriei în termen de 3 zile după Termen limită, îi poți da bani noi pentru „responsabilitate”. Această concluzie urmează în legătură cu excluderea paragrafului 3 din clauza 6.3 din Procedura aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse. Efectuarea tranzacțiilor cu numerar nu interzice persoanelor juridice și întreprinzătorilor individuali să stabilească o limită a sumei contabile, dincolo de care nu vor fi eliberate noi avansuri angajatului. O astfel de restricție va ajuta la evitarea acumulării nejustificate de datorii pentru „responsabili”.

De asemenea, banii responsabili, nereturnați de angajați la timp, pe care nu i-au raportat, pot fi reținuți din salariu. Pentru a face acest lucru, în cel mult o lună de la încheierea perioadei stabilite, se emite un ordin de colectare. În acest caz, trebuie să obțineți consimțământul angajatului pentru a reține. Dacă nu este de acord cu suma încasată, angajatorul va trebui să se adreseze instanței (articolele 137, 248 din Codul Muncii al Federației Ruse).