FATCA este o abreviere rusificată din engleză, care înseamnă Actul Federal de Conformitate Fiscală al Statelor Unite (FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act). Această lege se mai numește și „Legea fiscală a contului străin”. În conformitate cu această lege, instituțiile financiare străine (înregistrate în afara Statelor Unite) trebuie să informeze Serviciul Fiscal Intern al Statelor Unite (IRS - International Revenue Services) despre așa-numiții „clienți din SUA”
inclusiv cei care locuiesc în afara Statelor Unite.

1. Care este scopul FATCA?

FATCA a fost adoptat pentru a preveni evaziunea fiscală de către contribuabilii americani care dețin conturi la instituții financiare din afara SUA sau vehicule de investiții offshore.

FATCA solicită instituțiilor financiare situate în afara Statelor Unite să-și identifice clienții pe baza anumitor criterii, cunoscute în mod colectiv sub denumirea de „caracteristicile Statelor Unite” și să raporteze acești clienți la IRS în conformitate cu tratatele guvernamentale, SUA și alte țări.

1. Când se aplică prevederile FATCA?

CB „COMERZBANK” SA informează Serviciul Fiscal al SUA în mod direct (nu prin Ministerul Finanțelor al Republicii Moldova), în conformitate cu Acordul Interguvernamental de tipul II, semnat de guvernele Republicii Moldova și SUA în noiembrie. 26, 2014.

Conform Acordului Interguvernamental, CB "COMERTSBANK" JSC sa înregistrat pe portalul IRS și a primit codul GIIN (Global Intermediary Identification Number): VY0Z9.99999.SL.498, după ce a îndeplinit cerințele FATKA.

1. Cine este afectat de FATCA?

Prevederile FATCA afectează persoanele fizice și juridice, clienții instituțiilor financiare din Republica Moldova, care au obligații fiscale față de Statele Unite și primesc venituri impozabile în afara Statelor Unite și anume:

1. cetățeni americani și rezidenți fiscali americani;
2. cetățeni fără cetățenie americană, dar care au fost în Statele Unite de cel puțin 183 de zile, care se calculează după cum urmează: toate zilele în care ați fost în țară în cursul anului curent (cel puțin 31 de zile) și 1/3 din numărul de zile în care ați fost în țară în anul imediat anterior anului în curs și 1/6 din numărul de zile în care ați fost în țară în al doilea an anterior anului curent;
3. persoane juridice din SUA;
4. entități nefinanciare străine (non-SUA) ai căror proprietari substanțiali (cu o cotă de proprietate de cel puțin 10%) sunt cetățeni americani și rezidenți fiscali.

Nu sunt rezidenți din SUA din punct de vedere fiscal: profesorii, studenții, stagiarii care se află temporar în SUA în baza vizelor din următoarele categorii: F, J, M și Q.

1. Ce înseamnă statutul FATKA?

Statutul „FATCA” este un statut atribuit de Bancă acelor clienți ai săi, persoane fizice și juridice care îndeplinesc criteriile FATCA și cărora Banca trebuie să le aplice procedurile prevăzute de FATCA.

1. Cum va afecta FATKA clienții?

Toți clienții CB COMERTSBANK JSC vor fi supuși unei proceduri de identificare pentru a determina dacă sunt titulari de cont în SUA. Deținătorilor de cont din SUA li se va atribui statutul FATCA ca urmare a caracteristicilor lor din SUA și li se va cere să furnizeze informațiile solicitate de Bancă.

1. Care sunt consecințele pentru clienții care refuză să furnizeze Băncii informațiile necesare stabilirii statutului FATCA?

Clienții care nu furnizează informații pe baza cărora Banca poate decide să le atribuie statutul FATCA vor fi clasificați drept deținători de cont din SUA - refuzătorii și informațiile despre aceștia vor fi furnizate Serviciului Fiscal al SUA.

1. Ce se înțelege prin „client care refuză”?

Un „client cu custodie” înseamnă un proprietar de cont bancar, o persoană fizică sau juridică care:

1. nu a răspuns solicitării Băncii de a furniza documentele necesare pentru a atribui statutul FATCA sau informațiile necesare pentru a fi transmise Serviciului fiscal al SUA (formular W-9 valid, numele și numărul corect al contribuabilului din SUA etc.);
2. nu a fost de acord ca Banca să furnizeze datele sale personale Serviciului Fiscal din SUA.

1. Ce este un număr de identificare a contribuabilului din SUA (US TIN)?

Un număr de identificare a contribuabilului din SUA (US TIN) este un număr care identifică un contribuabil american utilizat de Serviciul fiscal al Statelor Unite în administrarea impozitelor.

Numărul contribuabilului din SUA poate fi:

1. SSN(Număr de securitate socială) - numărul de securitate socială al unui cetățean american;
2. E IN(Individual Taxpayer Identification Number) - numărul de identificare a contribuabilului din SUA;
3. ATIN(Numărul de identificare a contribuabilului de adopție) - numărul de identificare a contribuabilului din SUA pentru copiii adoptați în SUA.

1. Ce sunt formularele W-9, W-8BEN și W-8BEN-E?

Banca folosește informațiile furnizate de clienți în formularele W-9, W-8BEN și W-8BEN-E pentru a decide dacă le atribuie statutul FATKA. Clienții completează și trimit aceste formulare în mod independent Băncii. În caz contrar, clienții vor fi considerați „clienți de refuz”, ceea ce va implica acțiunile Băncii descrise mai sus.

Pentru a completa aceste formulare, clienții trebuie să folosească instrucțiunile de completare a acestora, care sunt publicate pe site-ul web al Serviciului fiscal al SUA (https://www.irs.gov):

Formă W-9 este completat atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice și reprezintă confirmarea de către proprietarul contului a statutului său de persoană aferentă Statelor Unite.

Formă W-8BEN este completat numai de persoane fizice și reprezintă confirmarea proprietarului contului a statutului său în afara SUA.

Formă W-8BEN-E este completat numai de persoane juridice și reprezintă confirmarea de către proprietarul contului a statutului său de persoană care nu are legătură cu Statele Unite.

1. Sunt client al CB "COMERTSBANK" SA. Banca m-a informat că am caracteristici americane. Sunt obligat să furnizez Băncii documentele solicitate de aceasta?

Sunteți sfătuit să furnizați Băncii documentele solicitate. Dacă nu furnizați Băncii formularul completat corespunzător, veți fi considerat „client de refuz” în scopurile FATCA, iar Banca va fi obligată să raporteze informațiile contului dumneavoastră către IRS, chiar dacă nu este autorizat.

A existat o agitație serioasă în mediul bancar după intrarea în vigoare a legii americane cunoscută sub numele de FATCA. Ce înseamnă acest lucru și cum reprezintă această abreviere? Foreign Account Tax Compliance Act este o lege federală menită să oblige cetățenii americani, inclusiv cei care locuiesc în afara Statelor Unite, să depună declarații anuale privind activele lor financiare străine.

Cooperarea internațională

Aplicarea practică a acestei prevederi necesită asistență din partea instituțiilor bancare din toate țările lumii. Aprobată în 2010, legea obligă instituțiile financiare străine să verifice prezența cetățeniei americane a clienților lor. Este important să rețineți că nu numai că aveți un pașaport american înseamnă că trebuie să plătiți taxe în acea țară. Faptul de naștere în Statele Unite și anumite alte condiții pot avea ca rezultat desemnarea unei persoane care raportează la Internal Revenue Service și care se supune legii FATCA. Ce fel de organizație este aceasta? Serviciul de venituri interne este principala agenție federală responsabilă de colectarea taxelor și de aplicarea legilor financiare.

Sarcini

Potrivit unor informații neoficiale, cetățenii americani care locuiesc permanent în alte țări nu au fost principalele ținte ale FATCA. Sarcina principală a fost identificarea bunurilor străine ale rezidenților din SUA care nu se gândesc la emigrare, dar preferă să-și păstreze banii în afara patriei. Potrivit calculelor creatorilor legii FATCA, revenirea unor astfel de contribuabili în atenția autorităților fiscale ar fi trebuit să crească semnificativ veniturile la bugetul de stat. Potrivit unor estimări, noile reguli afectează aproximativ 9 milioane de oameni. FATCA cere chiar companiilor și corporațiilor din afara SUA să facă acest lucru dacă includ cetățeni americani.

Analogii

Este aproape imposibil de găsit un alt stat în lume care să aplice asemenea măsuri fiscale draconice. Eritreea are o politică similară față de cetățenii săi care locuiesc permanent în străinătate. Dar această țară africană oferă expatrioților o procedură voluntară de plată a taxelor. Unicitatea cerințelor FATCA este că acestea se aplică nu numai cetățenilor. Această lege acoperă persoanele identificate prin formularea neobișnuită de „persoane care au obligații fiscale față de Statele Unite”.

Potrivit unor rapoarte neconfirmate, pierderile la bugetul de stat cauzate de cetăţenii care îşi ascund bunurile străine se ridică la aproximativ 100 de miliarde de dolari pe an. Cu toate acestea, nu este posibil să se determine în mod fiabil valoarea venitului nedeclarat.

Participarea băncii

Legea americană FATCA este implementată în practică în două moduri principale. Aceasta impune instituțiilor financiare străine să încheie un acord cu Serviciul Fiscal Intern. În conformitate cu acest acord, băncile își asumă responsabilitatea identificării clienților în bazele lor de date care sunt clasificați drept contribuabili din SUA. Instituțiile financiare trebuie să dezvăluie informații despre titularii de cont care se califică pentru statutul FATCA. Ce înseamnă acest lucru? Numele, adresele și tranzacțiile persoanelor suspectate de bănci că au obligații fiscale din SUA sunt aduse la cunoștință Serviciului de venituri interne. Informațiile privind anumite tipuri de conturi nu sunt dezvăluite. Aceasta se referă în principal la economiile de pensii, care sunt supuse beneficiilor fiscale.

Dezvăluirea individuală

Cetățenii americani cu active financiare străine trebuie să le raporteze în mod independent Serviciului de venituri interne completând un formular special. FATCA prevede o amendă de 40% din suma fondurilor deținute într-un cont străin dacă informațiile despre existența acestuia sunt ascunse autorităților americane. Activele străine pot fi verificate încrucișat de către instituțiile financiare care au un acord cu Serviciul Fiscal Intern.

Identificare

Există o listă de semne standard care indică faptul că un client al unei organizații bancare aparține probabil categoriei de persoane care se încadrează în definiția statutului FATCA. Care sunt aceste criterii? Instituțiile financiare acordă atenție faptului că titularul contului este născut în Statele Unite. Este demn de remarcat faptul că acesta servește drept motiv valid pentru obținerea cetățeniei acestei țări. Un alt semn este prezența unui număr de telefon, reședință sau adresă poștală în Statele Unite, chiar și sub forma unei căsuțe poștale închiriate. Transferurile de bani efectuate de clienți în conturile băncilor americane pot crea suspiciuni.

Examinare

Instituțiile financiare care cooperează cu autoritățile fiscale din SUA le solicită clienților să completeze un chestionar special FATCA. Ce este? Acest formular conține întrebări pentru a ajuta la identificarea persoanelor vizate de lege. Un chestionar care trezește suspiciuni devine subiect de investigații ulterioare. În Rusia, dacă un client nu poate documenta asumarea statutului de contribuabil american, banca îl invită să semneze un consimțământ oficial pentru a dezvălui autorităților americane date personale și informații despre tranzacție. Dacă proprietarul contului refuză să facă acest lucru, instituția financiară are dreptul de a înceta serviciul.

Modalități de interacțiune

Există două opțiuni pentru băncile de a coopera cu autoritățile fiscale americane, ca parte a implementării legii FATCA. Care sunt aceste scheme? Primul model presupune ca instituțiile de credit să transfere informații către guvernul țării lor. Autoritățile guvernamentale partajează apoi informațiile autorităților fiscale din SUA. Al doilea model se bazează pe interacțiunea directă dintre bănci și autoritățile fiscale americane. Instituțiile financiare ruse participă la punerea în aplicare practică a actului privind activele străine în conformitate cu prima schemă și, în etapa inițială, furnizează informațiile necesare Băncii Centrale și Rosfinmonitoring, care iau decizia finală cu privire la transferul de informații către US Intern. Serviciu de venit.

Metode de aplicare a presiunii

Guvernul american a trebuit să folosească niște metode dure de influențare a băncilor străine pentru a le atrage să coopereze la implementarea legii FATCA. Ce fel de pârghie sunt acestea? Legea privind activele de peste mări prevede amenzi și sancțiuni grave pentru refuzul de a încheia un acord, inclusiv restricționarea accesului la moneda de rezervă mondială. Metodele de exercitare a presiunii includ reținerea a 30% din sumele tranzacțiilor deținătorilor de conturi bancare care nu respectă cerințele de a furniza informații autorităților fiscale din SUA.

Venituri bugetare

Evaluările experților cu privire la eficacitatea financiară a legii privind activele străine variază foarte mult. Potrivit estimărilor Comitetului Congresului pentru Impozitare, utilizarea legii aduce anual aproximativ 800 de milioane de dolari la bugetul de stat. Estimările analiștilor independenți sunt mai pesimiste. În opinia acestora, implementarea acestei legi, în mod voluntar și obligatoriu, asigură bugetului american venituri în valoare de la 250 la 400 de milioane de dolari pe an. Cu toate acestea, nici cele mai optimiste cifre nu pot fi comparate cu pierderile de mai multe miliarde de dolari asociate evaziunii fiscale prin plasarea de capital în jurisdicții străine.

Critică

Potrivit unui număr de experți, costurile instituțiilor financiare cauzate de respectarea cerințelor FATCA sunt de câteva ori mai mari decât suma returnată bugetului guvernului SUA prin această lege. Legea conturilor străine a redus evaziunea fiscală cu aproximativ 1%.

Mecanismul de aplicare, bazat pe metode punitive precum reținerea fondurilor din tranzacțiile din sistemul bancar american, duce la reticența instituțiilor financiare de a investi în jurisdicțiile americane.

Conceptul de impozitare, al cărui criteriu principal este mai degrabă cetățenia decât rezidența permanentă, a fost aspru criticat. Din punctul de vedere al autorităților americane, expatrioții americani se transformă automat în infractori financiari. Potrivit statisticilor, în ultimii ani numărul cazurilor de renunţare la cetăţenia acestei ţări a crescut semnificativ.

Implementarea FATCA a fost contrară legilor unor state. De exemplu, până în 2014, băncilor ruse nu li s-a permis să transfere informații despre clienții lor către autoritățile străine. Această interdicție a fost ridicată pentru a proteja instituțiile financiare de amenzi și penalități asociate cu noua lege americană.

Unul dintre principiile principale ale Băncii Vozrozhdenie este respectarea tuturor cerințelor legislației Federației Ruse, precum și cerințelor și legilor care au efect extrateritorial și afectează activitățile instituțiilor financiare ale Federației Ruse.

La 1 iulie 2014, cerințele legii Statelor Unite ale Americii „Cu privire la implementarea cerințelor fiscale în conturile străine” Foreign Account Tax Compliance Act (denumită în continuare FATCA) au intrat în vigoare în ceea ce privește persoanele fizice; din ianuarie 1, 2015, au intrat în vigoare cerințele FATCA în raport cu persoanele juridice.persoane Vozrozhdenie Bank sa înregistrat la US Internal Revenue Service (IRS) ca instituție financiară care a aderat la cerințele FATCA și este obligată să respecte aceste cerințe (FFI participant).

Băncii Vozrozhdenie i s-a atribuit numărul de identificare GIIN (Global Intermediary Identification Number): XHF4KB.00000.LE.643

Banca a desemnat o persoană responsabilă cu respectarea cerințelor legii FATCA, a aprobat Regulile de identificare a contribuabililor americani în rândul clienților persoanelor fizice, antreprenorilor individuali și persoanelor fizice implicate în practică privată și Regulile de identificare a clienților persoanelor juridice. sub rezerva Legii SUA privind conformitatea cu impozitele în cont străin (FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act) și actualizarea informațiilor despre acestea în scopul implementării cerințelor Legii (denumite în continuare Reguli).

Criteriile de clasificare a unui client - un contribuabil străin - o persoană fizică, un antreprenor individual și o persoană angajată în practică privată sunt definite în Anexa nr. 2 (PDF, 102.9 KB) la Normele relevante.

Criteriile de clasificare a unui client - contribuabil străin - persoană juridică sunt definite în Anexa nr. 2 (PDF, 157.8 KB) la Normele relevante.

Notă!

de la client - un contribuabil strain, informatiile necesare sunt furnizate prin completarea Formularului de autocertificare a clientului in scopuri FATCA.

Chestionar pentru rezident fiscal - antreprenor fizic/individual în scopuri FATCA (PDF, 226.9 KB)

Notă pentru client - FL conform FATCA (PDF, 288.6 KB)

Chestionar pentru un rezident fiscal - o entitate juridică care nu este o organizație de credit în scopuri FATCA (PDF, 454 KB)

Notă pentru client - persoane juridice conform FATCA (PDF, 297.9 KB)

FAQ

Ce este FATCA?

FATCA - (Foreign Accounts Tax Compliance Act) Legea „Cu privire la implementarea cerințelor fiscale pe conturile străine”, care face parte dintr-un pachet de măsuri economice care vizează menținerea ocupării forței de muncă în Statele Unite - Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010.

Scopul principal al FATCA este de a împiedica rezidenții fiscali din SUA să plătească impozite către trezoreria SUA.

În acest sens, FATCA stabilește o serie de cerințe pentru ca instituțiile financiare străine să dezvăluie informații și să identifice contribuabilii americani, care au ca scop identificarea persoanelor care se sustrage de la impozitarea SUA prin ascunderea activelor de autoritățile fiscale americane.

Informații detaliate despre FATCA pot fi găsite pe site-ul oficial al US Internal Revenue Service la http://www.irs.gov.

Care sunt responsabilitățile instituțiilor financiare conform FATCA?

Pentru a respecta cerințele FATCA, organizațiile financiare efectuează proceduri pentru identificarea rezidenților fiscali din SUA printre Clienții lor.

În fiecare an, instituțiile financiare sunt obligate să raporteze informații despre conturile financiare deținute de rezidenții fiscali din SUA.

Când intră în vigoare FATCA?

Procedurile de identificare a persoanelor fizice, întreprinzătorilor individuali și a persoanelor angajate în practică privată în scopurile FATCA au intrat în vigoare la 1 iulie 2014.

Cel mai important!

Cum îi va afecta FATCA pe rezidenții fiscali din afara SUA?

Pentru a identifica un client care nu este rezident fiscal din SUA, acesta trebuie să bifeze caseta corespunzătoare din Chestionar sau Acord. Dacă este necesar, un angajat al Băncii poate emite clientului un Formular de autocertificare în scopuri FATCA, care trebuie completat, menționând că nu este rezident fiscal din SUA.

Ce documente trebuie depuse de un rezident fiscal din SUA?

Pentru a identifica rezidenții fiscali din SUA, clienții trebuie să bifeze caseta corespunzătoare din Chestionar sau Acord. Persoanelor fizice care indică că sunt rezidenți fiscali din SUA li se va cere să completeze un Formular de autocertificare FATCA, care solicită rezidenților fiscali din SUA să furnizeze un număr de securitate socială (SSN) sau un număr individual de identificare a contribuabilului (ITIN).

În plus, rezidenții fiscali din SUA trebuie să își dea acordul pentru transmiterea datelor lor personale și a informațiilor despre conturi, solduri și cifra de afaceri către Autoritatea Fiscală din SUA. Consimțământul pentru a transfera informații către Autoritatea Fiscală din SUA, în conformitate cu Legea federală din 28 iunie.

2014 Nr. 173-FZ este un consimțământ simultan pentru transferul unor astfel de informații către Banca Centrală a Federației Ruse, organul executiv federal autorizat să îndeplinească funcția de combatere a legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismul și organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze în domeniul impozitelor și taxelor.

Care sunt consecințele refuzului unui contribuabil din SUA de a furniza informații despre reședința sa fiscală și refuzul de a-și da consimțământul pentru transmiterea de date către autoritățile fiscale din SUA?

• în cazul nerespectării contractului de către client, în privința căruia instituția de credit are o ipoteză rezonabilă, documentată, că clientul aparține categoriei de clienți - contribuabili străini, informații necesare identificării acestuia ca client - contribuabil străin, și (sau) în cazul nerespectării de către un client care este un contribuabil străin, în termen de cincisprezece zile lucrătoare de la data trimiterii cererii organizației de credit de consimțământ (refuzul furnizării consimțământului) de a transfera informații către o autoritate fiscală străină, organizația de credit are dreptul de a refuza clientului să încheie un contract de cont bancar (depozit) sau un alt acord care prevede furnizarea de servicii financiare.
• în cazul în care clientul - un contribuabil străin nu furnizează, în termen de cincisprezece zile lucrătoare de la data deciziei de a refuza efectuarea tranzacțiilor, informațiile necesare pentru a-l identifica ca client - un contribuabil străin și (sau) în în cazul în care clientul - un contribuabil străin nu își dă consimțământul (refuzul de a oferi consimțământul) pentru a transfera informații către o autoritate fiscală străină, o organizație de credit are dreptul de a rezilia un acord de cont bancar (depozit) încheiat cu acesta sau un alt acord care prevede pentru furnizarea de servicii financiare prin notificarea clientului – un contribuabil străin – cu cel mult treizeci de zile lucrătoare înainte de data încetării contractului respectiv.
• în cazul primirii de fonduri într-un cont bancar (depozit) deschis pentru un client - un contribuabil străin, după ce instituția de credit ia decizia de a refuza efectuarea tranzacțiilor, organizația de credit returnează plățile primite în favoarea clientului - a contribuabil străin, la conturile plătitorilor din băncile expeditoare.

Care sunt caracteristicile identificării persoanelor juridice conform FATCA?

Procedurile de identificare a persoanelor juridice în scopuri FATCA intră în vigoare la 1 ianuarie 2015.
În acest sens, vi se cere să prezentați Băncii un Formular de autocertificare completat în următoarele cazuri:

1. Organizația dumneavoastră este o instituție financiară;
2. Organizația dvs. este înregistrată/înființată în Statele Unite ale Americii sau în teritorii controlate conform legislației SUA;
3. Persoanele care controlează compania dvs. care dețin direct sau indirect mai mult de 10% din acțiunile companiei includ o persoană fizică care este rezident fiscal din SUA sau o entitate juridică înregistrată/înmatriculată în SUA.

Sursa: http://www.vbank.ru/about/fatca/

Formulare FATCA. Cum și de ce să completezi

Atunci când deschid un cont bancar într-o bancă străină sau mare din Rusia, mulți se confruntă astăzi cu nevoia de a completa un formular FATCA. Dar ce este și de ce ar trebui să o completăm?

În conformitate cu Actul american de conformitate cu impozitele în cont străin din 2010, care a intrat în vigoare la 1 iulie 2014, cetățenii americani sunt obligați să raporteze prezența conturilor străine pe care le dețin în străinătate și să furnizeze informații despre acestea.

În plus, obligația de a raporta Serviciului Fiscal Intern (IRS) despre prezența conturilor contribuabililor americani apare pentru toate instituțiile financiare străine (non-americane) (în primul rând bănci, precum și depozitari, companii de asigurări etc.

instituții financiare, despre care voi scrie mai detaliat mai târziu).

Sfat util!

Astfel, statele au organizat controlul deplin asupra activităților și veniturilor care decurg din aceste activități ale cetățenilor lor (vă rugăm să rețineți că America este singura țară în care toți cetățenii, fără excepție, sunt rezidenți fiscali ai țării prin cetățenie, indiferent de locul de reședință). ).

Pentru alte state, obligația de a furniza informații cu privire la conturile cetățenilor americani se naște pe baza acordurilor interguvernamentale FATCA, care au fost încheiate (sau sunt în curs de aprobare) de aproape toate țările europene, și nu numai europene. Există două modele de astfel de acord:

• Model 1 IGA - instituțiile financiare ale țării raportează cu privire la clienții americani autorităților fiscale locale, iar acestea, la rândul lor, transmit automat informații către serviciul fiscal federal din SUA.
• Model 2 IGA - instituțiile financiare ale țării raportează clienții americani direct la IRS.

În cazul nefurnizării informațiilor se aplică sancțiuni, care vor fi discutate mai jos. Mai mult, dacă o anumită bancă nu a respectat cerințele FATCA, atunci sancțiunile vor fi aplicate în mod specific clienților săi, iar dacă o țară întreagă nu a semnat FATCA, atunci această măsură de reținere a impozitului va fi aplicată tuturor clienților băncilor din țara respectivă.

Până în prezent, Rusia nu a semnat acordul interguvernamental FATCA. Și din cauza situației internaționale și a sancțiunilor impuse Rusiei, semnarea nu este așteptată în viitorul apropiat.

În consecință, băncile rusești (și alte instituții financiare) nu sunt obligate să raporteze informații despre clienții americani. Dar nu totul este atât de bun pe cât ne-am dori. Pentru că, în consecință, la efectuarea plăților cu băncile americane, pot fi aplicate sancțiuni clienților băncilor rusești.

Pentru a evita acest lucru, multe instituții financiare ruse (90%) au aderat în mod privat la cerințele FATCA (prin înregistrarea la serviciul fiscal federal și obținerea unui număr de identificare intermediar global (GIIN)) și colectarea informațiilor necesare de la clienții lor.

Voi scrie despre relația dintre acțiunile acestor structuri bancare și legislația internă rusă și internațională într-un articol separat.

Să ne oprim puțin mai detaliat asupra aplicării sancțiunilor participanților non-FATCA (așa-numiții deținători de cont necinstiți). Agenții de reținere la sursă din state colectează un impozit reținut la sursă de 30% pentru plățile impozabile specificate din SUA efectuate către părți non-FATCA, iar astfel de plăți includ:

• Plăți din surse americane pentru dobânzi, dividende, bonusuri, anuități etc., precum și alte plăți regulate (FDAP) din surse americane, începând cu 1 iulie 2014 (deoarece toate instituțiile financiare dispuse au trebuit să se înregistreze pe IRC înainte de 1 iulie 2014 ).
• Venituri brute din vânzarea sau înstrăinarea proprietății asupra cărora se pot acumula dobânzi sau dividende din surse din Statele Unite începând cu 1 ianuarie 2017.
• Începând din 2017, plățile de impozite de 30% vor fi percepute și pentru anumite plăți străine transfer-through. Agenții fiscali vor trimite rapoarte cu privire la deducerile relevante Serviciului Fiscal Federal.

Deci, dacă la deschiderea unui cont banca vă cere să completați un formular FATCA, atunci nu vă mirați sau alarmați. Mai mult, dacă nu sunteți un contribuabil din SUA, îl puteți completa în siguranță.

Dacă nu reprezentați o companie care este o instituție financiară și nu lucrează în interesul beneficiarilor americani, atunci informațiile despre dvs. nu vor fi primite niciodată de serviciul fiscal federal.

Prin urmare, este mai bine să completați formularul, altfel banca poate refuza să deschidă un cont sau să efectueze tranzacții.

Notă!

Pentru a vă identifica, banca vă solicită să indicați în chestionar tipul de societate de care aparțineți (aplicabil persoanelor juridice). Principalele tipuri sunt: ​​societate financiară și societate nefinanciară. Dacă este o companie nefinanciară, atunci o companie nefinanciară activă sau pasivă.

Determinarea afilierii tale este necesară pentru a înțelege cantitatea de informații care trebuie obținută de la tine. Dacă sunteți o companie non-financiară pasivă (cum ar fi un holding), atunci trebuie să furnizați informații despre beneficiarii afacerii dvs. pentru a confirma că nu există rezidenți din SUA.

Dacă sunteți o companie non-financiară activă, atunci cantitatea de informații pe care o furnizați este minimă (de fapt, vă limitați să bifați o căsuță din formular).

Nu ar trebui să existe dificultăți în determinarea tipului de companie de care aparține organizația dvs., deoarece la formular este atașat un dicționar cu definiții detaliate. În scurt:

Societățile financiare sunt organizații bancare, de depozitare, de investiții, de asigurări specializate, precum și holdinguri care sunt incluse în același grup cu organizațiile enumerate mai sus.

Societăți nefinanciare - toate celelalte care nu sunt financiare, în special diverse organizații non-profit (publice, administrative, caritabile, culturale etc.).

Societățile nefinanciare active sunt companii care îndeplinesc unul dintre următoarele criterii:

• Mai puțin de 50% este venit pasiv sau active care oferă venituri pasive;
• Valorile mobiliare sunt cotate în tranzacții organizate;
• Înființată în State și acționarii săi sunt americani;
• Guvernul oricărei țări și diviziunile sale;
• Holdinguri care finanțează filiale care desfășoară activități active și nu se angajează în activități financiare așa cum sunt definite în definițiile de mai sus;
• Societăți care desfășoară activități financiare în interesul afiliaților care nu sunt societăți financiare;
• Companii care au încetat să mai desfășoare activități financiare de cinci ani.

Companiile nefinanciare pasive sunt toate companiile care nu îndeplinesc criteriile de mai sus. Și, în consecință, mai mult de 50% este profit sub formă de venit pasiv (dobânzi, dividende, redevențe, plăți de chirie etc.).

Astfel, dacă vezi că compania ta este o instituție financiară, atunci ai obligația de a te înscrie la FATCA și de a raporta despre clienții tăi americani. Dacă compania dumneavoastră este o companie pasivă non-financiară, atunci trebuie să informați banca despre beneficiarii dumneavoastră.

Dacă sunteți o companie non-financiară activă, atunci cerințele minime pentru dvs. sunt doar să vă confirmați statutul în formular. Simțiți-vă liber să o completați. Dacă dintr-o dată ați făcut o ușoară greșeală sau compania dvs. și-a schimbat statutul, atunci nu este nimic în neregulă cu asta, banca vă va anunța despre aceasta pe măsură ce se identifică erori.

Nu există sancțiuni pentru asta.

Sursa: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

Respectarea cerințelor FATCA

În conformitate cu cerințele legii Statelor Unite ale Americii „Cu privire la implementarea cerințelor fiscale pentru conturile străine” Actul de conformitate cu impozitele în cont străin (denumit în continuare FATCA) în legătură cu persoanele fizice și juridice și cu Legea federală din iunie 28.

2014 Nr. 173-FZ „Cu privire la specificul efectuării tranzacțiilor financiare cu cetățeni străini și persoane juridice, cu privire la introducerea de modificări la Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative și invalidarea anumitor prevederi ale actelor legislative ale Federației Ruse”, banca este obligat să identifice contribuabilii străini printre clienții săi.

Energotransbank este înregistrată pe portalul Serviciului fiscal al SUA (IRS) pentru a respecta cerințele Legii de conformitate cu impozitele în cont străin din SUA (FATCA) ca instituție financiară străină participantă.
Băncii i-a fost atribuit un identificator FATCA (Global Intermediary Identification Number, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
FATCA - (Foreign Accounts Tax Compliance Act) Legea „Cu privire la implementarea cerințelor fiscale pe conturile străine”, care face parte dintr-un pachet de măsuri economice care vizează menținerea ocupării forței de muncă a populației SUA - Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act of 2010. Scopul principal FATCA este conceput pentru a împiedica rezidenții fiscali din SUA să plătească impozite către Trezoreria SUA. În acest sens, FATCA stabilește o serie de cerințe pentru ca instituțiile financiare străine să dezvăluie informații și să identifice contribuabilii americani, care au ca scop identificarea persoanelor care se sustrage de la impozitarea SUA prin ascunderea activelor de autoritățile fiscale americane.

Informații detaliate despre FATCA pot fi găsite pe site-ul oficial al US Internal Revenue Service la www.irs.gov.

Pentru a identifica un client care nu este rezident fiscal din SUA, acesta trebuie să bifeze caseta corespunzătoare din Chestionar sau Acord. Dacă este necesar, un angajat al Băncii poate emite clientului un Chestionar în scopuri FATCA, care trebuie completat, menționând că nu este rezident fiscal din SUA.

Cel mai important!

FATCA nu prevede nicio obligație pentru instituțiile financiare de a raporta către IRS despre persoanele care nu sunt rezidenți fiscali din SUA. Astfel, dacă clientul nu este rezident fiscal din SUA, FATCA nu îl afectează.

Pentru a identifica rezidenții fiscali din SUA, clienții trebuie să bifeze caseta corespunzătoare din Chestionar. Persoanelor fizice care indică că sunt rezidenți fiscali din SUA li se va cere să completeze un Formular de autocertificare FATCA, care solicită rezidenților fiscali din SUA să furnizeze un număr de securitate socială (SSN) sau un număr individual de identificare a contribuabilului (ITIN). În plus, rezidenții fiscali din SUA trebuie să fie de acord să trimită datele lor personale și informații despre conturi, solduri și cifra de afaceri către Autoritatea Fiscală din SUA și organismele autorizate ale Federației Ruse (Bank of Russia, Rosfinmonitoring, Federal Tax Service).

Banca are dreptul de a solicita documente suplimentare de la clienti, care trebuie depuse in termen de 15 zile lucratoare de la data trimiterii cererii.

În conformitate cu articolul 4 din Legea federală din 28 iunie 2014 nr. 173-FZ „Cu privire la specificul efectuării tranzacțiilor financiare cu cetățeni străini și persoane juridice, cu privire la introducerea de modificări la Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative și invalidarea anumite prevederi ale actelor legislative ale Federației Ruse”:

- în cazul în care clientul care încheie contractul, în privința căruia instituția de credit are o ipoteză rezonabilă, documentată, că clientul aparține categoriei de clienți - contribuabili străini, nu furnizează informațiile necesare identificării sale ca client - un contribuabil străin și (sau) în cazul în care clientul - un contribuabil străin - nu își oferă consimțământul (refuzul de a furniza consimțământul) pentru a transfera informații unei autorități fiscale străine în termen de cincisprezece zile lucrătoare de la data trimiterii cererii organizației de credit , organizația de credit are dreptul de a refuza clientului să încheie un contract de cont bancar (depozit) sau alt acord care prevede furnizarea de servicii financiare;

- în cazul în care clientul - un contribuabil străin nu furnizează, în termen de cincisprezece zile lucrătoare de la data deciziei de a refuza efectuarea tranzacțiilor, informațiile necesare identificării sale ca client - un contribuabil străin și (sau) în cazul în care clientul - un contribuabil străin nu își dă consimțământul (refuzul acordării consimțământului) pentru a transfera informații către o autoritate fiscală străină, o organizație de credit are dreptul de a rezilia un acord de cont bancar (depozit) încheiat cu acesta sau un alt acord care prevede pentru prestarea de servicii financiare prin notificarea clientului - contribuabil străin - cu cel mult treizeci de zile lucrătoare înainte de data încetării contractelor aferente;

- în cazul primirii de fonduri într-un cont bancar (depozit) deschis pentru un client - un contribuabil străin, după ce instituția de credit ia decizia de a refuza efectuarea tranzacțiilor, organizația de credit returnează plățile primite în favoarea clientului - a contribuabil străin, la conturile plătitorilor din băncile expeditoare.

Procedurile de identificare a persoanelor juridice în scopuri FATCA au intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015.
În scopul identificării, Clientul trebuie să depună Băncii un Formular de autocertificare completat în următoarele cazuri:

- organizația este o Instituție Financiară;

- organizația este înregistrată/înființată în Statele Unite ale Americii sau teritorii controlate conform legislației SUA;

- persoanele care controlează compania dumneavoastră, care dețin direct sau indirect mai mult de 10% din acțiunile companiei, includ o persoană fizică care este rezident fiscal din SUA sau o entitate juridică înregistrată/înmatriculată în SUA.

Sursa: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Sberbank informează despre înregistrarea în scopuri FATCA

30 iunie 2014, Moscova – În legătură cu intrarea în vigoare a Legii de conformitate cu impozitele în conturile străine din SUA (FATCA) la 1 iulie 2014, Sberbank din Rusia s-a înregistrat la Serviciul fiscal al SUA (IRS) ca instituție financiară care respectă cerințele FATCA (Instituție financiară participantă care nu este acoperită de un IGA). Număr de identificare individuală: JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA își propune să colecteze informații despre contribuabilii americani.

Prin prezenta informăm clienții - persoane fizice, precum și antreprenori individuali și persoane fizice angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse (avocați, notari etc.), interesate să încheie acorduri cu Sberbank din Rusia (în continuare denumită Banca), despre posibilitatea de a dezvălui informații despre statutul dvs. de contribuabil din SUA în scopuri FATCA.

Dacă la momentul solicitării dumneavoastră către Bancă după 1 iulie 2014 pentru a încheia un acord pentru orice serviciu, nu aveți conturi valabile la Bancă, puteți completa chestionarul Băncii care conține informații suplimentare FATCA (denumit în continuare Chestionar). Forma Chestionarului și procedura de completare a acestuia sunt prezentate pe site-ul Băncii în secțiunile relevante de produse și servicii, precum și în dosarele de informații din birourile de servicii.

Ca parte a completării Chestionarului, vi se va solicita să furnizați următoarele documente suplimentare, în funcție de răspunsurile dvs. la întrebările din Chestionar:

Dacă sunteți cetățean american sau rezident fiscal al SUA, trebuie să furnizați un formular W-9 completat (formularul W-9 este disponibil pe site-ul web al Serviciului fiscal al SUA: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf). Consultați-vă consilierul fiscal despre cum să completați formularul.

Astăzi asistăm la creație sistem global de cooperare interstatalăÎn materie de impozitare, tot mai multe state adoptă legi interne și încheie acorduri interguvernamentale care vizează colectarea impozitelor din conturile străine și contribuțiile contribuabililor lor. Statele Unite au fost un pionier pe această cale; acum astfel de procese au loc în toată lumea.

Entuziasmul din mediul bancar din întreaga lume a apărut în legătură cu intrarea în vigoare la 1 iulie 2014 a prevederilor privind impozitarea conturilor străine (în engleză: Foreing Account Tax Compliance Act, denumit în continuare FATCA). Această subsecțiune este inclusă în legea SUA privind stimulentele de restabilire a forței de muncă din 18 martie 2010 (ing. Hiring Incentives to Restore Employment Act), dar de-a lungul timpului FATCA a căpătat propriul său sens exclusiv.

Această subsecțiune a fost adoptată cu scopul de a reveni la bugetul SUA toate impozitele pierdute din veniturile din străinătate ale contribuabililor din SUA deținute în conturile lor bancare din afara SUA.

Luând în considerare convențiile de dublă impunere, FATCA include persoanele obligate să dezvăluie informații cu privire la prezența activelor străine: nu numai cetăţenii SUA, indiferent de prezența unei a doua cetățenie, dar și persoanele născute în Statele Unite și care nu au cetățenie americană, și chiar persoanele care nu au cetățenie americană, dacă cel puțin unul dintre părinții unei astfel de persoane locuia în Statele Unite pentru mai mult de cinci ani după ce acest părinte a împlinit vârsta de 14 ani. Rezidenții permanenți ai Statelor Unite sunt, de asemenea, obligați să dezvăluie informații despre conturile străine, și anume persoanele care au o carte verde sau au stat în Statele Unite mai mult de 31 de zile în anul curent și mai mult de 183 de zile în total în ultimele trei ani. Excepțiile includ oficialii, profesorii și antrenorii, studenții, sportivii care au venit în Statele Unite pentru a participa la competiții caritabile, precum și persoanele care au putut demonstra menținerea unei legături financiare strânse cu un alt stat. Prezența unei astfel de legături strânse poate fi confirmată prin plata impozitelor în altă țară, având reședință permanentă, familie, active principale sau afaceri în general în alt stat. Persoanele juridice vor fi, de asemenea, obligate să plătească impozite pe activele străine. Această categorie include organizații din SUA cu excepții limitate (cu excepția băncilor, organizațiilor scutite de impozit din SUA, inclusiv organizații caritabile și unele fonduri de pensii etc.) și entități juridice străine dacă 10% sau mai mult din capitalul lor autorizat, acțiunile sau veniturile aparțin direct sau indirect. către un cetățean american, rezident permanent sau entitate din SUA.

FATCA cere de la organizațiile financiare ruse pentru a identifica persoanele menționate mai sus și a transfera informațiile primite către Serviciul Fiscal al SUA (Internal Revenue Service, denumit în continuare IRS). Există mai multe opțiuni pentru care băncile să se comporte atunci când îndeplinesc cerința de a transfera informații. Conform primei opțiuni, o bancă străină, pe lângă transmiterea informațiilor despre disponibilitatea conturilor unui contribuabil american, preia o parte din funcțiile autorității fiscale și reține în mod independent impozitul în valoare de 30% din venitul contribuabil american și redirecționează aceste fonduri către IRS. A doua opțiune implică transferul acestei funcții către un agent fiscal din SUA autorizat în mod special de IRS să facă acest lucru.

Pentru a transfera informații către Serviciul Fiscal din SUA, organizațiile financiare ruse (în special băncile) au trebuit să încheie un acord cu IRS înainte de 5 mai 2014 și să parcurgă procedura de înregistrare pe site-ul său. Dacă o organizație financiară nu s-a înregistrat încă la IRS sau refuză în principiu să transfere informații despre un contribuabil american, atunci de la 1 iulie 2014, Statele Unite au dreptul să aplice sancțiuni, reținând 30% din sumele tranzacțiilor care implică americani. contrapartidelor.

Solicitarea unor astfel de informații de la băncile străine, care nu sunt în niciun fel obligate să raporteze direct la IRS, creează o mulțime de probleme și probleme juridice. Cel puțin, furnizarea oricărei informații către IRS încalcă principiul secretului bancar consacrat la art. 26 din Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-I „”. Legislația rusă prevede furnizarea de informații despre conturile și depozitele clienților numai autorităților fiscale ruse, care pot acționa la cererea unui serviciu fiscal străin și numai dacă există un tratat internațional între Rusia și un stat străin (). Și astfel de restricții sunt consacrate în legislația aproape tuturor țărilor lumii. Prin urmare, Statele Unite, în cadrul FATCA, au prevăzut încheierea de acorduri interguvernamentale care vor depăși anumite obstacole legale și vor respecta cerințele IRS fără a încălca legislația internă a statului. Acordurile interguvernamentale pot prevedea două modele de interacțiune între instituțiile financiare și IRS.

Primul model prevede implementarea raportării FATCA prin schimbul interguvernamental de informații și implică interacțiune directă între autoritățile fiscale ale Statelor Unite și ale altor țări. Trebuie remarcat faptul că, în cadrul acestui model, informațiile sunt transferate pe bază de reciprocitate - atât despre conturile contribuabililor americani în băncile din țara contractului, cât și despre conturile cetățenilor țării acordului în băncile din SUA.

AJUTORUL NOSTRU Modelul de schimb interguvernamental de informații privind conturile contribuabililor a fost adoptat de Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE), care include atât Statele Unite, cât și țările membre ale Uniunii Europene. La 6 mai 2014, țările OCDE și alte 13 țări în curs de aderare au semnat o declarație privind implementarea unui sistem de schimb automat de informații fiscale. Ca parte a acestui acord, autoritățile fiscale din aceste țări vor putea face schimb de informații despre conturile contribuabililor anual în mod automat în cadrul unei singure baze de informații - adică fără a trimite cereri oficiale.

Al doilea model prevede raportarea directă către US Internal Revenue Service de către organizațiile financiare, fără a lega astfel de acțiuni de autoritățile fiscale naționale. În acest caz, informațiile sunt furnizate IRS în mod unilateral.

Nu a fost semnat un acord interguvernamental între Rusia și Statele Unite, iar organizațiile financiare ruse s-au trezit prinse între două incendii - pe de o parte, amenințarea SUA de a reține 30% din tranzacțiile financiare care implică contrapărți americane în cazul nerespectării cerințelor FATCA. . Pe de altă parte, există răspunderea penală pentru diseminarea secretului bancar și pedeapsa închisorii ca una dintre opțiunile de pedeapsă, alături de amendă și muncă forțată ().

Legiuitorii nu au stat deoparte și pentru a rezolva această problemă a fost adoptată Legea federală nr. 173-FZ din 28 iunie 2014 (denumită în continuare Legea).

Această lege a determinat cercul de entități rusești care aparțin acelor organizații financiare cărora FATCA le impune obligația de a transfera informații. Acestea, pe lângă bănci și organizații de credit, includ și asigurători care furnizează asigurări voluntare de viață, brokerii, mandatarii, fondurile nestatale de pensii, fondurile de investiții și alte organizații care furnizează servicii financiare persoanelor supuse legislației fiscale străine ().

Bancă sau altă instituție financiară fara esec trebuie să notifice Banca Centrală a Federației Ruse, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și organul executiv federal pentru combaterea spălării veniturilor din infracțiuni (denumite în continuare organismele autorizate) cu privire la înregistrarea sa la Serviciul Fiscal al SUA în cel mult trei zile de la data înregistrării ().

Legea definește persoanele ale căror informații nu fac obiectul colectării și transferului (). Acestea includ persoane fizice - cetățeni ai Federației Ruse care nu au o a doua cetățenie, cu excepția țărilor membre ale Uniunii Vamale și nu au permis de ședere într-o țară străină. Este de remarcat faptul că, chiar dacă un cetățean al Federației Ruse s-a născut în Statele Unite, dar nu are nici cetățenie americană, nici permis de ședere, legea stabilește direct interzicerea colectării și transferului de informații despre o astfel de persoană, deși conform regulilor FATCA, informațiile despre ea trebuie transmise către IRS. Informațiile despre entitățile juridice create în conformitate cu legislația Federației Ruse, dintre care 90% sunt controlate direct sau indirect de statul sau cetățenii Federației Ruse care îndeplinesc cerințele din primul paragraf, nu fac obiectul colectării și transferului. Astfel, informațiile despre conturile și depozitele oricăror organizații cu o cotă „americană” în capitalul autorizat mai mare de 10% trebuie să fie transferate Serviciului Fiscal din SUA.

Băncile trebuie să elaboreze criterii de includere și măsuri specifice pentru a identifica clienții contribuabili străini (denumiti în continuare clienți) în mod independent și să le publice pe site-ul lor oficial de pe internet (). Legea nu stabilește o perioadă în care aceste documente interne trebuie elaborate, dar prevede obligația băncii de a le publica în cel mult 15 zile calendaristice de la data aprobării lor.

După ce au analizat site-urile web ale băncilor din primele douăzeci de rating ale băncilor în funcție de activele nete ale Asociației Băncilor Ruse, mențiunea înregistrării la IRS a fost găsită doar pe site-uri web trei bănci(VTB, UniCredit Bank și AK BARS Bank), însă nu au fost găsite documente interne cu criterii de identificare a clienților care sunt contribuabili străini. Încă două bănci au doar mențiune indirectă de conformitate cu FATCA, restul de 15 bănci nu dețin nicio informație nici despre înregistrare, nici despre criteriile și măsurile de identificare a clienților care sunt contribuabili străini pe site-urile lor oficiale. În timpul unui eșantion de verificare aleatoriu, o bancă a fost găsită în afara primelor 20 (Svyaznoy Bank), care a definit criteriile de clasificare a clienților drept contribuabili străini într-o reclamă de pe site.

AJUTORUL NOSTRU Lista băncilor rusești înregistrate la IRS.

Legea stabilește o restricție semnificativă - băncile au dreptul de a transfera informații despre client numai cu acordul lui(). Consimțământul trebuie solicitat de către bancă în scris. Consimțământul clientului de a transfera informații către o autoritate fiscală străină este, de asemenea, considerat automat consimțământ pentru a transfera aceleași informații către organismele autorizate - Banca Centrală a Federației Ruse, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei și organismul executiv federal pentru combaterea spălării banilor.

Clientului i se acordă un termen limită pentru a răspunde cel puțin 15 zile lucrătoare. În cazul în care clientul nu și-a dat acordul pentru transferul de informații sau nu și-a confirmat sau infirmat afilierea la contribuabilii străini în termen de 15 zile lucrătoare de la data transmiterii cererii de către bancă, aceasta din urmă are dreptul de a opri unilateral tranzacțiile financiare. a unui astfel de client și chiar să rezilieze contractul cu acesta pentru furnizarea de servicii financiare.servicii (). În cazul în care se ia o decizie de a refuza efectuarea tranzacțiilor financiare ale clientului, acest refuz nu se aplică radierii fondurilor în ordinea de prioritate stabilită, și anume asupra titlurilor executorii pentru încasarea salariilor sau indemnizației de concediere, instrucțiuni de la organele fiscale ruse, pentru plata contribuțiilor de asigurare la fondurile statului, conform titlurilor executorii pentru alte creanțe bănești, pentru alte creanțe bănești în ordine calendaristică. De asemenea, blocarea tranzacțiilor financiare ale clientului nu se aplică transferurilor de fonduri către contul bancar al clientului deschis la o altă bancă sau emiterii de numerar către client.

De asemenea legea impune băncii o obligaţie„duplicați” toate informațiile colectate și procesate despre client către autoritățile autorizate din Rusia. Astfel, banca trebuie să raporteze chiar faptul identificării unui astfel de client () în termenele stabilite de Guvernul Federației Ruse; la primirea unei cereri din partea unei autorități fiscale străine în termen de două zile de la data primirii acesteia (). Nu mai târziu de 10 zile lucrătoare Înainte de plecare informații despre client către o autoritate fiscală străină, banca este obligată să furnizeze informațiile colectate autorităților abilitate. Pe baza rezultatelor luării în considerare a acestor informații, autoritatea executivă federală pentru combaterea spălării veniturilor poate impune interzicerea trimiterii de informații către o autoritate fiscală străină.

O altă inovație a fost procedura clienților de a deschide conturi și depozite în bănci. Dacă banca are o presupunere rezonabilă, documentată, că clientul aparține categoriei contribuabililor străini, banca trebuie să îi solicite datele necesare pentru a-l identifica cu exactitate ca atare client (de exemplu, o copie a pașaportului, un certificat de înregistrarea unei persoane juridice, o listă de fondatori etc. .p.) și în același timp consimțământul pentru transferul de informații către autoritățile fiscale străine. In cazul in care astfel de date si consimtamantul nu sunt primite de la client in termen de 15 zile lucratoare, banca are dreptul de a refuza incheierea unui cont bancar sau contract de depozit.

Legea prevede și represalii obligația organizațiilor financiare străine de a raporta detalii conturi deschise la aceștia sau depozite ale cetățenilor Federației Ruse și ale persoanelor juridice care sunt controlate direct sau indirect de cetățenii Federației Ruse, anual până la data de 30 septembrie a anului următor celui în care au fost deschise aceste conturi.

PENTRU TRIMITERE


Controlorilor li s-a cerut să recunoască o persoană care, direct sau indirect (prin terți) ar putea determina acțiunile sau influența deciziile unei persoane juridice (Proiectul Legii Federale Nr. 47538-6 ""). S-a intenționat să se stabilească o „prezumție a unei persoane care controlează” în unul dintre următoarele cazuri dacă persoana:

• a avut o cotă dominantă în capitalul autorizat al unei persoane juridice;
• a fost recunoscut ca controlant pe baza unui acord;
• avea dreptul de a da instrucțiuni obligatorii pentru o persoană juridică;
• a avut posibilitatea de a influența alegerea sau numirea organului executiv unic sau a mai mult de jumătate din componența organului colegial de conducere.

Persoanele prin intermediul cărora sau împreună cu care se exercită un astfel de control au fost, de asemenea, propuse a fi recunoscute drept persoane care controlează. Cu toate acestea, capacitatea de a se opune unei decizii a organului de conducere al unei persoane juridice nu a fost suficientă pentru a recunoaște controlul asupra acelei entități juridice.

Aceste modificări nu au fost adoptate și în legislația rusă astăzi nu există o definiție legală a controlului și a unei persoane care controlează.

Aceeași lege a introdus modificări la Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, prevăzând răspunderea atât a funcționarilor organizațiilor financiare, cât și a organizațiilor financiare înșiși pentru nefurnizarea sau furnizarea cu încălcarea termenului limită sau a altor condiții de informații despre client. Amenda variază de la 20 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble. pentru funcționari și de la 300 de mii de ruble. până la 1 milion de ruble pentru o organizație financiară în întreaga gamă de încălcări ().

În mod ciudat, sancțiunile împotriva organizațiilor financiare străine pentru nerespectarea de către alte state a informațiilor despre contribuabilii ruși, similare cu FATCA, nu sunt stabilite prin lege.

Pașii întreprinși sunt intenționați cresterea capacitatii bugetelor nationaleȘi sporirea transparenței operațiunilor bancare pentru a urmări finanțarea organizațiilor teroriste și a altor organizații criminale. Ce va veni din asta, doar timpul va spune.

Faptul că astăzi devine din ce în ce mai puțin popular să fii cetățean american se datorează în mare măsură legii adoptate în această țară în 2010 și care a intrat în vigoare la 1 iulie 2014 „Cu privire la impozitarea conturilor străine” (Foreign Account Tax). Compliance Act - FATCA). Ideea acestei legi a apărut atunci când guvernul SUA calcula impozitele pierdute. Suma lor a fost de aproximativ 100.000 de miliarde de dolari, iar acestea sunt doar scheme offshore, fără a ține cont de depozitele cetățenilor în băncile străine. În urma calculului, s-a decis să se ia măsuri pentru corectarea acestei probleme sub forma unui proiect de lege, care, după ce a fost semnat de șeful statului american, a intrat în vigoare. Acesta a fost motivul principal pentru numărul mare de renunțări la cetățenia SUA în rândul rezidenților săi care trăiesc și lucrează în alte țări.

Ce este FATCA

FATCA - ce este? Aceasta este o lege fiscală din SUA care impune instituțiilor financiare străine să raporteze Serviciului Fiscal Intern (IRS) din acea țară despre clienții care sunt contribuabili din SUA. Scopul oficial al FATCA este de a preveni evaziunea fiscală de către cetățenii americani. Conform legislației SUA, toate persoanele fizice și juridice care au cetățenie sau sunt rezidente în această țară sunt obligate să plătească impozit, indiferent de locul în care locuiesc și primesc venituri din muncă, desfășoară afaceri sau dețin proprietăți. Însă mulți cetățeni nu sunt mulțumiți de această stare de fapt, așa că încearcă să desfășoare activități financiare prin bănci situate în afara țării lor.

Înainte de adoptarea legii, serviciile relevante din SUA nu au putut să-și urmărească cumva activitățile financiare și să obțină informații despre conturile la băncile străine. Dar situația s-a schimbat dramatic după intrarea în vigoare a FATCA. Ce a dat asta serviciilor speciale? În vigoare imediat, toate țările sau instituțiile lor financiare trebuie să raporteze clienții contribuabili din SUA la IRS în scopuri FATCA. Legea este, pentru a spune ușor, arogantă, deoarece afectează interesele nu numai ale cetățenilor americani, ci și ale persoanelor juridice din toate celelalte state.

Pârghii de influență, metodă de monitorizare a conformității cu FATCA

Pentru a transfera fără probleme informațiile FATCA, organizațiilor financiare străine sau țărilor li se cere să încheie acorduri speciale cu agenția relevantă din SUA pentru a asigura controlul asupra conturilor contribuabililor din SUA. Oricine refuză oferta se va confrunta cu o serie de surprize, care includ măsuri precum sancțiuni, reținerea forțată a 30% din valoarea transferurilor clienților prin sistemul bancar din SUA, precum și prin băncile care au semnat un astfel de acord, sau chiar închiderea acestora. acces la principala monedă de rezervă pentru țări întregi cu o reducere ulterioară a unei părți a comerțului internațional. Prin urmare, s-a aliniat o coadă impresionantă pentru semnarea acordului, formată din diverse state și organizații financiare individuale care înțeleg importanța sistemului american în fluxul de fonduri, dar în același timp încearcă să evite încălcarea legilor privind confidențialitatea. Un acord poate fi încheiat nu numai cu diferite țări în formă interguvernamentală, ci și cu instituții financiare individuale, dacă statul pe teritoriul căruia își desfășoară activitatea nu poate accepta acest acord din anumite motive.

Modele de acord

Întrucât legea FATCA prevede două opțiuni pentru acordurile interguvernamentale, există și două modele de transfer de informații prevăzute de acestea:

1. Conform primului model, instituțiile financiare depun rapoarte privind conturile clienților aparținând contribuabililor americani către serviciile interne ale țării lor. Ulterior, aceste servicii transferă informațiile către serviciile speciale din SUA.
2. Al doilea model presupune transferul de date privind astfel de clienți de către instituțiile financiare înseși, care au încheiat un acord direct cu autoritățile fiscale din SUA.

Până în 2017, Federația Rusă nu a semnat un acord interguvernamental pentru transferul de informații în scopuri FATCA. Ce înseamnă asta pentru cetățenii ruși? În mod oficial, băncile și alte organizații nu sunt obligate să se raporteze la serviciile americane. Dar această împrejurare promite clienților instituțiilor financiare rusești probleme nedorite atunci când efectuează plăți și tranzacții prin conturi de corespondent american sub formă de sancțiuni.

Legislația rusă dă voie băncilor naționale să transfere informații către serviciile din SUA

Ca urmare a discuțiilor aprinse ale guvernului rus cu privire la intrarea în vigoare a FATCA, posibilele consecințe și contradicții cu legile Federației Ruse, șeful statului a semnat o lege menită să ajute companiile financiare naționale să se înregistreze pe site-ul web al Serviciile fiscale din SUA să respecte FATCA. Ce permite acest lucru organizațiilor rusești să facă? Distribuiți în mod legal informațiile obligatorii ale contribuabililor din SUA ca parte a unui acord de partajare a informațiilor, dar numai cu acordul clientului. Dacă o persoană refuză să transfere date, orice bancă are dreptul de a nu lucra cu această persoană. Înainte de transfer, toate datele trebuie să treacă prin Banca Centrală și Rosfinmonitoring, care are dreptul de a-l opri.

Formular de raportare FATCA

În încercarea de a elimina deducerile nedorite din conturile clienților, 90% dintre băncile și organizațiile din Rusia au fost de acord în mod privat și s-au înregistrat la serviciul federal al SUA. Prin urmare, atunci când deschideți astăzi conturi în multe bănci, s-ar putea să vă confruntați cu inevitabilitatea completării unui anumit document. Formularul FATCA este un scurt chestionar care facilitează determinarea necesității de a transfera informații despre un anumit client către serviciile americane. Dacă clientul nu are legătură cu taxele din Statele Unite, atunci informațiile despre el vor rămâne închise serviciilor americane.

Preocupările bancherilor

Este posibil ca acest mecanism de colectare a informațiilor să nu fie suficient de eficient, ducând la amenzi, rețineri sau pierderi pentru companiile înregistrate în GIIN. Absența unui astfel de număr de la o organizație financiară este baza pentru aplicarea sancțiunilor acesteia pentru nerespectarea FATCA. Numărul de instituții naționale care își vor putea păstra GIIN după transferul de date în 2017 rămâne neclar. Mulți bancheri își exprimă temeri că guvernul american, dacă dorește, va găsi o mulțime de încălcări în acțiunile organizațiilor rusești. Prin urmare, amenințarea cu sancțiunile în legătură cu încălcările FATCA este mai reală decât posibila blocare a sistemelor de plată pe care le-au prezis băncile. FATCA are multe ambiguități și ambiguități, care lasă un domeniu larg pentru serviciile care controlează implementarea sa.

Înregistrare în scopuri FATCA, Sberbank. Ce este asta?

Una dintre primele organizații care se înregistrează la US IRS este Sberbank. Întreaga companie, inclusiv departamentul principal și 208 instituții aflate sub controlul său, a primit statutul de instituție financiară care respectă cerințele FATCA. Ce înseamnă? Sberbank este obligată să identifice printre clienții săi pe cei care sunt implicați în plata impozitelor în State. La data înregistrării, banca are circa 20.000 de clienți cetățeni americani sau care se numără printre celelalte categorii obligate să plătească impozit în această țară. Acestea includ:

Entitati legale:

• organizații în care rezidenții au o pondere mai mare de 10%;
• companiile înregistrate în America.

Persoane fizice:

• cetățenie americană;
• harta verde;
• naștere în America;
• adresa poștală din SUA;
• număr de telefon american;
• o procură eliberată unei persoane cu adresă în SUA;
• dreptul de semnătură unei persoane cu aceeași adresă;
• instrucțiuni pentru transferul sumelor în SUA;
• adresa „la cerere”, dacă este singura pentru cont.

În viitor, numărul clienților care se încadrează în aceste categorii poate crește, deoarece nu există obstacole în deservirea persoanelor care sunt dispuse să își dea consimțământul pentru transferul de informații către state. Aceste informații sunt necesare pentru a respecta condițiile obligatorii ale FATCA (Sberbank). Ce diferență face acest lucru în serviciu? Sberbank vă solicită să completați un formular suplimentar atașat pachetului de documente.

Procedura bancara

Când lucrează cu clienții, Sberbank determină statutul FATCA pentru fiecare pe baza datelor din chestionarele completate și apoi generează un raport. Pe baza rezultatelor informațiilor primite sunt identificați cei care au legătură cu taxele americane. Ce se întâmplă în continuare:

1. Informarea clientului despre prezența semnelor de apartenență la contribuabilii americani.
2. Confirmarea stării clientului cu formularele w-9 sau w-8. Sau dovezi documentare de nerespectare a acesteia.
3. Obținerea consimțământului de la client pentru a transfera date către IRS. Sau, în lipsa unor formulare sau documente de infirmare, trecerea lui la statutul de refuznici.

Faptul că Sberbank este înregistrată la IRS îl obligă să ofere, dacă este necesar, guvernului american acces la conturile contribuabililor americani aflați într-o instituție Sberbank din Federația Rusă. În același timp, Sberbank nu vede obstacole în îndeplinirea sarcinilor sale obișnuite odată cu apariția necesității de a informa statele despre economiile contribuabililor lor.

Intrarea Rusiei în FATCA european

Rusia se va alătura în curând Euro-FATCA. Acesta este un proiect de lege nou, asemănător celui american din punct de vedere al reglementării, dar spre deosebire de care, în caz de refuz de a coopera, nu prevede penalități, ci interzicerea completă a activităților refuzănikilor în UE. Aderarea Rusiei este planificată pentru 2018 în cadrul Convenției Europene din 1988, conform căreia participanții sunt obligați să se asiste reciproc și să facă schimb de informații în materie fiscală. De la data intrării în Euro-FATCA, serviciile rusești vor putea nu numai să transmită date despre contribuabilii UE, ci și să primească informații despre conturile europene ale cetățenilor naționali.