Impozitarea imobiliară este în primul rând Impozitul pe venitul personal(impozitul pe venitul personal). A vândut un apartament - plătiți impozit. Totul pare simplu, dar există nuanțe. Ne vom da seama. Mai întâi să discutăm terminologia. În continuare, să vorbim despre ratele de impozitare și scutirile de taxe. Să terminăm cu deducerile fiscale și baza de impozitare. Merge!

Să începem cu termeni pentru a nu fi intimidați de cuvinte necunoscute. Dacă știți totul, treceți la secțiunea următoare.

• Contribuabilii. Rezidenți fiscali ai Federației Ruse și nerezidenți care primesc venituri din surse din Rusia.

NB! Nu există conceptul de cetățenie în codul fiscal. Statului nu îi pasă din ce țară este contribuabilul. Contează dacă este rezident sau nu.

• Rezident al Federației Ruse. Ați fost în Rusia de cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni calendaristice? Felicitări! Sunteți rezident al Federației Ruse!
• Perioada impozabilă.În Rusia - un an calendaristic.
• Baza de impozitare. Venituri din vânzarea de bunuri imobiliare, care sunt supuse impozitului.
• Cota de impozitare. Procentul din venit care merge la impozitare.
• Deduceri de impozit pe proprietate. Beneficii pentru tranzacțiile imobiliare.

Cota impozitului pe venitul personal

Cota de impozitare depinde dacă sunteți rezident sau nu. Pentru nerezidenți tariful este mai mare. Locuitorii Federației Ruse plătesc 13% din venit, nerezidenți - 30%. Nerezidenții nu au încă dreptul la deduceri de impozit pe proprietate. Și nu sunt NICIODATĂ scutiți de taxe.

Concluzie: la vânzarea imobilelor Este benefic să fii rezident. Este mai bine să așteptați, să vă bucurați de viața în Rusia și să vindeți apartamentul după 183 de zile cu mai puține pierderi. Sau poate fără ele deloc. Mai multe despre asta în secțiunea următoare.

Ce tranzacții nu sunt impozitate în 2018?

Se întâmplă că rezidenții Federației Ruse sunt scutiți de impozitul pe venitul personal. Nu trebuie să faci nimic complicat pentru asta. Pur și simplu DEȚINEREA imobiliare este suficient.

Anterior, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu se plătea după 3 ani de proprietate: au primit proprietatea asupra apartamentului și l-au vândut fără impozit după 3 ani. În ianuarie 2016, perioada minimă de deținere a fost majorată până la 5 ani. Dar în unele cazuri perioada de 3 ani a fost păstrată. Mai jos listăm când impozitul este eliberat după 5 ani de la înregistrarea proprietății și când după 3.

NB! Proprietatea începe cu înregistrarea dreptului de proprietate în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare! Nu cu semnarea DDU, contract de acțiuni etc. CU ÎNREGISTRARE în Registrul Unificat de Stat al Imobiliar!

Deduceri de impozit pe proprietate

Locuitorii plătesc 13% din baza de impozitare. Vă vom spune cum să calculați baza și impozitul în secțiunea următoare. Între timp, să enumeram deducerile fiscale. Sunt trei.

1. Deducere fiscală la vânzare. Minus 1.000.000 de ruble din pretul de vanzare. Poate fi folosit o dată pe an. Dacă vindeți proprietăți în proprietate comună, deducerea se distribuie proporțional cu cota-parte. În cazul în comun, prin acord între proprietari.
2. Contabilitatea cheltuielilor. Minus suma pentru care a fost cumpărat apartamentul. Pentru a confirma cheltuielile, aveți nevoie de un contract de cumpărare și vânzare cu o sumă specificată.
3. Deducere fiscală la cumpărare. Minus 260.000 de ruble din pretul unui apartament nou . Valabil dacă vindeți un apartament și cumpărați unul nou în aceeași perioadă fiscală. Îl poți folosi o dată în viață. Dacă un apartament nou costă mai puțin de 2 milioane de ruble, deducerea va fi de 13% din prețul său. Dacă este mai mare sau egal cu - 260.000 de ruble.

NB! Trebuie depusă o declarație pentru deduceri fiscale și credite pentru cheltuieli. Ele nu sunt produse automat. Deducerile nu pot fi folosite împreună!

Baza de impozitare

Până în 2016, baza de impozitare a fost calculată folosind formula:

Baza de impozitare = Valoarea vânzărilor - Deducere fiscală / Suma cheltuielilor

Dacă ați cumpărat un apartament înainte de 01.01.2016, calculați baza de impozitare a acestuia.

După 1 ianuarie 2016 baza a început să depindă de valoarea cadastrală a apartamentului. Valoarea cadastrală se ia de la 1 ianuarie a anului în care apartamentul a fost vândut. Dacă prețul de vânzare este mai mare de 70% din valoarea cadastrală, formula pentru baza de impozitare rămâne aceeași. Dacă este mai mică de 70%, formula este:

Baza de impozitare = 70% din valoarea cadastrală - Deducere fiscală / Suma cheltuielilor

Câteva exemple pentru claritate.

Valoarea vânzărilor este mai mare de 70% din valoarea cadastrală

2020 Vindeți un apartament cu 10.000.000 de ruble. Cumpărat în 2017 pentru 8.000.000 de ruble. Dețineți proprietatea de mai puțin de 5 ani. Trebuie să plătești impozit. Valoarea cadastrală a apartamentului în 2020 este de 8.500.000 de ruble. 70% din 8.500.000 = 5.950.000.Valoarea vânzărilor este mai mare de 70% din valoarea cadastrală (10.000.000 > 5.950.000). Calculăm baza folosind vechea formulă.

• 
  Baza de impozitare= 10.000.000 - 1.000.000 = 9.000.000 de ruble
  Impozitul pe venitul personal= 9.000.000 * 13% = 1.170.000 de ruble
• 
  Baza de impozitare= 10.000.000 - 8.000.000 = 2.000.000 de ruble
  Impozitul pe venitul personal= 2.000.000 * 13% = 260.000 de ruble

NB! Dacă vindeți apartamentul cu aceleași 8.000.000 de ruble și țineți cont de cheltuieli, NU VA TREBUIE PLĂTIȚI TAXĂ. Nu vei câștiga nimic. Fără venit - fără impozit.

Valoarea vânzărilor este mai mică de 70% din valoarea cadastrală

Exemplul 1. Este 2020. Vindeți un apartament cu 10.000.000 de ruble. Cumpărat profitabil în 2017 pentru 9.000.000 de ruble. Dețineți proprietatea de mai puțin de 5 ani. Trebuie să plătești impozit. Valoarea cadastrală a apartamentului în 2020 este de 14.500.000 de ruble. 70% din 14.500.000 = 10.150.000.Valoarea vânzărilor este mai mică de 70% din valoarea cadastrală (10.000.000< 10 150 000). Считаем базу по новой формуле.

• Profiți de deducerile fiscale atunci când vinzi
  Baza de impozitare
  Impozitul pe venitul personal
• Folosești deducerea cheltuielilor
  Baza de impozitare= 10.150.000 - 9.000.000 = 1.150.000 de ruble
  Impozitul pe venitul personal= 2.000.000 * 13% = 149.500 de ruble

Exemplul 2. Este 2020. Vindeți un apartament cu 10.000.000 de ruble. Am moștenit un apartament în 2018. Dețineți proprietatea de mai puțin de 3 ani. Trebuie să plătești impozit. Valoarea cadastrală a apartamentului în 2020 este de 14.500.000 de ruble. 70% din 14.500.000 = 10.150.000.Valoarea vânzărilor este mai mică de 70% din valoarea cadastrală (10.000.000< 10 150 000). Считаем базу по новой формуле.

• Profiți de deducerile fiscale atunci când vinzi
  Baza de impozitare= 10.150.000 - 1.000.000 = 9.150.000 de ruble
  Impozitul pe venitul personal= 9.000.000 * 13% = 1.189.500 de ruble
• NU utilizați o deducere fiscală
  Baza de impozitare= 10.150.000 - 0 = 10.150.000 de ruble
  Impozitul pe venitul personal= 10.150.000 * 13% = 1.319.500 de ruble

De obicei, este benefic să folosiți o deducere fiscală dacă proprietatea a fost moștenită. În alte cazuri, este mai bine să compensați cheltuielile.

Să rezumam

• Rezidenții plătesc mai puțin - 13% în loc de 30%
• Pentru a evita plata taxei, vinde apartamentul la 5 ani de la cumparare (uneori dupa 3 ani)
• De la 01.01.2016 baza de impozitare depinde de valoarea cadastrala a apartamentului
• Pentru a vă menține baza de impozitare mai mică, solicitați deduceri fiscale sau credite pentru cheltuieli

Pentru obiectele imobiliare dobândite în proprietate după 01.01.2016:

Veniturile primite de un contribuabil din vânzarea de bunuri imobiliare sunt scutite de impozitare (și declarație) cu condiția ca un astfel de obiect să fi fost deținut de contribuabil pentru o perioadă minimă de proprietate asupra imobilului sau mai mult.

Perioada minimă de proprietate asupra unui imobil este 3 ani pentru obiectele imobiliare pentru care este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:

1. dreptul de proprietate asupra bunului a fost primit de către contribuabil prin moștenire sau printr-un acord de cadou de la o persoană recunoscută ca membru al familiei și (sau) rudă apropiată a acestui contribuabil în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse;
2. dreptul de proprietate asupra bunului a fost dobândit de către contribuabil ca urmare a privatizării;
3. proprietatea asupra obiectului a fost obținută de către contribuabil - plătitorul de chirie ca urmare a transferului proprietății în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere.

În alte cazuri, perioada minimă de proprietate asupra imobilului este 5 ani.

Dacă venitul din vânzarea unei proprietăți imobiliare este semnificativ mai mic decât valoarea reală a acestuia (mai mic de 70% din valoarea cadastrală a acestei proprietăți la data de 1 ianuarie a anului vânzării), atunci în scopuri fiscale, astfel de venituri ale contribuabilului se ia egal cu valoarea cadastrală a acestui imobil, înmulțită cu un coeficient de 0 ,7.

Pentru imobilele dobândite înainte de 01.01.2016, precum și pentru alte proprietăți (garaj, mașină etc.) - durata minimă de valabilitate rămâne aceeași - 3 ani.

În loc să aplice o deducere de proprietate, contribuabilul are dreptul de a reduce suma veniturilor primite din vânzarea proprietății prin cheltuielile efectiv suportate și documentate legate direct de achiziționarea acestei proprietăți. În anumite situații, acest lucru poate fi mai profitabil decât utilizarea unei deduceri de proprietate.

Calculul deducerii de proprietate

1.000.000 de ruble– cuantumul maxim al deducerii fiscale cu care se pot reduce veniturile primite din vânzarea caselor de locuit, apartamentelor, camerelor, cabanelor, caselor cu grădină, terenurilor, precum și cotelor din proprietatea specificată;

250.000 de ruble– cuantumul maxim al deducerii fiscale cu care se pot reduce veniturile primite din vânzarea altor bunuri, a căror listă include autoturisme, spații nerezidențiale, garaje și alte obiecte.

Dacă o proprietate care a fost în proprietate comună sau comună pentru mai puțin de perioada minimă maximă de proprietate a fost vândută ca obiect unic de proprietate în cadrul unui contract de vânzare-cumpărare, o deducere a impozitului pe proprietate în valoare 1.000.000 de ruble repartizat între coproprietarii acestui imobil proporțional cu cota lor, sau prin acord între aceștia (în cazul vânzării bunurilor aflate în proprietate comună).

Dacă fiecare proprietar al unei părți din proprietatea proprietății și-a vândut cota sa, care era în proprietatea sa în baza unui contract separat de cumpărare și vânzare, atunci el are dreptul să primească o deducere a impozitului pe proprietate și în cuantum 1.000.000 de ruble.

În cazul în care contribuabilul a vândut mai multe bunuri într-un an, limitele specificate se aplică în totalitate pentru toate obiectele vândute, și nu pentru fiecare obiect separat.

Dacă sumele primite din vânzarea proprietății nu depășesc limitele specificate, atunci rămâne obligația de a depune o declarație, iar obligația de plată a impozitului nu apare.

Exemplu de calcul

În 2017 Kotov S.A. a vândut apartamentul cu 3.000.000 de ruble, pe care l-a cumpărat în 2015 pentru 2.500.000 de ruble.

Întrucât apartamentul era deținut de Kotov S.A. mai mica decat perioada minima de detinere, in raport cu veniturile obtinute din vanzarea acesteia, este obligat sa depuna o declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2017.

Atunci când se declară o deducere a impozitului pe proprietate într-o astfel de declarație, venitul impozabil al Kotov S.A. va fi de 2 milioane de ruble și

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 260.000 RUB

Dacă Kotov S.A. declară în declarație nu o deducere de proprietate, ci o deducere a sumei cheltuielilor documentate, venitul său impozabil va fi de 500.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal va fi de 65.000 de ruble:

Impozitul pe venitul personal = (3.000.000 de ruble – 2.500.000 de ruble) x 13% = 65.000 de ruble.

Dacă fiecare proprietar al unei părți din proprietatea și-a vândut cota sa, care era în proprietatea sa în baza unui contract separat de cumpărare și vânzare, atunci el are dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble.

Exemplu de calcul

Venitul Ivanov N.V. din vânzarea în 2017 a unui apartament achiziționat în 2016 s-a ridicat la 2.100.000 RUB.

Valoarea cadastrală a apartamentului de la 1 ianuarie a anului curent, în care a fost efectuată înregistrarea de stat a transferului de proprietate asupra acestui apartament, a fost de 3.300.000 de ruble. Nu există cheltuieli documentate pentru achiziționarea unui apartament.

Baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice in acest caz se determina cu un factor de reducere aplicat la valoarea cadastrala a apartamentului egal cu 0,7.

Valoarea cadastrală a apartamentului ținând cont de factorul de reducere:

3.300.000 RUB x 0,7 = 2.310.000 de ruble.

Din moment ce veniturile lui Ivanov N.V. din vânzarea unui apartament este mai mică decât valoarea cadastrală a apartamentului, ținând cont de factorul de reducere de 0,7, în scopuri fiscale baza de impozitare va fi: 2.310.000 RUB.

Impozitul pe venitul personal va fi calculat de către contribuabil după cum urmează:

2.310.000 RUB x 13% = 300.300 rub.

Dacă proprietatea care a fost în proprietate comună pentru mai puțin de perioada minimă de proprietate a fost vândută ca un singur obiect de proprietate în cadrul unui contract de vânzare și cumpărare, o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de 1.000.000 de ruble este distribuită între coproprietarii acestei proprietăți. proporţional cu cota lor.

În toate celelalte cazuri de dobândire a proprietății, înstrăinarea acestuia este scutită de impozit, cu condiția ca perioada de proprietate asupra bunului să fie de cel puțin 5 ani.
În cazul în care o vânzare se face înainte de termenele de mai sus, vânzătorul va fi obligat să plătească impozit pe venitul încasat, care ia naștere din momentul primirii banilor de la cumpărător.
Cum se calculează? Conform legii, ca bază de impozitare se ia 70 la sută din valoarea cadastrală a apartamentului. În acest caz, valoarea cadastrală propriu-zisă se determină de la 1 ianuarie a anului în care cumpărătorul și-a înregistrat propriul imobil.
Acest principiu se aplică bunurilor imobile primite de vânzător după 1 ianuarie 2016. Dacă drepturile asupra apartamentului au fost dobândite anterior, impozitul se calculează din prețul de vânzare. Același lucru este valabil și pentru situațiile în care valoarea cadastrală a proprietății nu a fost încă determinată.
Dar să revenim la valoarea cadastrală. Să presupunem că contractul a fost semnat în 2016, iar cumpărătorul a contactat filiala Rosreestr la începutul lui 2017. Atunci valoarea cadastrală a apartamentului se determină exact de la 1 ianuarie 2017.

Cel mai simplu mod de a afla valoarea cadastrală este pe site-ul Rosreestr. Pentru a face acest lucru, în câmpuri separate trebuie să indicați data solicitată, precum și adresa apartamentului de interes.

Trebuie să calculați singur impozitul. Datele privind valoarea bunurilor imobiliare vândute trebuie introduse în declarația anuală de impozit pe venit (3-NDFL). Se depune înainte de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a efectuat tranzacția. Plata în sine trebuie făcută înainte de 15 iulie. În caz contrar, persoana poate primi o amendă de până la 20% din valoarea impozitului.

Schimb între proprietăți

În această tranzacție, fiecare parte este, din punct de vedere juridic, vânzătorul proprietății sale. În consecință, ambele părți la contractul de schimb își calculează impozitul pe venit conform regulilor de mai sus.

Moștenirea și actul de dar

Să începem cu dăruirea. Primirea cadou de bunuri imobiliare nu este supusă impozitului cu o singură condiție: dacă proprietatea a fost dobândită pe baza unui act de cadou emis de rudele apropiate. Cercul ei include:

• soție, părinți, copii;
• parintii adoptivi si persoanele adoptive ale acestora;
• nepoți, bunici;
• surori și frați, inclusiv frați vitregi.

Un apartament (casă) primit cadou de la alte persoane necesită plata impozitului pe venit în mod general. Am descris deja mecanismul de mai sus.
Desigur, autorul cadoului nu plătește niciun impozit, deoarece nu există venituri pentru el.
Când există un caz cu moștenire, atunci totul este mult mai simplu. Imobilele dobândite în acest fel nu sunt supuse impozitului. Nu contează dacă moștenirea a fost formalizată prin lege sau prin testament. De asemenea, ordinea moștenitorilor legali, dacă există, nu este luată în considerare.

Este posibil să reduceți impozitul

În cazul vânzării unui apartament sau a unui alt imobil, se aplică regula deducerii fiscale. Aceasta înseamnă că baza de impozitare poate fi redusă cu o anumită sumă.
Deci, dacă vorbim despre spații rezidențiale, atunci acesta este un milion de ruble. În consecință, dacă cifra inițială pentru impozitare este mai mică decât această valoare, atunci nu trebuie plătită nicio taxă. Când, să zicem, ca rezultat al calculelor, impozitul trebuia plătit inițial pentru 3 milioane de ruble, apoi folosind o deducere fiscală puteți plăti impozitul doar pentru două.
În cazul bunurilor imobiliare nerezidențiale, inclusiv garajelor, suma deducerii fiscale este de 250 de mii de ruble.
Există o altă opțiune de reducere a impozitului pe venit. Este permis să se ia diferența dintre venitul din vânzarea imobilului și costurile achiziției acestuia ca bază pentru plata acestuia. Este important să documentați costurile suportate.
În orice caz, este important să reflectați corect toate cifrele legate de deducerea fiscală în declarația fiscală. Și consultarea unui avocat vă poate ajuta să faceți acest lucru. Mai mult decât atât, termenul limită de depunere a rapoartelor pentru 2017 este chiar după colț.

Avocați pe tema Impozite în 2018 la încheierea tranzacțiilor imobiliare

Ce taxe se plătesc la cumpărarea, moștenirea și donarea de locuințe.

Impozit pe venit

La efectuarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare, doar vânzătorul plătește impozit pe venit; cumpărătorul nu este în niciun fel supus impozitării. Vânzătorul plătește un impozit de 13% conform regulilor generale prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse pentru o sumă care depășește 1 milion de ruble, indiferent de numărul de proprietari ai apartamentului. Această regulă se aplică dacă apartamentul este deținut de mai puțin de cinci ani. Și dacă este de cinci ani sau mai mult, atunci vânzătorul este complet scutit de impozitarea tranzacției. Dar este important să acordați atenție unui lucru aparent evident, care uneori este lăsat nesupravegheat: dacă ați locuit într-un apartament de 20 de ani, dar l-ați privatizat acum un an, atunci îl dețineți doar un an.

Un alt punct important. Un apartament poate fi vândut de o persoană, sau de 10 coproprietari deodată. Dacă valoarea sa este mai mare de 1 milion de ruble, atunci impozitul pe venit în valoare de 13% trebuie plătit pentru suma în exces proporțional cu numărul de proprietari. Adică, dacă apartamentul care se vinde are 10 proprietari, suma excedentară va fi împărțită la 10 și fiecare proprietar va plăti impozit pe venit cu o zecime.

Atunci când cumpărați locuințe atât pe piața primară, cât și pe cea secundară, puteți beneficia de avantaje fiscale. Dacă un consumator a cumpărat o casă sau un apartament rezidențial pentru suma de 1 milion de ruble, el poate reduce valoarea venitului său impozabil cu suma utilizată pentru achiziționarea acestui imobil. De exemplu, salariul tău la locul tău de muncă este de 60.000 de ruble, plătești impozit pe venit de 13%. Ai cumparat un apartament si ai depus o cerere la fisc ca vrei sa beneficiezi de beneficiu.

Cumpărați un apartament cu două camere în apropierea regiunii Moscova: brushaty.ru

Apoi, din acest moment, salariul nu va fi supus impozitului pe venit până când întreaga sumă a salariilor plătite dvs. ajunge la 1 milion de ruble. Economiile reale vor fi de 13% - 130.000 de ruble. Aceasta este suma maximă posibilă care poate fi salvată. Poate fi mai mare doar dacă a fost obținut un credit ipotecar pentru achiziționarea unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale și a fost plătită dobândă pentru acesta. Apoi, venitul impozabil va fi redus și cu valoarea dobânzii plătite efectiv la împrumut.

Dacă valoarea achiziției este mai mică de 1 milion de ruble, atunci o deducere fiscală va fi oferită numai pentru suma reală de achiziție. Dacă valoarea achiziției este mai mare de 1 milion de ruble, atunci beneficiul va fi oferit numai în valoare de 1 milion de ruble. (sub rezerva excepției de mai sus).

Achiziționarea unui apartament pe piața primară se realizează prin încheierea diferitelor acorduri, în marea majoritate a cazurilor, chiar și în etapa de construire a unei case: un acord de participare comună la construcție, un acord de investiții, un contract de cesiune. După finalizarea construcției, acordul încheiat va servi drept bază pentru înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului. O deducere fiscală vi se va acorda doar atunci când prezentați biroului fiscal un certificat de proprietate asupra apartamentului (cladire de locuit).

La achiziționarea unui apartament atât pe piața primară, cât și pe cea secundară, pentru a beneficia de beneficiu, trebuie să furnizați și documente care confirmă plata pentru apartamentul achiziționat (chitanțe pentru chitanțe de numerar, ordine de plată, chitanțe sau acte de primire de bani, dacă apartamentul a fost cumpărat de la o persoană fizică etc.).

Primit gratuit - plătiți impozit

Persoanele fizice care dobândesc bunuri imobiliare prin moștenire sau prin acord de donație devin și ele supuse impozitării și sunt obligate să plătească impozitul de stat pe proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou.

Cotele impozitului pe proprietate depind de doi factori. În primul rând, asupra gradului de relație dintre donator și primitor sau testator și moștenitor. În al doilea rând, asupra valorii bunului care face obiectul moștenirii sau al donației.

Problemele de moștenire devin foarte des subiectul nu numai a unor dispute aprinse, ci și a litigiilor între rude. Așadar, pentru a lămuri, pentru a evita neînțelegerile, să ne întoarcem la Codul civil, care prevede ordinea și procedura moștenirii. Legea prevede absolut clar cine este moștenitorul primei etape, cine este a doua și cine sunt „ceilalți moștenitori”.

De menționat că moștenirea se poate face atât prin lege, cât și prin testament.

Potrivit legii cu privire la moștenire, moștenitori în părți egale sunt, în primul rând, copiii, inclusiv copiii adoptați, soțul și părinții sau părinții adoptivi ai defunctului, precum și copilul defunctului născut după moartea acestuia. Moștenitorii etapei a doua sunt frații și surorile defunctului, bunicii acestuia atât din partea tatălui, cât și a mamei. „Alți moștenitori” în sensul legii „Cu privire la impozitul pe bunurile transmise prin moștenire și donație” sunt persoanele care nu se numără printre moștenitorii de prima și a doua prioritate, precum și cei implicați în moștenire pe baza testamentului testatorului. . Costul unui apartament (casă) în scopuri fiscale este determinat pe baza unui certificat ITO. Există situații în care o persoană care este moștenitor de prima sau a doua prioritate întocmește o moștenire pe baza unui testament, care a fost întocmit suplimentar, și primește de la notar „certificatul dreptului la moștenire în temeiul testamentului. ” În acest caz, autoritatea fiscală va considera o astfel de persoană drept „un alt moștenitor” (în terminologia legii în cauză) cu plata impozitului la cotele corespunzătoare (vezi tabel), adică gradul de relație în acest caz nu este luat în considerare fiscal (vezi Scrisoarea Ministerului Impozitelor și Taxelor din 22 octombrie 2002 „Cu privire la impozitul pe proprietatea transmisă prin moștenire”).

Cu toate acestea, nu vă alarmați de ratele ridicate ale impozitului pe proprietate. Există cazuri când nu trebuie să plătiți impozit. În condițiile legii, bunurile care sunt transmise prin moștenire unui soț supraviețuitor sau prin donație de la un soț către altul sunt scutite de impozitare în condițiile legii. În al doilea rând, clădirile de locuit sau apartamentele și economiile în cooperativele de construcții de locuințe, dacă moștenitorii (sau destinatarii) locuiau în aceste case sau apartamente împreună cu testatorul (donatorul) în ziua deschiderii moștenirii sau a contractului de donație. Confirmarea reședinței comune este înregistrarea la locul de reședință la aceeași adresă, o hotărâre judecătorească de stabilire a faptului definitiv. Organul fiscal poate accepta un certificat de la organizația care exploatează casa ca dovadă a conviețuirii.

În al treilea rând, proprietatea persoanelor care au murit în apărarea URSS și a Federației Ruse în legătură cu îndeplinirea îndatoririlor de stat sau publice sau în legătură cu îndeplinirea îndatoririi unui cetățean al URSS și al Federației Ruse de a salva viața umană , protejează proprietatea statului și legea și ordinea. În al patrulea rând, clădirile rezidențiale și vehiculele transmise prin moștenire persoanelor cu dizabilități din grupele I și II.

De remarcat că fiecare proprietar poartă povara întreținerii proprietății pe care o deține. Făcând tranzacții cu apartamente, deveniți participanți la tranzacții civile, și trebuie să plătiți impozitele stabilite de lege. Acesta este un proces civilizat absolut normal. Cu toate acestea, nu este nevoie să plătiți taxe suplimentare dacă legea prevede dreptul de a nu le plăti. Pentru a face acest lucru, atunci când faceți o tranzacție, trebuie să evaluați toate argumentele pro și contra și să alegeți cea mai bună opțiune.

Impozit pe proprietatea cedată persoanelor fizice prin moștenire

Cu valoarea proprietății, conform evaluării ITO, de la 85.000 de ruble. până la 170.000 de ruble. De la 170.100 de ruble. până la 255.000 de ruble. Peste 255.000 de ruble.
Moștenitorii primei etape 5% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 4250 rub. + 10% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.100 de ruble. 12750 rub. + 15% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Moștenitorii celei de-a doua etape 10% din valoarea proprietății depășește suma de 85.000 de ruble. 8500 de ruble. + 20% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.100 de ruble. 25.500 RUB + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Alți moștenitori 20% din valoarea proprietății depășește suma de 85.000 de ruble. 17.000 de ruble. + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 42.500 de ruble. + 40% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.

Cotele de impozitare a proprietății transferate persoanelor fizice sub formă de cadou

Cu valoarea proprietății, conform estimării ITO, de la 8.000 de ruble. până la 85.000 De la 85.100 rub. până la 170.000 de ruble. De la 170.100 de ruble. până la 255.000 de ruble. Peste 255.000 de ruble.
Copii, părinți 3% din valoarea proprietății care depășește suma de 8.000 de ruble. 2.310 RUB + 7% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 8260 rub. + 11% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 17.610 RUB + 15% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.
Pentru alte persoane, 10% din valoarea proprietății depășește suma de 8.000 de ruble. 7700 rub. + 20% din valoarea proprietății care depășește suma de 85.000 de ruble. 24.700 RUB + 30% din valoarea proprietății care depășește suma de 170.000 de ruble. 50.200 RUB + 40% din valoarea proprietății care depășește suma de 255.000 RUB.

Vânzarea unui apartament poate fi nu numai dificilă, ci și costisitoare. Și dacă puteți economisi din comisionul unui agent imobiliar dacă doriți, atunci fostul proprietar al proprietății nu poate evita alte cheltuieli obligatorii. Statul poate cere cota sa din profit sub forma unui impozit pe vânzarea locuințelor. În ce cazuri proprietarii trebuie să plătească o taxă către trezorerie și cum poate fi redusă legal?

Taxa pe vânzarea de bunuri imobiliare - când și cât să plătească

Vânzarea de bunuri imobiliare este cea mai comună modalitate de a vă completa rapid contul cu o sumă ordonată. Nu este surprinzător că trezoreria luptă pentru o parte din venitul contribuabilului nou dobândit. Conform legislației ruse, pentru un rezident (o persoană care petrece mai mult de 183 de zile pe an în țară) impozitul pe venitul personal este de 13%, iar pentru un nerezident - 30%. Cu toate acestea, nu trebuie să plătiți întotdeauna.

Datoria de stat se aplică în primul rând rușilor bogați care investesc în imobiliare și câștigă bani din revânzarea rapidă și profitabilă. Prin urmare, proprietarii care dețin bunul mai mult de trei ani sunt scutiți de impozit. Din 2010, nu li se cere nici măcar să indice faptul tranzacției în contul de profit și pierdere. Adevărat, legislația fiscală va deveni în curând mai strictă și din 2016 perioada minimă de deținere a proprietății va crește la 5 ani.

Pentru a nu încălca din neatenție legea, este important ca vânzătorul să înțeleagă din ce moment este considerat oficial proprietarul imobilului. Autoritățile fiscale iau în considerare nu ziua tranzacției, ci data care apare în certificatul de înregistrare de stat a drepturilor de proprietate. Adevărat, aici pot fi câteva excepții.

De exemplu, o nouă intrare în Rosreestr poate apărea în procesul de legalizare a reamenajării sau la transferul unei părți din imobil unui membru al familiei. Dar acest lucru nu va afecta în niciun fel perioada de proprietate principală, care începe din momentul privatizării sau. Pentru un membru al cooperativei locative, data numărătoarea inversă va fi plata integrală a cotei, iar pentru moștenitor - ziua decesului fostului proprietar al apartamentului.

Cum să reduceți impozitul - modalități legale de economisire

Dacă circumstanțele vieții sau calculele comerciale te obligă să plătești taxe fără a aștepta o perioadă de trei ani. Dar nu este deloc necesar ca aceasta să fie întreaga sumă cerută de lege - statul le oferă cetățenilor posibilitatea de a reduce complet legal taxa. Pentru a face acest lucru, este necesar să se reducă baza de impozitare: suma din care se calculează procentul contribuțiilor la trezorerie. Există două moduri principale de a face acest lucru:

• Confirmați cheltuielile pentru achiziționarea unui obiect

Atunci când vinde un apartament de investiții, statul pretinde doar impozit pe profit, care este diferența dintre costurile de cumpărare și de vânzare ale proprietății. Dar pentru a face acest lucru, proprietarul va trebui să confirme faptul achiziționării proprietății și cheltuielile sale inițiale. Acesta poate fi un contract de cumpărare și vânzare sau un contract de vânzare.

• Obțineți o deducere fiscală

Vă puteți reduce legal profitul în ochii inspectoratului fiscal cu ajutorul unei deduceri de proprietate. Legea a stabilit o sumă de 1 milion de ruble prin care o persoană are dreptul de a reduce venitul oficial dintr-o tranzacție și, în consecință, valoarea taxei. Această preferință este acordată pentru o anumită perioadă fiscală: adică poate fi utilizată doar o dată pe an. Prin urmare, este mai profitabil să vinzi mai multe obiecte imobiliare cu pauză, astfel încât acestea să fie incluse în diferite declarații 3-NDFL.

În plus, pentru vânzătorii care respectă legea există o altă modalitate oficială de a evita deducerile la trezorerie. Fiecare cetățean are dreptul o dată în viață să profite de o deducere fiscală atunci când cumpără o locuință - să primească înapoi de la stat un impozit de 13% din costul unui apartament nou (2 milioane de ruble) care a fost cheltuit pentru cumpărare. apartamentul. Dacă imediat după vânzarea unui obiect o persoană cumpără o altă proprietate, aceasta poate cere oficialilor să facă o compensare: să reducă valoarea impozitului cu suma pe care ar trebui să o primească de la buget.

Cadou scump

Legislația fiscală este destul de strictă în ceea ce privește proprietățile pe care o persoană le primește „așa”. Taxa cea mai mare este impusă pentru metri pătrați câștigați la loterie: 35% din valoarea „premiului” va trebui restituită la trezorerie. Un act de cadou pentru bunuri imobiliare este mai ieftin - 13% din suma specificată în actul de cadou.

În același timp, unii cetățeni sunt tentați să scadă artificial costul unui apartament, dar nu ar trebui să te lași dus de asta. Dacă cifrele din documente diferă de valoarea de piață cu mai mult de 20%, acest lucru va trezi suspiciuni rezonabile în rândul inspectorului fiscal și poate duce la probleme cu legea.

Vă puteți transfera gratuit metri pătrați unul către celălalt numai într-un cerc îngust de familie. Rușii au dreptul să primească cu calm o locuință ca dar de la soți, părinți, copii, bunici și nepoți, precum și de la frați și surori. Rudele mai îndepărtate vor trebui să plătească mai mult.

Taxa pe clădiri noi

Majoritatea apartamentelor de investiții sunt achiziționate pe piața primară. Oamenii cumpără pentru a câștiga bani în câțiva ani din revânzarea profitabilă a locuințelor finite. Cei mai mulți dintre aceștia nu așteaptă ca casa să fie pusă în funcțiune și își vând bunurile în baza unui acord de cesiune a drepturilor de proprietate, care le permite să obțină rapid profit și să pună banii înapoi în circulație.

În același timp, în rândul investitorilor există o concepție greșită că în cazul unui transfer, vânzătorul este scutit de plata taxelor conform principiului: fără obiect, fără profit din vânzare. Cu toate acestea, conform legii, baza de impozitare include toate veniturile unui cetățean. În acest caz, aceasta va fi diferența dintre suma de cumpărare și vânzare a unui apartament în construcție, din care statul își va lua 13%.

Există anumite nuanțe în situația cu „construcții neterminate” private. O clădire rezidențială în construcție care este deținută de vânzător de mai puțin de trei ani nu este supusă deducerii de 1 milion de ruble stabilită pentru apartamente. Din punct de vedere legal, aceasta este „altă proprietate”, profitul din vânzarea căruia poate fi redus oficial cu doar 250 de mii. Prin urmare, este mai profitabil să vindeți un teren cu o dacha neterminată ca două obiecte, indicând separat costul fiecăruia dintre ele în contract.