(1) Organizațiile plătitoare de impozite calculează cuantumul impozitului și valoarea plății anticipate a impozitului în mod independent. Se calculează valoarea impozitului de plătit de către contribuabilii individuali autoritatile fiscale pe baza informaţiilor transmise organelor fiscale de către organismele care efectuează înregistrare de stat vehicule pe teritoriu Federația Rusă.

2. Cuantumul impozitului de plătit la buget la sfârșitul perioadei fiscale se calculează pentru fiecare vehicul ca produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare corespunzătoare, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.

Suma impozitului de plătit către buget de către organizațiile de contribuabili este determinată ca diferență între suma calculată a impozitului și sumele plăților anticipate de impozit plătibile în perioada fiscală.

Valoarea impozitului se calculează luând în considerare coeficientul crescător:

1.1 - în ceea ce privește autoturismele cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 2 până la 3 ani;

1.3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație dintre care au trecut 1 până la 2 ani;

1.5 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane până la 5 milioane de ruble inclusiv, nu a trecut mai mult de 1 an de la anul de fabricație;

2 - în ceea ce privește mașinile de pasageri cu un cost mediu de 5 milioane până la 10 milioane de ruble inclusiv, nu au trecut mai mult de 5 ani de la anul de fabricație;

3 - în legătură cu mașinile de pasageri cu un cost mediu de 10 milioane până la 15 milioane de ruble inclusiv, din anul de fabricație din care nu au trecut mai mult de 10 ani;

3 - pentru autoturismele cu un cost mediu de 15 milioane de ruble, al căror an nu au trecut mai mult de 20 de ani.

În acest caz, calcularea perioadelor specificate în acest alineat începe cu anul de fabricație al autoturismului corespunzător.

Procedura de calcul a costului mediu al autoturismelor în sensul prezentului capitol este stabilită de autoritatea federală ramura executiva, îndeplinind funcţiile de producere politici publice si reglementarea legala in domeniul comertului. Lista mașinilor de pasageri cu un cost mediu de 3 milioane de ruble, supuse utilizării în următoarea perioadă fiscală, este postată cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale pe site-ul oficial al organismului specificat pe rețeaua de informații și telecomunicații pe internet. .

Cuantumul impozitului calculat la sfârşitul perioadei fiscale de către organizaţiile de contribuabili în raport cu fiecare vehicul cu o greutate maximă admisă de peste 12 tone înscris în registru se reduce cu cuantumul taxei plătite pentru un astfel de vehicul într-un perioadă fiscală dată.

În cazul în care se utilizează deducere fiscală prevazuta de prezentul alineat, suma impozitului datorat bugetului ia o valoare negativa, cuantumul impozitului se accepta egal cu zero.

Informațiile din registru se depun anual organelor fiscale înainte de 15 februarie în modul stabilit de organul executiv federal în domeniul transporturilor de comun acord cu organul executiv federal autorizat pentru control și supraveghere în domeniul impozitelor și taxelor.

2.1. Organizațiile plătitoare de impozite calculează suma plăților anticipate de impozit la sfârșitul fiecărei perioade de raportare în valoare de o pătrime din produsul bazei de impozitare corespunzătoare și cota de impozitare, ținând cont de coeficientul crescător specificat la paragraful 2 al prezentului articol.

3. În cazul înmatriculării unui vehicul și (sau) radierii unui vehicul (radiere, excludere din registrul navelor de stat etc.) în perioada fiscală (de raportare), cuantumul taxei (suma plății în avans pentru taxă) se calculează luând în considerare coeficientul definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în care vehiculul a fost înmatriculat la contribuabil și numărul de luni calendaristice din perioada fiscală (de raportare).

Dacă înmatricularea unui vehicul a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, sau radierea vehiculului (radierea, excluderea din registrul navelor de stat etc.) a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare, luna înmatriculării (scoaterea) este considerată luna completă de la înmatriculare) a vehiculului.

Dacă înmatricularea vehiculului a avut loc după data de 15 a lunii corespunzătoare sau radierea vehiculului (radierea, excluderea din registrul navelor de stat etc.) a avut loc înainte de data de 15 a lunii corespunzătoare inclusiv, luna înmatriculării ( radierea) a fondurilor vehiculului nu sunt luate în considerare la determinarea coeficientului specificat în prezentul alineat.

4. Putere pierdută.

5. Putere pierdută.

6. La stabilirea unei taxe, organul legislativ (reprezentant) al unui subiect al Federației Ruse are dreptul de a prevedea categorii individuale contribuabilii au dreptul de a nu calcula sau plăti plăți anticipate de impozit în perioada fiscală.

Taxa nu se plătește în următoarele cazuri:

1. Autoturisme special echipate pentru folosirea persoanelor cu handicap, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kilowați), obținute (achiziționate) prin intermediul autorităților protecţie socială populație;

2. Tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cisterne pentru lapte, cisterne pentru animale, vehicule speciale pentru transportul păsărilor de curte, mașini pentru transport și aplicare îngrășăminte minerale, îngrijiri veterinare, întreţinere), înregistrată la producătorii agricoli și utilizată în lucrări agricole;

3. Autovehicule aflate pe lista de urmărire, cu condiția confirmării faptului sustragerii (furtului) acestora printr-un document eliberat de organismul împuternicit;

4. Vehicule deținute sub dreptul de control operațional autoritățile federale putere executivă și federală agentii guvernamentale, în care legislația Federației Ruse prevede serviciul militar și (sau) echivalent;

5. Pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute (prin dreptul de gestionare economică sau de conducere operațională) organizațiilor și antreprenori individuali, a căror activitate principală este transportul de călători și (sau) mărfuri;

6. Bărci cu vâsle, precum și bărci cu motor cu o putere a motorului de cel mult 5 cai putere;

7. Platforme fixe și plutitoare offshore, instalații de foraj mobile offshore și nave de foraj.

8. Avioane ambulante aeriene si elicoptere serviciu medical;

9. Nave înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei;

10. Nave de pescuit maritim si fluvial.

Taxa de transport este o taxă pentru deținerea unui vehicul. Următoarele tipuri de transport sunt supuse impozitării:

• Mașini
• Motociclete
• Autobuze
• Snowmobile
• Bărci, iahturi, bărci cu motor, ski-jet
• Avioane, elicoptere

În timp ce vehiculul este înmatriculat, proprietarului i se percepe taxa, indiferent de utilizarea acestuia. Obligația de a plăti acest impozit revine atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice.

Calculatorul de taxe pe vehicul vă va ajuta să calculați rapid suma taxei pentru mașina, motocicleta, barca cu motor sau alt vehicul.

Calculul taxei de transport

Valoarea taxei de transport include următorii factori:

• Regiunea de înmatriculare a vehiculelor.
• Perioada de proprietate a vehiculului (dacă este necesar să se calculeze impozitul pentru un an incomplet).
• Tipul vehiculului.
• Puterea motorului vehiculului.

În plus, pentru mașinile al căror preț este peste 3.000.000 de ruble, se aplică un coeficient special.

Formula de calcul a taxei de transport:

Suma = R × P × (m / 12) × K rep

Unde
R - rata,
P - puterea vehiculului în cai putere,
m - numărul de luni de proprietate pe an,
K pov - coeficient crescător.

Tariful este determinat de tipul vehiculului, capacitatea și regiunea de înmatriculare. Tarifele sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse și în diferite regiuni ele pot diferi semnificativ.

Procedura și termenele de plată a taxei de transport

De obicei, serviciul fiscal trimite o notificare pe suport de hârtie proprietarului vehiculului. Acest anunț specifică cota și suma taxei pentru fiecare vehicul. De asemenea, este atașată o chitanță pentru plata prin bancă.

Cetățenii mai avansați pot obține informații despre impozitele acumulate în contul personal al contribuabilului de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal și le pot plăti imediat, de exemplu, folosind card bancar. Vă recomandăm să nu așteptați o chitanță pe hârtie, ci mai degrabă să obțineți acces la cont personal contribuabil (cum se face acest lucru este descris pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe) și plătește taxa fără a încălca termenele limită. Este posibil ca chitanța pe hârtie să nu ajungă deloc din anumite motive.

Taxa de transport trebuie plătită înainte de 1 decembrie a anului următor anului fiscal. Astfel, impozitul pe anul 2019 trebuie plătit înainte de 1 decembrie 2020.

Pentru persoane juridice

În unele regiuni pot exista perioade de raportare, egal cu trimestrele după care este necesară plata avansului taxei de transport.

Termenul limită de plată la sfârșitul anului depinde și de politica regională, dar acest termen nu poate fi mai devreme de 1 februarie a anului următor anului de calcul.

Creșterea coeficienților pentru mașinile scumpe

Pentru mașinile al căror cost depășește 3 milioane de ruble, sunt furnizați coeficienți crescători:

Anularea taxei de transport

În urmă cu câțiva ani, au început discuțiile despre eliminarea taxei de transport în Rusia ca atare și includerea acesteia în costul combustibilului. Deocamdată nu au fost luate decizii în acest sens.

Fiecare proprietar de mașină, motocicletă, scuter, snowmobil, apă sau alt mijloc de transport este obligat să plătească taxa de transport, cu excepția cazului în care aceasta aparține categoriilor preferențiale.

2. Cum pot afla valoarea taxei mele de transport?

3. Cum se calculează taxa de transport?

Valoarea finală a taxei de transport este calculată pe baza a cinci criterii:

• Baza de impozitare se stabileste in functie de tipul de vehicul. Pentru mașini, motociclete, ambarcațiuni autopropulsate și alte vehicule cu motor, aceasta este puterea motorului în cai putere; pentru navele de apă neautopropulsate (remorcate) acesta este tonaj brut și așa mai departe.">baza de impozitare;
• cota contribuabilului în proprietatea vehiculului (dacă există un singur proprietar, cota de drept se ia ca unitate);
• Cota de impozitare este stabilită de legile entităților constitutive ale Federației Ruse pe un cal putere de putere a motorului, o tonă înregistrată, o unitate de tonaj brut al unei nave nepropulsate și așa mai departe.">cota de impozitare;
• perioada pentru care se calculează impozitul;
• coeficient crescător (pentru autoturisme Lista acestor mașini este postată anual până la 1 martie pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului.">mașini costă de la trei milioane de ruble cu anul de fabricație corespunzător).

Valoarea taxei este calculată ca produs al tuturor acestor componente. Cuantumul impozitului, obiectul impozitării, baza de impozitare, precum și termenul de plată sunt indicate într-un singur aviz fiscal. Se transmite contribuabilului cu cel puțin 30 de zile înainte de scadența plății.

4. Cine are dreptul la beneficii fiscale de transport?

Sunt scutite de plata taxei de transport:

• Eroi Uniunea Sovietică, eroi ai Federației Ruse, cetățeni premiați cu trei grade din Ordinul Gloriei - pentru un vehicul;
• veterani ai Marelui Războiul Patriotic, persoane cu handicap din Marele Război Patriotic - pentru un vehicul;
• veterani de luptă, veterani de luptă cu handicap - pentru un vehicul;
• persoane cu handicap din grupele I și II - pentru un vehicul;
• foști deținuți minori din lagărele de concentrare, ghetouri și alte locuri de detenție forțată create de naziști și aliații lor în timpul celui de-al Doilea Război Mondial - pentru un vehicul;
• unul dintre parinti (parinti adoptivi), tutore, curator al unui copil cu handicap - pentru un vehicul;
• proprietarii de autoturisme cu o putere a motorului de până la 70 de cai putere (până la 51,49 kilowați) inclusiv - pentru un astfel de vehicul;
• unul dintre parinti (parinti adoptivi) in familie numeroasă- pentru un vehicul;
• proprietarii de vehicule legate de
• rezidenți ai zonelor economice speciale de tip inovare tehnică creați pe teritoriul orașului Moscova (denumite în continuare zone economice speciale) - în legătură cu vehiculele înmatriculate pe numele acestor rezidenți, din momentul includerii în registrul rezidenților a specialului zona economica. Beneficiul se acordă pe o perioadă de 10 ani, începând din luna înmatriculării vehiculului. Dreptul la prestație se confirmă printr-un extras din registrul de evidență al rezidenților zonei economice speciale, eliberat de organul de conducere al zonei economice speciale;
• persoanele îndreptățite să primească sprijin social în conformitate cu legea „Cu privire la protecția socială a cetățenilor expuși la radiații ca urmare a dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl”, legile federale „Cu privire la protecția socială a cetățenilor din Federația Rusă expuși la radiații ca urmare a accidentului din 1957 la o asociație de producție „Mayak” și deversarea deșeurilor radioactive în râul Techa” și „O garanții sociale cetățeni expuși la radiații ca urmare a testelor nucleare la locul de testare Semipalatinsk” - pentru un vehicul;
• persoanele care, ca parte a unităților de risc special, au participat direct la testarea armelor nucleare și termonucleare, eliminarea accidentelor la instalațiile nucleare la armament și instalații militare - pentru un vehicul;
• persoanele care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testelor, exercițiilor și altor lucrări legate de orice tip de instalații nucleare, inclusiv arme nucleare și tehnologie spațială - pentru un vehicul;
• unul dintre tutorele unei persoane cu handicap încă din copilărie, recunoscut de instanță handicapat - pentru un vehicul;
• proprietarii de vehicule echipate exclusiv cu motoare electrice - în raport cu vehiculele specificate înmatriculate la persoanele specificate.

">alte categorii preferenţiale.

Fiţi atenți! Beneficiile nu se aplică autoturismelor cu o putere a motorului de peste 200 de cai putere (peste 147,1 kilowați), cu excepția beneficiilor pentru unul dintre părinți (părinții adoptivi) dintr-o familie numeroasă. În plus, beneficiile nu se aplică la apă, aer vehicule, snowmobile și sănii cu motor.

Pentru a aplica pentru beneficiu veți avea nevoie de:

5. Pentru ce vehicule nu trebuie să plătiți impozit?

• autoturisme special echipate pentru utilizarea de către persoanele cu handicap, precum și autoturisme cu o putere a motorului de până la 100 cai putere (până la 73,55 kilowați), primite (achiziționate) prin intermediul autorităților de asistență socială;
• nave de pescuit maritim si fluvial;
• pasageri și marfă pe mare, fluviu și aeronave deținute (prin dreptul de management economic sau de conducere operațională) a organizațiilor și antreprenorilor individuali a căror activitate principală este transportul de pasageri și (sau) mărfuri;
• tractoare, combine autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cisterne pentru lapte, autospeciale pentru animale, autospeciale pentru transportul păsărilor de curte, mașini pentru transport și aplicare îngrășăminte minerale, îngrijire veterinară, întreținere), înmatriculate la producătorii agricoli și utilizate în lucrări agricole;
• vehicule deținute de dreptul de conducere operațională autorităților executive federale și organismelor de stat federale în care legislația Federației Ruse prevede servicii militare și (sau) echivalente;
• vehiculele care se află pe lista de urmărite, precum și vehiculele pentru care căutarea a fost încheiată (nu trebuie să plătiți din luna în care a început căutarea vehiculului corespunzător până în luna în care a fost returnat persoanei în numele căreia a fost înregistrate), sub rezerva confirmării faptului furtului (furtului) acestora de către un document emis de organism autorizat sau informații primite de autoritățile fiscale de la alte oficialiși instituții;
• avioane și elicoptere de ambulanță și servicii medicale aeriene;
• navele înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei;
• platforme fixe și plutitoare offshore, instalații mobile de foraj offshore și nave de foraj;
• navele înregistrate în Registrul deschis al navelor rus de către persoane care au primit statutul de participant într-o regiune administrativă specială în conformitate cu Legea federală din 3 august 2018 N 291-FZ „Cu privire la districtele administrative speciale din teritoriile regiunii Kaliningrad și Primorsky Krai”;
• aeronave înmatriculate în Registrul de stat aeronave civile de către persoane care au primit statutul de participant într-o regiune administrativă specială în conformitate cu Legea federală din 3 august 2018 N 291-FZ „Cu privire la regiunile administrative speciale din teritoriile regiunii Kaliningrad și Teritoriul Primorsky”.

6. Trebuie să vă raportați în mod independent vehiculele la biroul fiscal?

Informații despre vehicul, caracteristicile acestuia, proprietar și termenii de înmatriculare în biroul fiscal asigură organismul care efectuează înregistrarea de stat a vehiculelor.

Cu toate acestea, dacă nu ați primit niciodată un singur aviz fiscal si in acelasi timp nu apartineti unor categorii preferentiale, sunteti obligat sa informati fiscul despre autoturismul dumneavoastra (motocicleta). Dacă nu reușiți să faceți acest lucru, vi se poate aplica o penalizare de 20% din suma taxei neplătite. Această regulă este în vigoare de la 1 ianuarie 2017.

Trebuie să depuneți la biroul fiscal:

• mesaj despre proprietate (poate fi completat manual prin descărcarea formularului de pe site-ul Federal serviciul fiscal(Serviciul fiscal federal) și în formular electronic, folosind un program special. Suma impozitului indicată în avizul unic de impunere trebuie plătită cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate (perioada fiscală este de un an calendaristic). Taxa se plătește pentru cel mult trei perioade fiscale anterioare anului în care a fost trimisă notificarea de impunere. De asemenea, puteți plăti taxe de transport, teren și proprietate indivizii plata unică.

  Puteți plăti impozit:

  • în persoană (la bancă);
  • online folosind un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

  Pe site-ul serviciului fiscal puteți genera și o chitanță de plată la o sucursală bancară. Pentru a genera un ordin de plată, utilizatorul trebuie să introducă numele de familie, prenumele, patronimul, adresa, INN, să selecteze taxa, adresa locației și suma.

  Puteți afla ratele actuale de impozitare pe site-ul Federal Tax Service.