Imobilele înregistrate de Rosreestr sunt supuse impozitării. Proprietarul este obligat să plătească taxe anuale pentru fapta deținerii (articolul 399, 400 din Codul fiscal). Pensionarii sunt o categorie privilegiată, desemnată prin articolul 407 din Cod. Prin urmare, un cetățean care primește sprijin de stat în baza legislației privind pensiile are toate motivele să solicite o reducere. Procedura nu este complicată.

Informații generale

Alineatul 6 al articolului 407 din Codul fiscal indică faptul că punerea în aplicare a privilegiilor cetățenilor din categoriile preferențiale este posibilă în singurul mod - prin completarea unei cereri și transferarea acesteia către Serviciul Fiscal Federal. Astfel, contribuabilul informează inspectoratul despre:

• apariția drepturilor preferențiale;
• dorinta de a-l folosi.

Legea nu limitează plătitorii la un interval de timp pentru furnizarea acestor informații. Dar este de înțeles că tăcerea beneficiarului nu obligă Serviciul Federal de Taxe să aplice reduceri. Pentru toate obiectele imobiliare disponibile în Registrul Imobiliar Unificat de Stat, proprietarului i se va percepe o plată standard.

Excepția este atunci când un cetățean a informat anterior serviciile despre obținerea statutului de pensie. Nu este nevoie să aplicați din nou; preferința va fi luată în considerare automat în calcule.

Ar trebui să contactați inspectorii dacă:

• statutul de pensionar a fost primit recent, informații despre acesta nu sunt disponibile de la agențiile guvernamentale;
• contribuabilul a decis să schimbe sediul căruia i se aplică reducerea;
• valoarea imobilului deținut de proprietar s-a modificat de la data ultimei cereri;
• solicitantul a pierdut dreptul de proprietate asupra spațiilor care fac obiectul francizei.

Solicitantul întocmește contestație la serviciul autorizat și indică informațiile necesare.

O cerere pentru un beneficiu fiscal pe proprietate pentru pensionari este scrisă în mod arbitrar, nu există cerințe stabilite legal pentru înregistrare. Practica arată că este mai convenabil să folosiți formularul elaborat de Serviciul Fiscal Federal. Formularul standard este recomandat de Scrisoarea nr. BS-4-11/19976@ a Serviciului Fiscal Federal.

Angajații departamentului de inspecție vor emite un eșantion de formular completat și tipărit.

Fără a părăsi casa dvs., puteți descărca formularul online de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal și al serviciului de internet „Gosuslugi”.

Cerințe pentru completarea unei cereri

Există o formă aprobată a unui singur formular pentru taxele de proprietate pentru proprietate:

• transport;
• pământ;
• imobiliare.

Contestația se generează separat pentru fiecare tip de taxă.

Formularul de cerere pentru scutirea impozitului pe proprietate este același pentru pensionari și solicitanții din alte categorii.

Dacă bătrân a decis să trimită drept de preferință cu privire la obiectul ales de acesta se anexează o notificare într-un document separat.

Documentul trebuie să conțină informații despre:

• contribuabil;
• proprietate;
• motive pentru aplicarea preferințelor.

Completarea formularului:

Umplerea probei

Exemple de aplicații completate corect sunt postate pe standuri de informare inspecții.

Regulile pentru completarea unei cereri de beneficii fiscale pe proprietate pentru pensionari sunt reflectate în eșantion:

După ce a fost colectată documentația necesară, plătitorul transferă întregul pachet către angajații Serviciului Fiscal Federal.

Puteți face acest lucru:

• personal;
• printr-un reprezentant (prin împuternicire);
• prin e-mail;
• prin scrisoare recomandată.

Confirmarea cererii va fi numărul de înregistrare al documentației primite, semnătura angajatului și notificarea de livrare a scrisorii.

Ofițeri fiscali:

• solicita informatii de la autoritatile autorizate;
• verifica acuratețea informațiilor;
• calculați suma plății;
• va informa solicitantul asupra deciziei;
• va emite o notificare de plată.

Conform noilor reguli, copiile documentelor justificative sunt de dorit, dar absența acestora nu va servi drept motiv de refuz. Serviciul Fiscal Federal va solicita informații în mod independent de la organizații și agenții guvernamentale (Legea Federală nr. 286 din 30 septembrie 2017).

Legislația fiscală se schimbă, iar cerințele de documentare pentru acordarea reducerilor pentru categoriile privilegiate de cetățeni sunt în curs de actualizare. Ceea ce a fost nou a fost modificarea formatului electronic al notificării cu privire la o proprietate imobiliară pentru care proprietarul dorește să-și exercite un drept preferențial (Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-21/930) @).

În unele cazuri, cetățenii care au dreptul la beneficii fiscale pe proprietate trebuie să completeze o cerere pentru astfel de beneficii.

Acest lucru trebuie făcut, de exemplu, dacă ați primit o invaliditate care vă dă dreptul la o prestație, sau există mai multe obiecte de impozitare, iar beneficiul se acordă doar pentru unul dintre ele. O antreprenori individuali Este posibil să aveți nevoie de o astfel de declarație dacă aveți un camion și ați plătit în sistemul Platon.

Nu sunteți obligat să atașați documente care vă confirmă dreptul la beneficii dacă detaliile acestor documente sunt indicate în cerere. Autoritățile fiscale înseși vor trimite cererea la locul unde au fost emise aceste documente.

Dacă beneficiul este taxa de transport se afirmă în raport cu vehicul, avand greutatea maxima admisa de peste 12 tone si inregistrat in sistemul Platon, apoi in campul 4.5.1 nu este indicata denumirea documentului, ci “Inscriere in Registrul de taxare”. Câmpul 4.5.5. nu este completat.

Exemplu de cerere pentru reducerea impozitului pe proprietate

Impozitul pe proprietatea personală este una dintre principalele surse de formare a bugetului municipalităților.

Obiectul impozitării îl constituie bunurile imobile înregistrate în proprietatea populației.

În prezent, situația instabilă din economia țării obligă autoritățile să ia măsuri menite să crească sarcina fiscală asupra cetățenilor, în același timp, este necesară protejarea pensionarilor și a altor categorii social vulnerabile ale populației de povara financiară exorbitantă; , pentru care a fost dezvoltat un sistem de beneficii.

Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.

Daca vrei sa stii cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați la numerele de mai jos. Este rapid și gratuit!

Categorii de beneficiari

Cine este scutit de plata impozitului pe proprietate?

Articolul 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă a persoanelor cărora li se acordă avantaje fiscale (pe proprietatea persoanelor fizice):

• Pensionarii;
• Cetăţeni cu dizabilităţi de grupa 1 şi 2 şi persoane cu dizabilităţi încă din copilărie;
• Anumite categorii de cadre militare;
• Participanți militari, veterani;
• Rude apropiate ale personalului militar și ale funcționarilor publici care au murit în timpul îndeplinirii atribuțiilor profesionale;
• Victimele de la Cernobîl;
• Cetăţeni profesii creative folosirea unui obiect impozabil (local) pentru muncă;
• Proprietarii de anexe cu suprafata mai mica de 50 mp.

Este important de știut că legislația regională poate extinde lista beneficiarilor federali.

Impozitul pe proprietate pentru pensionari

Pensionarii au preferințe în colectarea impozitului pe proprietate în toată țara.

Cu toate acestea, contribuabilii au o serie de întrebări cu privire la interpretarea regulilor privind beneficiile fiscale acordate cetățenilor pensionari și se bazează pe caracteristicile sistemului național de pensii.

Deoarece legislația privind pensiile prevede posibilitatea pensionării anticipate, categorii separate cetățenii (profesori, lucrători din industriile periculoase, pompieri și alții) dobândesc statutul de pensionar înainte de vârsta oficială de pensionare.

La ce vârstă se aplică beneficiile fiscale în acest caz?

Potrivit clarificărilor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse (scrisoarea nr. 03-05-06-01/69 din 29 septembrie 2011), se instituie un avantaj fiscal pentru cetățenii care sunt recunoscuți legal ca pensionari, indiferent de vârstă si conditiile de acordare a unei pensii.

Ce proprietate nu poate fi inclusă în baza de impozitare?

Beneficiul este permis să fie aplicat bunurilor imobile deținute de un pensionar cu drept de proprietate, după cum urmează:

• Locuinta situata intr-un bloc de apartamente(apartament, camera);
• Clădiri de locuit individuale(orice clădiri rezidențiale situate pe terenuri alocate pentru uz individual și care nu au legătură cu afaceri);
• Obiecte imobiliare necesare beneficiarului în activități profesionale creative(de exemplu, studiouri și ateliere de artă) și transformate în aceste scopuri, iar locuințe utilizate ca muzeu sau bibliotecă publică;
• Dependințe cu o suprafață de 50 de metri pătrați sau mai puțin, ridicate pe teren destinat construcției de locuințe sau cabană de vară;
• Garaje si locuri de parcare amenajate in modul prevazut pentru imobile.

Dar pentru a obține astfel de beneficii financiare, au fost introduse condiții suplimentare:

1. Un singur obiect aparținând fiecăreia dintre categoriile de mai sus nu este inclus în baza de impozitare. Astfel, un pensionar care deține 2 camere și o vilă are dreptul de a folosi beneficiul exclusiv pentru o casă tip dacha și una dintre camere.
2. Pentru a confirma beneficiul, proprietatea nu trebuie utilizată de pensionar în scopuri comerciale. De exemplu, beneficiul nu poate fi aplicat unui garaj echipat de un antreprenor pensionar ca atelier de reparații auto.
3. Pensionarii care dețin bunuri imobiliare scumpe, a căror valoare, conform evaluării cadastrale, este mai mare de 300 de milioane de ruble, nu au dreptul să folosească beneficiul pentru această proprietate.

Nu uitați că taxa se percepe pentru proiectele de construcții neterminate și alte imobile. Beneficiile pentru astfel de clădiri nu sunt stabilite prin legea federală.

Numărul de motive care dau unui cetățean dreptul de a solicita un beneficiu fiscal pe proprietate nu contează.

Astfel, dacă pensionarul este încă un participant la Marea Războiul Patriotic, atunci nu crește numărul de obiecte imobiliare la care poate extinde beneficiul.

Cum să aplici?

Legislația fiscală prevede comanda speciala, a cărui respectare este necesară pentru obținerea dreptului la un avantaj fiscal pe proprietate.

Acordarea de beneficii pentru impozitul pe proprietate pentru persoane fizice se realizează de către organele fiscale la cererea contribuabilului.

Pentru a confirma statutul de beneficiar și a completa formularele necesare, pensionarul va avea nevoie de următoarele documente:

• Certificat de inregistrare la organul fiscal (TIN);
• Pașaportul cetățeanului(trebuie prezentat la depunerea cererii);
• Certificat de pensie(la cerere trebuie atașată o copie);
• Certificat de proprietate asupra bunurilor imobile pentru care se eliberează prestația.

Cum se completează o cerere?

Serviciul Fiscal Federal (FTS) a elaborat un formular de cerere standard recomandat pentru beneficiile fiscale pe proprietate (scrisoarea nr. BS-4-11/19976@ din 16 noiembrie 2015).

Acest document este completat de cetăţenii care doresc să beneficieze de beneficii la impozitul pe proprietate, transportul şi impozitul pe teren. Pentru fiecare tip de impozit trebuie completat un formular separat.

Într-o cerere pentru un beneficiu fiscal pe proprietate, un pensionar trebuie să:

1. Indicați numele organului fiscal la care sunt depuse documentele. Întrucât un cetățean poate avea mai multe obiecte imobiliare situate în diferite entități constitutive ale Federației Ruse, paragraful 6 al articolului 407 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea de a contacta orice inspectorat la alegerea contribuabilului.
2. Selectați tipul de taxă în câmpul special(taxa pe proprietatea personală).
3. În rândul „Pe baza”, indicați numele și detaliile documentului care indică faptul atribuirii unei pensii (certificat de pensie).
4. Lăsați linia obiectului necompletat, deoarece aceste date trebuie indicate doar la primirea de beneficii pentru alte impozite.
5. Indicați numele de familie, prenumele și patronimul, numărul de identificare fiscală, numărul de telefon, adresa de e-mail (dacă este disponibilă). Aceste detalii sunt înregistrate caracter cu caracter în celulele prevăzute pentru ele.
6. În rândul „Durata acordării prestațiilor”, subliniați opțiunea „pe termen nelimitat”, deoarece statutul de pensionar nu este supus revizuirii.
7. Semnează și data cererea.

Vă invităm să descărcați un exemplu de aplicație pentru a primi un beneficiu fiscal pentru pensionari: Descarcă formularul.

Este posibil ca un reprezentant al beneficiarului să depună o cerere. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de o procură executată de un notar. În formular trebuie să se consemneze, de asemenea, numele de familie, prenumele și patronimul persoanei împuternicite și documentul în baza căruia se exercită aceste atribuții.

Anunț de selecție a proprietății

Obiectele identificate de pensionar pentru care se preconizează a primi prestații sunt indicate într-un anunț special.

Forma acestui document a fost pusă în aplicare prin ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/280@, aprobat la 13 iulie 2015.

Următoarele rânduri despre solicitant trebuie completate în formular:

• Nume, prenume, patronimic;
• Data și locul nașterii;
• Nume și detalii de identitate;
• Adresa de rezidenta(şedere);
• Număr de telefon pentru contacte.

Pentru fiecare dintre obiectele la care contribuabilul dorește să extindă beneficiul, este necesar să se indice:

1. Un număr atribuit în sistemul de contabilitate imobiliară (de obicei cadastral, dar se utilizează și condițional și inventar);
2. Subiectul Federației Ruse în care se află această proprietate, indicând codul regiunii;
3. Lună și an, beneficiul a început să se aplice.

Anunțul de proprietate selectată poate fi actualizat de un număr nelimitat de ori, dar numai până la data de 1 noiembrie a fiecărui an de utilizare a beneficiului.

Prin urmare, este logic să monitorizați informațiile despre conduita și, în consecință, modificările valorii proprietății dvs. pentru a ajusta în timp util lista de bunuri imobiliare preferențiale.

Dacă un pensionar trimite doar o cerere pentru un beneficiu la biroul fiscal fără a completa o notificare, atunci angajații departamentului vor extinde în mod independent beneficiile la obiectele pentru care se calculează cea mai mare sumă de impozit.

Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice este calculat în conformitate cu regulile în conformitate cu capitolul 32 „Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă invităm să vizionați videoclipul.

O cerere de prestație este o garanție a primirii acesteia. Beneficiile fiscale pe proprietate sunt de natură declarativă. Fără furnizarea de informații către serviciul fiscal, beneficiul nu va fi emis automat.

Beneficii fiscale pe proprietate

Impozitul pe proprietate este o contribuție care are statut de regional sau local, în funcție de tipul de impozit. Se percepe atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice.

Impozitul pe proprietate al persoanelor juridice este determinat de fiecare subiect al federației în mod independent. În baza Codului Fiscal se formează cota de impozitare. Prin lege, acesta nu poate depăși 2,2% din valoarea proprietății. Încasările în numerar din acest impozit sunt creditate la bugetul regional.

Impozitul pe proprietate al cetățenilor este o taxă locală. Obiectul este proprietatea cetățenilor, iar taxa se plătește pe baza valorii sale cadastrale. Beneficiile pentru această taxă sunt acceptate mai întâi la nivel federal, iar apoi autoritățile din regiuni, teritorii și republici pot adăuga mai multe categorii de cetățeni la discreția lor. Multe regiuni folosesc acest drept foarte eficient.

Cine este eligibil

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, următoarele au dreptul la beneficii fiscale:

• Eroii Federației Ruse și ai Uniunii Sovietice;
• persoane cu dizabilități încă din copilărie, grupele 1 și 2;
• participanți la al doilea război mondial, operațiuni civile, militare;
• Participanții la frontul intern în al Doilea Război Mondial;
• victime ale dezastrului de la centrala nucleară de la Cernobîl și altele similare;
• personalul militar a cărui durată totală de serviciu este de cel puțin 20 de ani;
• membrii familiei care și-au pierdut susținătorul ca personal militar;
• pensionarii și alte categorii de cetățeni prevăzute la art. 407 Capitolul 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Beneficiile fiscale se aplică categoriilor de cetățeni enumerate numai în anumite condiții. Obiectul impozitării nu trebuie să facă obiectul activității comerciale.

O altă caracteristică a beneficiilor pentru această taxă este că nu este calculată automat de către serviciul fiscal, ci are un caracter declarativ. Adică, se calculează doar dacă cetățeanul furnizează documente care confirmă statutul său preferențial.

Reducerea este că cetățeanul este complet scutit de impozit pe orice tip de proprietate (dacă se dorește). Acesta trebuie să aleagă el însuși obiectul înainte de 1 noiembrie a anului pentru care se va plăti această taxă.

În rest, angajații serviciul fiscal va face alegerea pentru beneficiar. Aceasta va fi cea mai scumpă proprietate (după valoarea cadastrală) dintre următoarele disponibile pentru un cetățean:

• cameră;
• apartament;
• alte incinte sau structuri;
• loc de parcare si garaj.

Unde ar trebui să aplic pentru beneficii? Puteți scrie o cerere și furniza documente care vă confirmă dreptul la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.

Cum se scrie o aplicație

Înainte de a contacta Serviciul Fiscal Federal de la locul de reședință, trebuie să verificați orele de funcționare. Acum acest lucru este foarte ușor de făcut, trebuie doar să accesați site-ul web sau să aflați prin telefon orele recepției. După ce ați programat ora vizitei, trebuie să luați cu dvs. documente care vă confirmă identitatea și statutul.

De exemplu, pentru un pensionar, acesta va fi un pașaport și un certificat de pensie. Completarea aplicației este foarte simplă. Este suficient să introduceți datele dvs. în câmpurile speciale cu majuscule.

Video despre beneficiile fiscale

În cazul în care solicitantul plătește în mod regulat impozit și nu știe despre un posibil beneficiu, acesta poate fi recalculat pentru ultimii 3 ani (nu mai devreme). Această taxă trebuie plătită cel târziu la începutul lunii decembrie a anului următor anului de raportare.

Unele categorii de contribuabili au dreptul la reducerea sau anularea totală a plăților impozitului pe proprietate. Acest tip de ajutor poate fi acordat atât persoanelor juridice, cât și persoanelor fizice. Și dacă reprezentanții primului grup ( persoane juridice) cei care au acest drept pot să nu-l justifice în vreun fel, întrucât în ​​lege sunt indicați clar pe tipul de activitate (cu singura condiție pentru utilizarea prevăzută a bunului), atunci indivizii sunt obligați să își documenteze dreptul la acesta.

FIȘIERE

Lămurire importantă: un avantaj fiscal nu este o obligație, ci un drept al contribuabilului, cu alte cuvinte, pentru a putea plăti impozit la o cotă mai mică sau a fi complet scutit de acesta, trebuie să depuneți o exprimare scrisă de voință la organul fiscal sub forma unei cereri speciale.

Cine este eligibil pentru reducerea impozitului pe proprietate?

Lista persoanelor care au posibilitatea de a primi beneficii pe proprietate este destul de extinsă. Acesta include personalul militar și membrii familiilor acestora, eroii URSS și eroii Federației Ruse, participanții la operațiuni militare, persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2, pensionari și alte categorii de cetățeni. Lista completă poate fi găsit în cod fiscal RF.

De menționat că impozitul pe proprietate se aplică taxelor locale(și există și federale), așa că uneori, în funcție de regiune, lista potențialilor beneficiari poate fi ajustată semnificativ.

De exemplu, în unele regiuni, acest beneficiu poate fi folosit de părinții cu mulți copii etc. Prin urmare, nu va fi niciodată de prisos să clarificăm dacă un anumit contribuabil are dreptul la un avantaj fiscal pe proprietate în regiunea sa de reședință.

De asemenea, trebuie să ne amintim că, în funcție de apartenența teritorială, cote de impozitare pe proprietate.

Ce proprietăți sunt eligibile pentru beneficii?

Impozitul poate fi redus pentru următoarele categorii de bunuri:

• case, apartamente, camere,
• anexe și anexe,
• unele tipuri de clădiri și structuri,
• garaje și spații (cele din urmă doar cu condiția ca acestea să fie folosite pentru nevoi creative, adică ateliere, ateliere și studiouri).

În același timp, nu trebuie uitat că beneficiul poate fi acordat doar pentru un obiect din fiecare tip de imobil dintre cele menționate mai sus. De exemplu, dacă un cetățean deține două apartamente și trei garaje, atunci va putea beneficia de avantajul impozitului pe proprietate doar pentru un apartament și un garaj, iar pentru toate celelalte imobile va trebui să plătească integral impozitul.

Cerere pentru beneficii: reguli de înregistrare și adresa de depunere

Documentul are un formular unificat, aprobat oficial, care este complet ușor de completat dacă aveți o mostră în față.

Condiția principală este ca datele să fie introduse cu majuscule, lizibil, cu indicarea tuturor documentelor anexate și semnătura obligatorie a solicitantului.

După ce este completat corespunzător și specialistul fiscal îl verifică, acesta va marca acceptarea documentului. Începând din această zi, cererea merge spre examinare, care are loc și în modul strict prescris de lege.

O cerere pentru un beneficiu fiscal trebuie depusă la biroul fiscal teritorial de care aparține potențialul beneficiar.

Cum se scrie o cerere de scutire a impozitului pe proprietate

Acest exemplu ia în considerare cererile de la un pensionar care dorește să profite de avantajele proprietății.

Dacă apar întrebări în timpul procesului de înregistrare, ar trebui să acordați atenție explicațiilor scrise cu litere mici și aflate sub document.

Când intră în vigoare beneficiul?

De îndată ce autoritatile fiscale Atunci când decid că un anumit contribuabil poate utiliza efectiv beneficiile oferite, intră în vigoare legală. Mai mult, dacă anterior un cetățean care avea dreptul să beneficiu fiscal dintr-un motiv oarecare nu l-a folosit și, în același timp, a plătit în mod regulat impozitul pe proprietate, acesta va fi recalculat pentru el și suma plătită în exces va fi returnată (dar nu cu mai mult de trei ani înainte de data cererii către biroul fiscal cu o cerere de beneficii).