Caracteristici de depunere și completare a declarației actualizate 3-NDFL

Declarația actualizată 3-NDFL (sau în alt mod corectivă) se depune la Serviciul Fiscal Federal la adresa de înregistrare permanentă pe formularul valabil în perioada pentru care se fac modificările (clauza 5 a articolului 81 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Formularele care pot fi necesare pentru a pregăti o declarație fiscală actualizată 3-NDFL pentru ultimii 3 ani sunt diferite. Pentru 2016 și 2017, acestea au fost aprobate prin același document (Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. MMB-7-11/671@), dar există în ediții diferite:

• pentru 2016 - astfel cum a fost modificat la 10 octombrie 2016.
• pentru 2017 - astfel cum a fost modificat la 25 octombrie 2017.

Pentru a raporta pentru anul 2018, declarația trebuie depusă pe un formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569@.

Găsiți formularul de declarație fiscală relevant pentru raportul 2017 în articolul „Formular nou de declarație fiscală 3-NDFL”. Aici veți găsi și un formular relevant pentru raportul 2016.

Noul formular de raportare pentru 2018 poate fi descărcat.

Puteți descărca programe pentru completarea declarațiilor fiscale în formularul 3-NDFL pentru 2015-2018 de pe site-ul Serviciului Federal de Impozite.

Cum se completează declarația actualizată 3-NDFL? La fel ca cel original, dar cu datele corecte. O caracteristică a declarației actualizate 3-NDFL va fi aceea că numărul de serie al ajustării va fi indicat pe pagina de titlu într-o fereastră special desemnată în acest scop. Dacă o actualizare este trimisă pentru prima dată pentru o perioadă fiscală, atunci se introduce numărul 1.

Cum se depune o declarație actualizată 3-NDFL? Declarația corectivă este trimisă Serviciului Fiscal Federal împreună cu o scrisoare de intenție care indică motivul depunerii acesteia. Dacă în declarația depusă pentru perioada de raportare a existat un fapt de nereflectare a informațiilor (de exemplu, contribuabilul a uitat să indice suma veniturilor dintr-o mașină vândută pe care a folosit-o de mai puțin de 3 ani), atunci împreună cu clarificarea si scrisoarea, documentele justificative se depun si in copii.

Este posibil să depuneți o declarație actualizată 3-NDFL de la distanță? Raportul actualizat poate fi completat de contribuabil și depus la organul fiscal de la distanță, însă pentru aceasta persoana fizică trebuie să obțină în timp util o semnătură electronică. Completarea și trimiterea declarației se efectuează pe site-ul Serviciului Fiscal Federal prin „Contul dumneavoastră personal”.

Pentru informații despre cum să clarificați o declarație în conformitate cu regulile de completare a unei declarații de profit, citiți articolul „Declarație actualizată: ce trebuie să știe un contabil?” .

Există sancțiuni pentru depunerea clarificărilor?

Dacă un contribuabil depune o declarație actualizată 3-NDFL pentru perioada anterioară de raportare după 30 aprilie, dar înainte de termenul limită de plată a impozitului (înainte de 15 iulie, în conformitate cu clauza 6 din articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), atunci sancțiunile sunt nu i se impune pentru datele transmise incorect în documentul original. Este adevărat, acest lucru se aplică cazurilor în care clarificarea este prezentată înainte ca departamentul fiscal să descopere în mod independent erori care au condus la o subestimare a impozitului pe venitul personal sau să programeze o inspecție la fața locului (clauza 3 a articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Dacă declarația corectivă este depusă pentru perioada anterioară de raportare după data de 15 iulie, atunci contribuabilul este scutit de aplicarea sancțiunilor numai dacă:

• nu a știut despre descoperirea unor erori de către organul fiscal, care au condus la o reducere a impozitului înainte de depunerea actualizării și, de asemenea, a plătit suma taxei suplimentare și penalități evaluate independent înainte de depunerea declarației actualizate;
• Clarificarea corectează erori care nu au fost detectate de inspectori în timpul controlului.

Rezultate

O declarație actualizată 3-NDFL este transmisă de către un contribuabil individual dacă s-au găsit erori în versiunea originală a acestui document transmisă Serviciului Fiscal Federal. Odată cu clarificarea, trebuie să trimiteți o scrisoare în care să explicați motivele pentru care faceți modificări în declarație. De asemenea, va trebui să atașați documentele justificative necesare (în copii) dacă acestea nu au fost depuse împreună cu raportul inițial.

Declarația corectivă se depune în forma care a fost în vigoare în perioada de raportare pentru care erorile sunt corectate. Sancțiunile pentru depunerea clarificărilor pot fi evitate dacă le trimiteți Serviciului Fiscal Federal înainte ca inspectorii să găsească aceste erori și să notifice contribuabilul despre aceasta. Dacă actualizarea este depusă după 15 iulie, atunci trebuie mai întâi să plătiți impozitul suplimentar și penalitățile acumulate pe declarația actualizată.

Un astfel de document trebuie să conțină informații cât mai exacte posibile. Nu sunt permise orice fel de inconsecvențe și erori.

Dacă este disponibil, serviciul fiscal poate solicita depunerea unei declarații actualizate (corectate) 3-NDFL.

Ce trebuie sa stii

Pentru a completa și transmite corect un document de tipul în cauză, trebuie să știți că aceasta este o declarație actualizată 3-NDFL. Precum și multe alte nuanțe legate de designul acestei lucrări.

Cel mai adesea, diverse erori, din cauza cărora este necesară pregătirea ulterioară a unei declarații actualizate, apar din cauza nuanțelor foarte minore.

Cine serveste

Pentru a evita diferitele conflicte cu serviciul fiscal, este necesar să rețineți că declarația 3-NDFL este depusă de toate persoanele fizice asupra cărora nu a fost reținut impozitul pe venit.

O astfel de situație apare în următoarele cazuri:

• la închirierea unui apartament (alte imobile rezidențiale) către persoane fizice (suma chiriei nu joacă niciun rol);
• dacă a fost vândută vreo proprietate scumpă care a aparținut unei persoane de mai puțin de 3 ani (teren, mașină, bijuterii din aur, apartament, valori de artă);
• venit unic ca urmare a încheierii (orice serviciu, contract de muncă);
• dacă o persoană a câștigat o loterie, un cazinou sau a primit venituri ca urmare a altor jocuri de noroc;
• în cazul în care veniturile sunt primite din activități desfășurate în afara Federației Ruse.

De asemenea, antreprenorii individuali (PBOYUL, IP) sunt supuși legislației care îi obligă să depună o declarație 3-NDFL.

Notarii, cabinetele de avocatură și alte organizații similare care desfășoară activități juridice și care obțin venituri ca urmare nu fac excepție.

Trebuie reținut că depunerea unei declarații 3-NDFL nu este necesară în următoarele cazuri:

• dacă aveți un loc de muncă permanent;
• dacă nu există loc de muncă permanent, dar trebuie să stai acasă cu copiii (fără venit).

Astăzi, aproape toate organizațiile, indiferent de forma lor de proprietate și statutul juridic, sunt agenți fiscali pentru angajații lor.

Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice se scade automat din salariu, dupa care se vireaza la bugetul regional. Dar uneori se întâmplă ca din anumite motive angajatorul să nu plătească impozit pe venitul personal pentru lucrătorii săi.

În acest caz, chiar și un angajat oficial angajat trebuie să depună.

Pentru a vă asigura că angajatorul este cât se poate de onest și că angajatul său nu va avea probleme cu biroul fiscal, trebuie să citiți certificatul de la departamentul de contabilitate al organizației.

Trebuie compilat conform. Conține toate informațiile referitoare la taxele fiscale. Inclusiv impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Depunerea unei declarații 3-NDFL, precum și a unui formular de clarificare, este, de asemenea, necesară dacă este necesar ca persoanele fizice să primească o deducere fiscală.

Puteți primi o deducere în următoarele cazuri:

• la cumpărarea primei locuințe;
• când primesc studii plătite (taxele de școlarizare);

Câteva întrebări apar uneori atunci când vă schimbați locul de reședință. Într-o astfel de situație, contribuabilul trebuie să depună 3-NDFL la locul de înregistrare fiscală.

După mutarea și completarea tuturor documentelor necesare, înregistrarea la un alt birou fiscal se efectuează în termen de 5 zile. Până la trecerea acestei perioade de timp, o persoană se poate prezenta la „vechiul” său birou fiscal.

Scopul documentului

Formularul pentru o declarație actualizată 3-NDFL se depune dacă s-au comis erori la întocmirea documentului principal.

O declarație obișnuită 3-NDFL este un document obligatoriu pentru persoanele care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Se depune de către plătitor însuși și servește pentru raportarea veniturilor sale și plata ulterioară a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Particularitatea acestei declarații este că este întocmită și executată de către contribuabil în mod independent.

De aceea, în acest document apar adesea diverse tipuri de erori. Adesea ele sunt descoperite după ce declarația a fost depusă la autoritățile fiscale.

În acest caz apare necesitatea întocmirii unei declarații actualizate 3-NDFL. Acest document este necesar pentru a rezolva întrebările pe care autoritățile fiscale le au în timpul procesului de verificare a unui 3-NDFL obișnuit.

Pentru a evita întocmirea unui formular clarificator, este necesar să completați cât mai corect declarația principală. Pentru a face acest lucru, puteți contacta un profesionist contabil sau puteți utiliza un program.

Temeiuri legale

Impozitul pe venitul personal este perceput pe baza legislației actuale a Federației Ruse, precum și a altor documente de reglementare, cum ar fi:

1. Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pe baza documentelor enumerate mai sus, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita plata impozitului pe venitul personal, precum și depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL și a formularelor de clarificare ale acesteia.

Procedura de completare a declarației actualizate 3-NDFL

Pentru a evita pierderea timpului la reemiterea documentelor, este necesar să urmați cât mai exact ordinea de completare a acestora. Acest lucru este valabil mai ales pentru declarația actualizată 3-NDFL.

Serviciul fiscal poate percepe prezența inconsecvențelor sau erorilor grosolane ca o tentativă de fraudă, care poate cauza orice neplăcere unui individ. Nu este recomandat ca nimeni să intre în vizorul inspectorilor Serviciului Federal de Taxe.

Documente atasate la livrare

Pentru ca serviciul fiscal să accepte declarația 3-NDFL și clarificarea acesteia este necesar să atașeze la aceste documente pachetul de documente necesar. Acesta variază în funcție de scopul declarației.

Împreună cu clarificarea declarației 3-NDFL, sunt necesare următoarele documente pentru a obține o deducere de proprietate:

1. Un certificat în forma 2-NDFL, confirmat prin sigiliul sau semnătura directorului, contabil șef, care conține informații despre impozitele reținute pentru anul trecut.
2. Dacă motivul depunerii unei declarații este vânzarea proprietății, atunci sunt necesare documente care confirmă drepturile de proprietate (, certificat de înregistrare).
3. Documente de plată care confirmă suma cheltuielilor pentru achiziționarea proprietății, construcție sau altă acțiune (cecuri).
4. Pașaportul original sau copie certificată de un notar.
5. Detalii ale băncii de la care a fost luat împrumutul pentru achiziționarea imobiliare.
6. Copie certificata.

Când depuneți o declarație 3-NDFL și clarificări la aceasta, pentru a primi o deducere pentru educația copiilor minori, trebuie să furnizați:

• certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate de la locul de munca;
• pașaport;
• o copie a licenței de desfășurare a activităților educaționale;
• copii ale documentelor de plată care confirmă plata;
• o copie a certificatului de naștere al copilului.

Prezența tuturor documentelor este obligatorie. În caz contrar, funcționarii fiscali au dreptul de a nu accepta, pur și simplu, declarația și formularul de clarificare pentru aceasta din motive complet legale. Absența oricărui document echivalează cu o eroare.

Termenele limită pentru depunere și revizuire

Atunci când depuneți declarația 3-NDFL și formularul de clarificare a acesteia, trebuie să respectați cu strictețe termenele limită. În caz contrar, se poate aplica o penalizare și se pot aplica amenzi de către biroul fiscal.

Pentru persoanele fizice, declarația trebuie depusă cel târziu la data de 30 aprilie a anului imediat următor anului de raportare.

Dacă 30 aprilie cade într-un weekend sau într-o zi nelucrătoare din alt motiv, declarația trebuie depusă în ziua lucrătoare următoare acestei date.

Data indicată mai sus nu se aplică persoanelor care solicită o deducere fiscală în baza prevăzută de Codul Fiscal.

În acest caz, depunerea unei declarații în formularul 3-NDFL și clarificarea acesteia este posibilă în orice moment al anului următor celui de raportare.

Algoritmul de umplere

Algoritmul de completare a declarației 3-NDFL a fost aprobat la nivel legislativ.

Pentru a completa informațiile sunt preluate din următoarele surse:

• declarații de venit (2-NDFL);
• documente de plată;
• documentele utilizate pentru calcul.

Toate sumele posibile indicate în declarație sunt calculate numai în ruble întregi. Dacă suma colectată de taxe este mai mică de 50 de copeici, atunci nu este luată în considerare.

Dacă valoarea impozitului este mai mare de 50 de copeici, atunci este necesar să o rotunjiți la rubla completă. Toate câmpurile prezente în formularul de declarație 3-NDFL sunt completate numai de la stânga la dreapta.

Codul fiscal individual, precum și numele și parafa contribuabilului sunt scrise cu majuscule pe fiecare filă a documentului.

Persoanele fizice nu sunt obligate să furnizeze un TIN. Aceste informații trebuie furnizate numai de persoane juridice, antreprenori individuali, precum și notari și avocați.

La completarea manuală a declarației, trebuie respectate următoarele reguli:

• toate câmpurile sunt completate numai cu caractere tipărite, dacă acestea sunt litere, atunci cu majuscule;
• dacă câmpul trebuie lăsat gol, atunci este plasată o liniuță în el;
• atunci când celulele individuale sunt lăsate goale, acestea trebuie, de asemenea, marcate cu o liniuță.

Algoritmul de completare a declarației 3-NDFL în Excel sau alt software urmează aceleași principii ca și pe formularele pe hârtie.

Trebuie doar să urmați următoarele reguli:

• valorile indicatorilor digitali sunt aliniate la cel mai din dreapta (ultimul) loc;
• trebuie să-l numerotați după cum urmează: pentru prima pagină - 001, pentru a doua - 002 și așa mai departe.

Eșantion (exemplu)

Pentru a evita diverse tipuri de erori la completarea declarației, cel mai bine este să o efectuați conform unui eșantion corect întocmit.

Greșeli comune

Cel mai adesea, la completarea 3-NDFL, apar următoarele erori și, dacă sunt detectate, este necesar să se întocmească o declarație clarificatoare:

• lipsa datelor privind deducerile standard;
• la completarea secțiunii „vânzare” -> „numele cumpărătorului”, scrieți cuvântul „vânzare”, deși trebuie să indicați numele de familie, prenumele și patronimul vânzătorului.

De asemenea, motivele refuzului de a accepta 3-NDFL pot fi marcaje plasate incorect în câmpuri, lipsa liniuțelor în celulele goale, plasarea incorectă a informațiilor pe foaie la completarea manuală a formularului.

Declarația 3-NDFL este un document foarte important. De aceea este necesar să îl completați cât mai corect posibil pentru a preveni erorile.

Prezența lor va duce la necesitatea pregătirii unei clarificări, ceea ce va atrage pierderi considerabile de timp.

Dacă ați depus o declarație fiscală în Formularul 3-NDFL și ulterior ați descoperit că aceasta nu reflectă anumite informații sau există erori care duc la o modificare a bazei de impozitare și, în consecință, afectează suma calculată a impozitului pe venitul personal, atunci se modifică trebuie să fie prezentate în declarația fiscală și să depună o declarație fiscală actualizată autorității fiscale (articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a trimite o declarație fiscală actualizată, vă recomandăm să urmați următorul algoritm.

Pasul 1: Stabiliți dacă erorile identificate duc la o subestimare a sumei impozitului datorat.

Dacă erorile (distorsiunile) din declarația fiscală depusă de dvs. către autoritățile fiscale în Formularul 3-NDFL conduc la o subestimare a sumei impozitului pe venitul personal de plătit, atunci sunteți obligat să faceți modificările necesare în declarația fiscală și să depuneți o declarație actualizată către autoritatea fiscală (alineatul 1, alineatul 1 articolul 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă eroarea sau informațiile inexacte pe care le identificați nu conduc la o subestimare a sumei impozitului pe venitul personal de plătit, atunci aveți dreptul (dar nu și obligația) de a face modificările necesare declarației din Formularul 3-NDFL și de a depune o declarație actualizată (alin. 2, alin. 1, art. 81 din Codul fiscal RF).

Această regulă se aplică tuturor contribuabililor, inclusiv persoanelor fizice care au declarat una sau alta deducere fiscală în declarația din Formularul 3-NDFL.

Exemplu. Acțiunile contribuabilului la depistarea unei erori în declarație3-NDFL

O persoană fizică a depus declarație fiscalăforma 3-NDFLpentru anul 2014 și a solicitat o deducere a impozitului pe proprietate pentru costurile de cumpărare a unui apartament (proprietatea apartamentului a fost înregistrată în 2014). In urma depunerii declaratiei, persoana fizica a descoperit ca a uitat sa tina cont de venitul pe care s-a platit impozitul pe venitul persoanelor fizice, drept urmare cuantumul deducerii de proprietate a fost subestimat.

În acest caz, o persoană are dreptul de a depune o declarație actualizată de impozit pe venit și de a recalcula valoarea deducerii impozitului pe proprietate pentru cheltuielile cu achiziționarea unui apartament.

Pasul 2: Completați o declarație fiscală modificată.

În cazul general, obligațiile fiscale sunt recalculate în perioada în care a fost comisă o eroare (clauza 1, articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă în 2015 ați descoperit o eroare în declarația pe Formularul 3-NDFL depus pentru 2013, atunci pentru a completa declarația fiscală actualizată trebuie să utilizați Formularul 3-NDFL, care a fost folosit la depunerea rapoartelor pentru 2013.

Dacă nu puteți stabili când a fost comisă o eroare sau denaturare sau erorile (denaturarile) făcute au condus la plata excesivă a impozitului, atunci în acest caz se poate face recalcularea în perioada în care eroarea a fost identificată (paragraful 3, alineatul 1, art. 54 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă veți ajusta declarația pentru prima dată, pe pagina de titlu a declarației trebuie completat câmpul „Număr de ajustare” după cum urmează: „1–“. Pentru o declarație actualizată secundară – „2–”, etc. (clauza 2, clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/671@).

În declarația actualizată, este necesar să se reflecte toate datele fără erori, întrucât sensul declarației actualizate este că contribuabilul efectuează modificări la declarația inițială, și nu depune un alt raport suplimentar pentru unele dintre perioadele anterioare (clauza 1). al articolului 81 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți completa o declarație fiscală în formularul 3-NDFL (clauza 1.1 din Procedură; Informații de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 23 martie 2015):

1) manual;

2) pe un computer;

3) utilizarea unui program special de calculator postat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia;

4) utilizând în mod interactiv serviciul „Cont personal al contribuabilului pentru persoane fizice”.

Anexați declarației documente care justifică introducerea modificărilor/completărilor corespunzătoare la declarație, precum și o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice/deducerea impozitului pe venit personal (dacă este cazul). În plus, puteți atașa declarației o notă explicativă care să precizeze de ce se precizează cuantumul impozitului pe venitul personal/cuantumul deducerii impozitului pe venitul personal. Acest lucru vă va permite să evitați întrebările inutile din partea inspectorului în timpul unei inspecții la birou.

În ceea ce privește documentele depuse anterior, trebuie avute în vedere următoarele.

În timpul unui audit, autoritățile fiscale nu au dreptul să solicite persoanei inspectate documente pe care le-au transmis anterior Serviciului Fiscal Federal în timpul controalelor de birou sau pe teren. Această restricție nu se aplică în două cazuri (clauza 5 a articolului 93 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1) când documentele au fost depuse anterior la Serviciul Fiscal Federal sub formă de originale și au fost ulterior returnate persoanei inspectate;

2) când documentele depuse la Serviciul Fiscal Federal au fost pierdute de către fisc din cauza forței majore.

Astfel, dacă ați depus toate documentele necesare împreună cu prima declarație, atunci nu mai sunteți obligat să le depuneți din nou. Dacă documentele justificative au fost prezentate autorității fiscale sub formă de copii, inspectorul are dreptul de a se familiariza cu originalele acestor documente (paragraful 5, alineatul 2, articolul 93 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pasul 3. Trimiteți o declarație fiscală actualizată și documente justificative la organul fiscal de la locul dvs. de reședință.

Declarația fiscală actualizată în formularul 3-NDFL se depune la organul fiscal într-un singur exemplar.

Puteți depune o declarație fiscală (clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

2) printr-un reprezentant care acționează pe baza unei procuri notariale (clauza 3 a articolului 29 din Codul fiscal al Federației Ruse). La declarație trebuie atașată o copie a procurii, iar originalul trebuie arătat inspectorului fiscal.

Dacă doriți, puteți completa și semna două exemplare ale declarației: unul va rămâne la organul fiscal, iar al doilea inspectorul va nota că declarația a fost acceptată. De asemenea, vă recomandăm să întocmiți o scrisoare de intenție în două exemplare care să indice toate documentele depuse la organul fiscal: pe primul îl depuneți la organul fiscal, iar pe al doilea să cereți inspectorului să marcheze acceptarea documentelor indicând data. În cazul unui litigiu cu organul fiscal, veți avea confirmarea că documentele au fost depuse;

3) prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului.

De asemenea, puteți trimite o scrisoare (declarație) cu notificare de livrare către destinatar. În acest caz, veți avea dovada suplimentară că organul fiscal a primit declarația;

4) prin canale de telecomunicații (prin internet);

5) prin contul personal al contribuabilului.

Termenul limită de depunere a unei declarații actualizate nu este stabilit de lege, astfel încât puteți trimite o declarație actualizată organului fiscal în orice moment după descoperirea unei erori (denaturare). Eroarea va fi considerată corectată numai dacă depuneți o declarație corectivă.

Există adesea cazuri în care ați uitat să includeți ceva în declarație sau ați greșit la completarea declarației și trebuie să depuneți o declarație actualizată sau, după cum se spune, „repetată”. Astăzi vă voi spune cum să depuneți o declarație actualizată și cum diferă de declarația originală și alte subtilități.

Deci, ați descoperit că ați uitat să includeți în declarația dvs. veniturile, de exemplu, primite din vânzarea unei mașini. Și declarația a fost deja depusă. Care vor fi acțiunile tale?

În primul rând, trebuie să completați din nou declarația și să includeți venitul din vânzarea mașinii. Desigur, unii indicatori calculați se vor schimba în acest caz.

Pe pagina de titlu trebuie să indicați numărul corectării. Adică, atunci când ați depus o declarație pentru prima dată, ați introdus „zero” în coloana „număr de ajustare”, dar la depunerea unei declarații actualizate, veți indica un număr care reflectă declarația pe care o depuneți. De exemplu, - 1, a doua oară au trebuit să depună o declarație actualizată - 2.

În al doilea rând, la depunerea unei declarații actualizate la serviciul fiscal, este necesar să se atașeze declarației o cerere de acceptare a declarației actualizate, scrisă sub orice formă, cu indicarea motivului depunerii declarației actualizate.

În al treilea rând, dacă ați făcut erori contabile în declarație, atunci nu este necesar să atașați niciun document în plus față de declarația actualizată. Dar dacă, ca în exemplul nostru, adăugați venituri, atunci trebuie să atașați la declarația actualizată copii ale documentelor care confirmă veniturile (eventual cheltuieli).

Atunci când depuneți o declarație modificată, trebuie să rețineți și următoarele.

Dacă, ca urmare a faptului că nu ați inclus informații în declarație (ați făcut o greșeală, nu ați indicat în totalitate veniturile, nu ați inclus venituri etc.), ceea ce a condus la o subestimare a sumei impozitului de plătit, atunci vi se cere să depuneți o declarație de ajustare.

Dar dacă ați furnizat informații inexacte sau ați făcut erori în declarație care nu duc la o subestimare a sumei impozitului de plătit, atunci aveți dreptul să depuneți o declarație actualizată (nu trebuie să o depuneți).

Dacă ați depus o declarație actualizată după expirarea termenului stabilit pentru depunerea declarației, dar înainte de expirarea termenului de plată a impozitului și înainte ca serviciul fiscal să fi aflat despre aceasta, atunci sunteți eliberat de răspundere.

Declarația actualizată se depune la serviciul fiscal în aceeași formă care a fost în vigoare în perioada fiscală pentru care se efectuează modificările corespunzătoare.

Dacă declarația dumneavoastră inițială face obiectul unui audit de birou de către serviciul fiscal, atunci după depunerea unei declarații actualizate, un astfel de audit de birou este încheiat și începe un nou audit de birou pe baza declarației modificate transmise.

Există un număr mare de celule în formularul de declarație fiscală în care trebuie să introduceți diverse coduri. Persoanele care se confruntă cu completarea acestui document pentru prima dată, de regulă, sunt uluite. Care este numărul de ajustare din declarația 3-NDFL?

Pentru a rezolva o dată pentru totdeauna această problemă și pentru a afla toate informațiile necesare despre, precum și numărul de corecție, vă recomandăm să citiți textul acestui articol.

Un document destinat introducerii de informații de raportare despre sursele de venit ale contribuabilului și diferitele tranzacții financiare legate de cheltuielile acestora se numește declarație fiscală.

Acest tip de document trebuie completat conform modelului 3-NDFL. Declarația îi ajută pe agenții fiscali să monitorizeze cheltuielile persoanelor fizice, precum și să se asigure că aceștia plătesc impozitul pe venitul personal la bugetul de stat la timp.

Când și unde să-l ia

Pentru ca formularul de declarație să fie acceptat spre verificare, este necesar să se țină cont de restricțiile de timp privind termenele de depunere a acestuia. Impozitul pe venit pentru anul în curs poate fi restituit abia anul viitor, în consecință, anul acesta va fi restituit impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2016 și câțiva ani anteriori.

Trebuie remarcat faptul că unele reduceri de taxe, de exemplu cele imobiliare, sunt acordate contribuabililor, indiferent de momentul exact în care s-a făcut achiziționarea unui imobil locativ. Astfel, este posibilă rambursarea impozitului pe venit personal chiar și pentru imobile, banii pentru achiziționarea cărora au fost cheltuiți în trecutul îndepărtat.

Trebuie să trimiteți formularul 3-NDFL la biroul fiscal. Totuși, și aici trebuie luată în considerare o anumită nuanță – locația acestui organ. Inspecția trebuie să aibă loc în regiunea Federației Ruse în care este înregistrată persoana care a depus declarația fiscală.

Ce să țineți cont atunci când completați formularul

După cum știți, pe baza normelor și regulilor adoptate de legislația fiscală, există o serie de caracteristici legate de completarea declarației. Vă invităm să vă familiarizați cu cele principale:

1. Procesul de introducere a datelor. Toți contribuabilii, când văd un document pentru prima dată, sunt de obicei speriați de faptul că acesta este format din multe celule goale care necesită diverse tipuri de informații. Totuși, totul este mult mai simplu decât pare la prima vedere. Toate datele necesare sunt pur și simplu copiate din alte documente care sunt anexate declarației, primite de contribuabil pentru calcularea deducerii puțin mai devreme.
2. Reguli de proiectare. Totul aici este, de asemenea, destul de simplu - trebuie să scrieți text și numere foarte clar și precis și trebuie să faceți acest lucru cu un stilou albastru sau negru. Orice pată sau deteriorare a datelor nu sunt binevenite. Toate sumele sunt scrise în moneda Federației Ruse și iau în considerare nu numai ruble, ci și copeici.
3. Rechizite. Fiecare pagină trebuie să aibă numărul ei, cel puțin trei coduri de bare, numărul de identificare al persoanei, prenumele, parafa, semnătura, precum și data de finalizare pentru această fișă de document.

Cod de corectare

Astăzi, există cinci tipuri diferite de reduceri de taxe și, uneori, se întâmplă ca un contribuabil pentru aceeași perioadă să pretindă că se acumulează simultan pentru mai multe dintre ele, iar în situații rare chiar și pentru cinci deodată.

Numărul de ajustare servește tocmai pentru ca agenții fiscali să înțeleagă imediat ce formular de declarație îl depune pentru verificare în aceeași perioadă fiscală.

Cum se completează celula „număr de ajustare”.

Introducerea corectă a informațiilor în câmpul etichetat ca număr de ajustare este foarte simplă. Dacă un document este prezentat pentru prima dată la serviciul fiscal, atunci se pune numărul zero, dacă a doua oară - una, a treia oară - două și așa mai departe, în ordine crescătoare.

Noul formular de declarație conține trei celule pentru introducerea numărului. Majoritatea persoanelor le completează după cum urmează: „100” sau „001” sau „000”. Acest tip de înregistrare este complet greșit.

Este necesar doar să indicați codul de ajustare după cum urmează: „0—” (dacă formularul este emis pentru perioada fiscală numai pentru prima dată), „1—” (dacă o persoană a depus deja un document de deducere o dată în anul fiscal în curs și dorește să ramburseze din nou impozitul pe venitul personal), „2—”, „3—” și așa mai departe (dacă declarația este trimisă pentru a treia, respectiv a patra oară).

IMPORTANT!!! Dacă ultimele două celule rezervate pentru scrierea numărului de ajustare nu conțin liniuțe, ci alte numere, de exemplu, zerouri, atunci un astfel de document nu va trece inspecția și va fi dificil pentru inspectorul fiscal să înțeleagă ce a vrut să spună contribuabilul. .

De ce ai nevoie de un cod de ajustare?

Unii indivizi se întreabă de ce ar trebui să pună un număr de ajustare pe formularul 3-NDFL, clarificând astfel agenților fiscali dacă vreo altă declarație a fost depusă de un anumit contribuabil în această perioadă fiscală, dacă inspectoratul are deja propria sa bază de date, care deja contine informatii de acest fel.

Cu toate acestea, acest cod a fost inventat și introdus dintr-un motiv. După cum știți, declarația nu este întotdeauna adusă personal pentru verificare la serviciul fiscal, ci este transmisă și electronic prin internet sau prin poștă.

Uneori se întâmplă ca o persoană să fie nevoită să trimită mai multe formulare deodată pentru a calcula compensația într-o perioadă scurtă de timp, dar ca urmare a defecțiunilor tehnice, unele dintre documente ajung mai târziu.

În astfel de situații, inspectorul fiscal, după ce a primit o declarație cu numărul unu, înțelege imediat că un alt document cu numărul zero ar trebui să ajungă în curând.

Declaratie corectiva

Adesea, contribuabilii fac diverse erori neintenționate într-un document și, fără să-l observe, îl trimit spre revizuire. De regulă, agenții fiscali, după ce au observat erori de scris sau greșeli de tipărire, contactează persoana care a depus declarația și solicită reemiterea acesteia.

După ce solicitantul pentru o reducere de impozit a corectat aceste neajunsuri prin tipărirea unui nou formular, trebuie să trimită din nou documentul pentru verificare. Cu toate acestea, este necesar să se țină cont de faptul că codul de ajustare trebuie introdus cu unul mai mult decât cel anterior.

Unde mai exact ar trebui să introduc acest număr?

Indiferent de anul în care contribuabilul folosește formularul, acesta va întâlni imediat numărul de ajustare, deoarece această celulă se află pe prima foaie a declarației.

Imediat după detalii, în partea de sus a documentului este scris numele acestuia, iar apoi există o linie care necesită indicarea numărului de ajustare în partea stângă, lângă acesta - perioada fiscală și puțin în dreapta - codul biroului fiscal la care se trimite declarația spre revizuire.

Unele persoane nu pot introduce corect acest număr deoarece nu știu ce se înțelege prin un astfel de concept de perioadă fiscală. Uneori, acesta este un an calendaristic normal, dar în multe situații această perioadă poate fi mai scurtă sau mai lungă. Pentru a clarifica această nuanță, vă recomandăm să folosiți cea mai simplă metodă - adresarea unei întrebări unui agent fiscal sau angajator.