Închiderea unei luni include mai multe operațiuni de rutină, precum: calcule de amortizare, calcule de costuri etc. Aceste operațiuni se reflectă într-o secvență strictă, încălcarea căreia duce la erori, în urma cărora operațiunea de închidere a lunii nu poate fi finalizată. .

Month End Assistant vă permite să efectuați următoarele operații, cum ar fi:

stabiliți succesiunea corectă a operațiunilor la închiderea lunii;

închiderea parțială a lunii;

anularea sfârșitului de lună;

anularea parțială a operațiunii de închidere a lunii;

refuza inchiderea lunii in perioada curenta;

generarea de rapoarte care explică calculele și reflectă rezultatele efectuării operațiunilor de rutină;

vizualizarea rezultatelor efectuării unei operații de rutină;

întocmește un raport detaliat privind finalizarea tuturor operațiunilor legate de închiderea lunii.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, se verifică reflectarea corectă tranzactii comerciale. Ca urmare a acestei verificări, pot fi detectate rulaje și solduri incorecte în conturile costurilor de producție și date incorecte din registre. În această situație, închiderea conturilor de cost nu poate fi efectuată, de aceea apar mesaje de eroare. Mai jos sunt cele mai frecvente erori care apar atunci când încercați să efectuați operațiunea „luna de sfârșit”.

Producția de produse, furnizarea de servicii sau soldurile de lucru în curs nu au sau nu reflectate

La închiderea conturilor de cost 20, 23, 25, 26, este afișat mesajul: „Ieșirea produsului, furnizarea de servicii sau soldurile WIP nu sunt reflectate”. Este necesar să se verifice modul în care baza pentru distribuirea costurilor directe în politica contabila(Meniul Întreprindere → Politica contabilă → Politica contabilă a organizațiilor, fila Producție). Baza de distribuție a costurilor directe poate fi: Pe baza costului de producție planificat, Pe baza veniturilor.

Dacă distribuirea costurilor directe se realizează în funcție de costul planificat de producție, atunci este necesar să se verifice dacă costul planificat este egal cu zero.

Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport Analiza contului 20(23) cu detaliere pe subdiviziuni și grupuri de nomenclatură, precum și să verificați conformitatea sumelor cheltuielilor curente (cifra de afaceri debitoare) și a sumelor costului de producție planificat. (cifra de afaceri a creditelor).

În acest caz, rulajele debitoare și creditare trebuie să fie diferite de zero. Dacă nu există nicio cifră de afaceri la împrumut (zero), rezultă că nu a existat producție, atunci trebuie să reflectați soldurile lucrărilor în curs folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Când cheltuielile directe sunt distribuite în funcție de venituri, trebuie să verificați dacă veniturile pentru o anumită perioadă sunt egale cu zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să generați un raport „Analiza subconto” cu grupurile de nomenclatură de tip subconto și, de asemenea, să verificați prezența cifrei de afaceri pe conturile 90 și 20.23.

Dacă pentru perioada de raportare Dacă nu au fost furnizate servicii, atunci este necesar să se reflecte lucrările rămase în desfășurare folosind documentul „Inventarul lucrărilor în curs”.

Ordinea împărțirilor nu este stabilită

Dacă operațiunile de închidere a conturilor de costuri sunt determinate manual (Politica contabilă, fila Lansare produse, servicii), atunci această secvență trebuie specificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să creați un document „Setarea ordinii departamentelor pentru închiderea conturilor de cost”. Dacă un astfel de document a fost deja creat, acesta poate conține date irelevante. Pentru a remedia această eroare, trebuie să creați document nou data curentă prin completarea automată a documentului folosind butonul „completare”.

Analiza costurilor nu este completată sau completată incorect

Pentru a închide corect conturile de cost, este foarte important să indicați corect toate obiectele contabilității analitice a costurilor atunci când reflectați cheltuielile și producția. Pentru a verifica, trebuie să generați un raport: Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 20, 23, 25, 26 cu detalii pentru toate tipurile de subconturi.

În rulajul debitor al conturilor 20, 23 se solicită completarea următoarelor detalii: Divizia, Grupa de nomenclatură, Postul de cost. Pentru cifra de afaceri la creditul conturilor 20, 23 - Divizia, grupa Nomenclator. Pentru rulajele la debitul conturilor 25, 26 - Divizia, Postul Cost.

20 contul nu este închis atunci când coloana Subconto din reflectarea vânzării de servicii din documentul Vânzări de bunuri și servicii din fila Servicii nu este completată. Pentru a verifica dacă coloana Subconto este completată, trebuie să vă uitați la înregistrările registrului de acumulare Vânzări de servicii și să verificați dacă coloana Grupul Nomenclator este completată.

La închiderea conturilor de cheltuieli 20, 23, 25, 26, poate fi afișat următorul mesaj: „Grupul de articole pentru problemă este specificat incorect.” Același grup de articole nu poate fi utilizat în documentele „Vânzări de bunuri și servicii” din fila Servicii din coloana Subconto și în documentele „Act privind prestarea serviciilor de producție” și „Raport de producție pentru tură”

Pentru a verifica corectitudinea grupelor de nomenclatură specificate pentru producția de produse, este necesar să se compare înregistrările din registrul de acumulare „Ieșirea produsului la prețuri planificate (contabilitate)” din coloana Grup de nomenclatură, precum și din registrul de acumulare „ Vânzări de servicii în rubrica grup Nomenclatură”.

Registrul contabil de emisiune contor nu este completat

Dacă organizația dvs. are o problemă de contor, atunci pentru a închide corect conturile costisitoare, trebuie să introduceți înregistrări în registrul de informații „Problemă contor”.

Producția de contor este de obicei prezentă dacă produsele produse în perioada curentă sunt anulate ca cheltuieli de producție. Acest lucru poate fi verificat folosind raportul Analiza contului pentru conturile 20, 23, 25, 26. Dacă raportul de debit conține contul 43, atunci poate exista o problemă de contor.

Efectuați operațiunea de „închidere a lunii” făcând clic pe butonul „efectuați închiderea lunii”.

Am analizat un exemplu cu o organizație în care toate costurile s-au reflectat doar în contul 20.01. Prin urmare, am putut vedea doar cum este configurat și funcționează programul din punctul de vedere al utilizării și închiderii contului 20.

Astăzi vom discuta concepte precum costuri directe (reflectate în conturile 20, 23) și costuri indirecte (în conturile 25, 26). Vă voi spune o mică teorie contabilă. Vom vorbi, de asemenea, despre unde să configurați contabilizarea acestor costuri indirecte și directe în 1C BP 3.0, precum și despre caracteristicile de închidere a costurilor indirecte. Toate acestea vor fi luate în considerare folosind exemplul unei organizații angajate în activități de producție, așa că să vorbim puțin despre producție.

Permiteți-mi să vă reamintesc că site-ul are deja o serie de articole care sunt dedicate problemei închiderii unei luni în programul 1C BUKH 3.0:

Puțină teorie

După cum am spus deja, costurile de producție pot fi împărțite în două grupuri mari: directe si indirecte. În esență, aceasta este o clasificare a costurilor. prin metoda includerii lor în cost produse fabricate. Prin urmare, această clasificare, în cea mai mare parte, este relevantă pentru contabilitate organizatii de productie. Să vorbim mai detaliat despre fiecare dintre aceste două grupuri.

Costuri directe- Acestea sunt cheltuieli care pot fi atribuite în mod clar producției unui anumit tip de produs. De aceea conturile de cheltuieli directe 20 și 23în planul de conturi din 1C au un subcont „Grup de nomenclatură”. Astfel de costuri pot fi anulate direct din costul de producție al unui anumit „grup de nomenclatură”. Acestea includ costurile cu materii prime, materiale și componente, salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii care produc aceste produse.

Costuri indirecte- Acestea sunt cheltuieli care se referă la producerea mai multor tipuri de produse simultan. În planul de conturi 1C conturile de cost indirect 25 si 26 nu au subconto „Grupul de nomenclatură”. Prin urmare, acestea nu pot fi închise direct în cost tip specific produse – „Grupul de nomenclatură”. Astfel de costuri pot include, de exemplu, costul plății salariileși plata primelor de asigurare pentru personalul de conducere.

După cum am spus deja, cheltuielile indirecte sunt colectate pe conturile 25 „Cheltuieli generale de producție” și 26 „Cheltuieli generale”. Nu pot fi anulate imediat ca cost, am mai scris despre asta. În contabilitate, există două opțiuni pentru închiderea unor astfel de conturi. Prima este anularea sumelor din producția principală în contul 20. Mai mult decât atât, deoarece contul 20 are trei subcontracte (Diviziune, Post de cost și Grup de nomenclatură), iar conturile de cheltuieli indirecte au doar două (Diviziune și Post de cost), atunci la anulare suma va fi distribuită între „grupuri de nomenclatură” după anumite reguli. Voi scrie despre unde și cum este setat acest lucru puțin mai târziu. Doilea– anularea cheltuielilor indirecte în contul 90 „Vânzări” ( costuri directe). Citiți despre cum să alegeți o opțiune specifică pentru anularea cheltuielilor indirecte în 1C BP 3.0 în articolul de mai jos.

Permiteți-mi să rezum pe scurt. La închiderea lunii, cheltuielile indirecte sunt anulate mai întâi, adică. 25 și 26 de conturi (eventual prin alocarea cheltuielilor directe pe conturi), iar apoi cheltuieli directe în costul unui anumit „Grup de nomenclatură”.

Contabilitatea cheltuielilor directe în 1C CONTABILITATE 3.0

Pentru început, vreau să discut despre exemplul pe care îl vom lua în considerare în acest articol. Mânca organizarea producţiei, unde sunt colectate două tipuri de produse, i.e. două „grupe de nomenclatură”: „Mese” și „Scaune/Fotlii”. Doi muncitori sunt implicati in productia fiecarui tip de produs. În consecință, vom lua în considerare costurile plății salariilor unor astfel de angajați în contul 20.01 „Producție principală”, conform grupei de nomenclatură corespunzătoare. Pentru a implementa acest lucru în 1C BP 3.0, trebuie mai întâi să creați două metode separate de contabilizare a salariilor (secțiunea din meniul principal „Salariu și personal” -> „Metode de contabilizare a salariilor”).

Acum aceste metode contabile trebuie să fie atribuite fiecărui angajat. Acest lucru se poate face în detaliile angajatului din filă „Plăți și contabilitatea costurilor”, dar din anumite motive programul nu vede această setare. Cel mai probabil, aceasta este o eroare de program, poate că va fi remediată în curând (ediția pe baza căreia a fost scris articolul: 3.0.37.36). În acest sens, am creat specii individuale calcule pentru angajații implicați în producția de mese și scaune. Și deja în setările acestor tipuri de calcule în teren „Metoda de reflecție” indica metoda potrivita. Așa a trebuit să ieșim din această situație.

Ca urmare, la calcularea salariilor (document "Statul de plata") cheltuielile cu salariile și primele de asigurare pentru lucrătorii din producție se vor imputa în contul 20.01 pentru grupele de nomenclatură corespunzătoare.

Acum să vorbim despre costurile materiale ale materiilor prime anulate pentru producție. Reflectez faptul că sunt anulate într-un document „Raport de producție pentru tură” pe fila „Materiale”. Totodată, indic separat ce materiale s-au cheltuit pentru grupa de produse „Mese” și pentru grupa de produse „Scaune/Fotlii”.

Contabilitatea costurilor indirecte în 1C CONTABILITATE 3.0

Este de remarcat faptul că nu sunt necesare setări suplimentare pentru a reflecta contribuțiile salariale în contul 26. Acest lucru se datorează faptului că programul este configurat în mod implicit pentru a ține cont de costurile forței de muncă în contul 26. Chiar și metoda de contabilitate este setată la „Reflectează angajamente în mod implicit”. Acest lucru poate fi văzut în „Setări de contabilitate salarială” (secțiunea din meniul principal „Salarii și personal”).

Astfel, costurile cu remunerarea și plata primelor de asigurare pentru doi angajați se vor reflecta în contul 26.

Politica contabila ACC 3.0: cheltuieli directe si indirecte

Acum hai să vorbim despre ce „Politica contabilă” BP 3.0 are setări legate de contabilizarea costurilor directe și indirecte în program. Desigur, este mai logic să se stabilească mai întâi Politica contabilă și abia apoi să reflecte costurile. Dar, în acest articol, am decis să arăt mai întâi prin exemplu cum să țin evidența cheltuielilor directe și indirecte, astfel încât să ai ocazia să navighezi mai liber prin aceste concepte până când iei în considerare setările „Politică contabilă”.

Să începem cu un marcaj "Cost". În primul rând, această filă trebuie verificată „Presă de produs”întrucât vorbim de producţie. În al doilea rând, trebuie să fiți atenți la fereastra care se deschide când apăsați butonul „costuri indirecte”. În această fereastră, ar trebui să selectați metoda de închidere a cheltuielilor indirecte (în exemplul nostru, acestea sunt cheltuieli pe contul 26). Aș dori să notez imediat că această setare este legată de închiderea conturilor de cheltuieli indirecte în contabilitate. Există o setare separată pentru cheltuielile indirecte în contabilitatea fiscală, despre care vom vorbi puțin mai târziu. Deci există două opțiuni aici:

• În costul vânzărilor (costul direct)– în acest caz, costurile indirecte vor fi anulate din contul 26 în debitul contului 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”;
• – în acest caz, contul 26 se închide la contul de costuri directe 20.01, iar apoi al 20-lea cont se va închide la contul 40 „Ieșire de produse (lucrări, servicii)”;

Prima variantă este destul de transparentă, așa că ar fi bine să o alegem pe a doua, care este puțin mai complicată.

Dacă am ales opțiunea „În costul produselor, lucrărilor, serviciilor”, atunci aici este necesar stabilește o regulă, pentru care sumele din conturile de cheltuieli indirecte, i.e. în cazul nostru, din contul 26 (vă reamintesc, sumele de pe acesta nu sunt împărțite în anumite grupe de articole) vor fi distribuite între grupurile de articole în contul 20.01. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe link „Metode de alocare a costurilor indirecte”. Opțiunile de aici sunt destul de variate. Voi stabili opțiunea de distribuție cea mai ușor de înțeles, în care „Plată” este folosită ca bază de distribuție. Voi explica mai jos ce înseamnă acest lucru folosind numere specifice din exemplul nostru.

Infiintarea contabilitatii cheltuielilor directe si indirecte in NU

În consecință, elementele de cheltuieli care nu sunt indicate în această listă, sunt considerate indirecte. În NU sunt anulate în contul 90.08.1 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”.

Separat, remarc că în Contabilitatea Fiscală a programului, atribuirea unei anumite cheltuieli costurilor directe sau indirecte depinde numai de registru. „Metode pentru determinarea costurilor directe de producție în NU.” De asemenea, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că inițial registrul este plin. Este necesar, dacă este necesar, să faceți modificări ținând cont de specificul dumneavoastră. Pentru exemplul nostru, vom lăsa exact opțiunea inițială pentru completarea registrului.

Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate

Acum ajungem la problema cheie a acestui articol, de dragul căruia totul a fost început „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”. Închiderea se realizează ca parte a execuției secvențiale a operațiunilor de rutină la sfârșitul lunii. Să închidem și să analizăm tranzacțiile.

Să discutăm mai întâi despre contul 26. Să vă reamintesc că în contabilitate am stabilit că costurile indirecte, adică. contul 26 este închis pe contul 20.01 (se selectează opțiunea „ În costul produselor, lucrărilor, serviciilor"). Totodată, s-a stabilit că baza de distribuție între grupele de articole din contul 20 ar fi „Plată”. Să vedem cum a fost închis contul 26 cu elementul de cost „Plată”.

Am folosit linii roșii pentru a combina subconturile generale („Diviziune” și „Element de cost”) pentru conturile 26 și 20.01 pentru claritate. Contul 26 nu are subcontract „Grupa de nomenclatură”, prin urmare întreaga sumă de la postul de cost „Plata” din divizia „Divizia principală” a fost repartizată în contul 20.01 între două grupe de articole „Mese” și „Scaune/fotolii”. S-a format următoarea proporție de distribuție:

„Mese” / „Scaune scaune” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Această proporție este determinată în funcție de configurația noastră, în care am stabilit ca baza de distribuție să fie „Salarizare”. Să creăm SALT pentru contul 20.01, pentru elementul de cost „Plată” și să vedem care a fost suma pentru grupul de articole „Mese” și pentru grupul „Scaune și scaune”:

Din raport reiese că „Plată” pentru nomenclatura „Tabele” este de 42.000, iar pentru nomenclatorul „Scaune și scaune” 41.000 Acest raport se ridică de fapt la un coeficient de 1,02439... = 42.000 / 41.000 , programul distribuie cheltuielile din contul 26 pe grupe de articole din contul 20.01.

Acum, referitor la contul 20.01. În exemplul nostru, este închis în contul 40 „Resultare de produse (lucrări, servicii)” pentru grupurile de Nomenclatură corespunzătoare.

Operațiunea regulată de închidere a lunii „Închiderea conturilor 20, 23, 25, 26”: contabilitate fiscală

Acum să fim atenți la modul în care a avut loc închiderea conturilor fiscale. Să ne uităm la închiderea contului 26. Costurile pentru elementul de cost „Plata” din contul 26 au fost complet închise în contul 20.01, același element de cost (! ÎN CONTABILITATE FISCĂ!). Dar articolele de cost” Primele de asigurare„ și „Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale de la Contribuabil și Fondul de Pensii” 26 de conturi sunt închise la contul 90.08.01 „Cheltuieli administrative pentru activități cu sistemul principal de impozitare”. Acest lucru se datorează faptului că în politica contabilă în registru „Metode de determinare a costurilor directe” Aceste elemente de cost nu au fost indicate și de aceea programul de la NU consideră astfel de cheltuieli indirecte și le închide în contul 90.08.01.

Contul 20.01 din Contabilitatea fiscală este complet închis în contul 40.

Asta e tot pentru azi.

Dacă ți-a plăcut acest articol, poți utilizați butoanele rețelele sociale să-l păstrezi pentru tine! De asemenea, nu uitați întrebările și comentariile dvs. lasa in comentarii!

La închiderea contului 23 „Producție auxiliară”, costul serviciilor care au fost prestate altor producții este adus la valoarea reală (în timp ce costul serviciilor efectuate pentru producție și luate în considerare „în interiorul” acestui cont poate fi adus la valoarea reală). costul real, iar pentru simplificarea contabilității și în cazul unor abateri nesemnificative ale datelor efective de la cele planificate - la costul planificat).

În caz contrar, principiul închiderii contului 23 este similar cu principiul general al închiderii conturilor: din industrii cu o producție mare de servicii a acestei intreprinderi la industriile în care volumul acestor servicii este mai mic. De regulă, închiderea contului 23 începe cu un subcont pentru contabilizarea costurilor de furnizare a energiei electrice: suma costurilor reale acumulate la debitul subcontului corespunzător este împărțită la cantitatea reală de energie electrică generată în cursul anului. După determinarea costului real de 1 kWh, se efectuează o ajustare pentru energia electrică furnizată la prețurile planificate pe parcursul anului. Următorul în ordinea închiderii este subcontul, care ia în considerare alimentarea cu apă. Unitatea de calcul al costului în în acest caz, este de 1 m 3 de apă; Procedura de închidere a acestui subcont este similară cu procedura de închidere a contului de energie electrică, precum și subconturile „Alimentare căldură” și „Alimentare gaz”. Sub-contul Transport tras de cai este închis după o schemă mai complexă. Pentru a face acest lucru, avem nevoie de un sistem de postări care să reflecte nu numai producția de servicii de transport, ci și postarea produselor sub formă de stoc tânăr. Se efectuează pe debitul contului 11, subcontul „Tânăr pentru creștere și îngrășare” în cursul anului la costul planificat de 60 de zile de furaj pentru întreținerea unui cap adult de tracțiune. Sunt incluse și subprodusele sub formă de gunoi de grajd, lână, păr de cal și lapte. La sfârşitul anului de raportare, costul real al urmaşilor şi serviciilor prestate se calculează şi se repartizează proporţional cu conturile la care au fost anulate. Apoi, închideți subcontul pentru contabilitatea costurilor transport rutier. La contabilizarea vehiculelor de marfă, unitatea de calcul este de 1 t/km. Costul real de 1 t/km este calculat luând în considerare serviciile care au fost furnizate producției pe conturi deja închise. Valoarea abaterilor costului real de la costul planificat este distribuită între conturile de cost minus sumele de mai sus și sumele de consum intern din cont. În continuare se închid subconturile „Ateliere de reparații” și „Reparații clădiri și structuri”. Retragerea serviciilor acestor producții auxiliare la întreprinderile agricole este posibilă în două moduri. Prima metodă presupune repartizarea costurilor de reparații direct la conturile de cost: 20 „Producție principală”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, etc. A doua metodă presupune că ferma are un fond de reparații înscris în structura contului de bilanţ 96 „Rezerve pentru cheltuieli viitoare”. Dacă întreprinderea prevede formarea unui astfel de fond, costurile de reparație sunt debitate în contul 96. În orice caz, costurile reparațiilor efectuate în cursul anului sunt anulate imediat după finalizarea acestuia. Adesea, costurile de reparație includ deja costurile generale ale magazinului. Într-o astfel de situație, la sfârșitul anului, cheltuielile de regie sunt ajustate la nivelul lor real, repartizate proporțional în funcție de sumele repartizate pe parcursul anului. Ultimul dintre subconturile contului 23 „Producție auxiliară” este subcontul „Parcul de mașini și tractoare”. Particularitatea închiderii acestui subcont este că ia în considerare fundamental diferite tipuri de muncă: munca de transport al tractoarelor și cheltuielile agricole. În primul caz, în cursul anului, volumul de muncă prestat este anulat în conturile consumatorilor (cu excepția producției vegetale) la costul planificat al unui hectar de referință condiționat. La sfârșitul anului, închiderea acestui subcont în această parte se reduce la distribuirea elementelor de cost precum amortizarea, deducerile pentru reparații, alte costuri de producție (cu excepția salariilor și a produselor petroliere) și ajustarea sumelor pentru munca deja anulată. Repartizarea acestor sume se realizeaza proportional cu munca prestata.

Mai multe despre subiectul 14.2.1. Procedura de închidere a contului 23 „Proceduri auxiliare”:

1. 2. Dacă producția auxiliară la o întreprindere oferă servicii nu numai atelierului principal, ci și producției în ansamblu, atunci contul 23 „Producție auxiliară” este distribuit între tipurile de producție proporțional cu serviciile furnizate.
2. 11.5. Contabilitatea costurilor in service si productie auxiliara, defecte in productie

Conturile 23 și 29 iau în considerare costurile auxiliare. În programul 1C 8.3, la sfârșitul lunii se închid automat la contul 20. Mecanismul de închidere este similar cu cel de-al 20-lea număr:

Închiderea conturilor 25, 26

Contul 25 este utilizat pentru costurile care trebuie distribuite la prețul de cost, dar nu pot fi atribuite niciunui grup de articole:

Procedura de închidere a contului 25 este determinată în Politica contabilă din fila Costuri:

Aici puteți seta numărul necesar de reguli pentru distribuirea conturilor 25 și 26 și, de asemenea, puteți indica data de la care această regulă va fi utilizată:

Contul 26 este destinat contabilizării cheltuielilor generale de afaceri. În Politica contabilă, puteți alege una dintre două moduri de a o închide:

• Costare directă – număr 90;
• În costul vânzărilor.

În cel de-al doilea caz, regulile de repartizare la cost sunt stabilite similar contului 25. Dacă în 1C 8.3 regulile sunt stabilite incorect sau nu sunt îndeplinite condițiile de închidere a conturilor, asupra acestora va rămâne un sold, care conform metodologiei contabile. nu ar trebui să existe. Pe contul 26 din contabilitatea fiscală este permis un sold pentru cheltuieli standardizate.

Erori la închiderea conturilor 25 și 26

Erorile la închiderea conturilor 25 și 26 din 1C 8.3 și 8.2, dacă nu este aleasă metoda de calcul direct al costurilor, se datorează de obicei faptului că costurile care sunt anulate nu sunt direct atribuite unui anumit tip de activitate. Datele contului ar trebui distribuite proporțional cu baza, pe care în 1C 8.3 o setăm independent în setări.

Să presupunem că acest indicator nu este inclus în contabilitate pentru o anumită lună. De exemplu, cu o anumită distribuție proporțională cu venitul, nu există niciun venit:

Se întâmplă că metodele de distribuție nu sunt specificate deloc, atunci programul 1C 8.3 va raporta acest lucru:

În metode, trebuie să specificați baza de distribuție și, de asemenea, puteți specifica contul de cost direct în care trebuie să anulați producția generală și cheltuielile generale de afaceri:

Adică, atunci când apar soldurile contului, trebuie să analizați condițiile specificate pentru închidere. Există mai multe modalități de a corecta situația:

• Modificați condițiile - rescrieți politica contabilă dacă regula este setată incorect;
• Creați artificial condițiile necesare pentru închidere - reflectați veniturile etc.;
• Închiderea manuală a contului este cea mai extremă opțiune.

Pentru mai multe detalii despre cum să închideți conturile 20 și 25 la sfârșitul lunii în 1C 8.3, vedeți lecția noastră video:

Închiderea contului 44

Contul 44 reflectă cheltuielile de vânzare: publicitate, livrarea mărfurilor la depozitul dumneavoastră, cheltuieli de divertisment. După sfârșitul lunii, soldul din acest cont poate rămâne ca parte a cheltuielilor normalizate - în contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, elementul de cost corespunzător trebuie selectat în documentul de primire:

Tipul de consum articolul ar trebui să conțină - Standardizat cheltuieli:

Pentru cheltuielile de divertisment, tipul de cost trebuie să fie -

În acest caz, la sfârșitul lunii, calculul normei de includere în cheltuieli se va efectua automat (4% din costurile forței de muncă).

Cheltuieli de transport in cont 44

Dacă se iau în considerare costurile de transport pentru livrarea mărfurilor către depozitul dvs. în contul 44, atunci tipul de cheltuială ar trebui să fie

Apoi, în conformitate cu legea, în 1C 8.3, costurile de transport vor fi repartizate proporțional cu soldul mărfurilor din depozit și anulate la momentul vânzării mărfurilor atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală, urmând să rămână un sold. pe contul 44:

Ce metode sunt furnizate pentru distribuirea costurilor de transport în NU și BU sunt discutate în lecția noastră video:

Cheltuieli de publicitate

În 1C 8.3, pentru a calcula automat rata de 1% din venit pentru cheltuielile publicitare:

tipul de cheltuieli oferite Standardizat:

Calculul radierii cheltuielilor standardizate

Calculul radierii cheltuielilor normalizate poate fi verificat:

Ne uităm la cheltuielile de divertisment în calculul de ajutor al cheltuielilor normalizate:

Costurile cumulate cu forța de muncă pot fi găsite în secțiunea Rapoarte-Registre contabile fiscale:

Să verificăm calculul: 437.647,91 RUB*4%=17.505,92 RUB:

Venituri de către contabilitate fiscală de la SALT la 90.01 și 91.01:

Să verificăm calculul (2.535.720,97 RUB + 4.938,19 RUB)*1%=25.406,59 RUB:

Verificarea ștergerii costurilor de transport:

Acest ajutor vă va ajuta să faceți un calcul:

Cota se calculează folosind formula procentuală medie:

In cazul nostru:

Să verificăm calculul (0+880,76)/(39.312,10+586.987,31)=0,0014=0,14%:

Pentru mai multe detalii despre cum să verificați modul în care programul 1C 8.2 (8.3) a anulat o parte din costurile de transport în rezultatul financiar pentru contabilitate și contabilitate fiscală, vedeți lecția noastră video:

Închiderea a 20 de conturi

În 1C 8.3, setările pentru închiderea a 20 de conturi sunt pe filă Cost:

În programul 1C 8.3 există trei opțiuni:

• Nu folosi deloc numărul 20;
• Utilizare pentru producerea de produse;
• Utilizați pentru a efectua lucrări sau furniza servicii;

În acest din urmă caz, trebuie să determinați procedura de închidere a contului:

• Fără a ține cont de venituri - contul 20 se va închide lunar în orice caz;
• Ținând cont de venituri, contul 20 va fi închis doar dacă există vânzări (în contextul fiecărei grupe de produse);
• Luând în considerare doar veniturile - contul 20 se va închide doar la finalizarea vânzării cu documentul Prestare servicii de producție:

Cele mai frecvente greșeli la închiderea unui cont 20

• Documentul nu a fost introdus Raport de producție în schimburi– costurile de producție vor rămâne în echilibru;
• Inclusiv veniturile veniturile nu sunt reflectate, adică nu există un singur document de vânzare. Problema poate fi rezolvată prin reflectarea formală a veniturilor la 1 rublă;
• Când setarea este selectată, se închide Inclusiv veniturile din serviciile de producție implementarea este documentată Furnizare de servicii, Implementare.
• Dublarea grupurilor de articole, adică atunci când, cu setarea selectată, se închide Inclusiv veniturile, venitul se reflectă într-un grup de produse, iar costurile într-un altul - dublat:

Prin urmare, contul 20 nu este închis:

• Grupul de articole nu este deloc indicat în documentul de anulare a costurilor sau de vânzare:

Programul 1C 8.3 va raporta o eroare la închiderea lunii:

În 1C 8.3, puteți închide manual contul 20, dar este mai bine să găsiți eroarea și să o remediați.

Este posibil în programul 1C 8.3 să se prevadă anularea automată a cheltuielilor din contul 20 fără a reflecta veniturile pe grupe de articole, vezi videoclipul nostru:

Lucrări în curs

Conturile 20, 23, 29 pot avea un sold de . Fiecare întreprindere alege o metodologie de evaluare a lucrărilor în curs în mod independent și o consacră în politicile sale contabile. Programul 1C 8.3 oferă un document pentru aceasta Inventar WIP:

Documentul este creat pentru fiecare cont de cost separat pe grupuri de articole. Sumele contabile și contabile fiscale sunt calculate și introduse manual:

Conturile de cost (20, 23, 25, 26) sunt închise automat în 1C la efectuarea operațiunii de rutină „”.

Cu toate acestea, acest proces se termină adesea cu erori. Motivul principal este datele inițiale introduse incorect. Să vedem ce erori de date duc cel mai adesea la erori în 1C 8.3 la închiderea conturilor 20, 23, 25, 26.

În primul rând, să înțelegem ce sunt costurile directe și indirecte. De ce datele contului de cost nu sunt adesea închise în 1C?

Figura 1 prezintă schematic costurile directe, adică cele care pot fi atribuite unor produse specifice. Aceste costuri sunt anulate în 20 (producție principală) și 23 (auxiliare).

Prin „cost” putem înțelege salariile lucrătorilor de producție, costul consumabilelor, amortizarea echipamentelor și alte tipuri de costuri. Principalul lucru care unește astfel de costuri este că produsele la care se referă sunt cunoscute din timp.

Culorile diferite indică produse și costuri cu aceleași analize. În 1C - aceasta (și, eventual, divizii, dacă utilizarea lor este configurată). Pentru ca costul să „meargă” la produsul dorit, acesta trebuie să aibă aceleași analize.

În cadrul unui grup de produse, costurile sunt distribuite proporțional cu costul planificat.

„Cost 10” (Fig. 1) va „atârna” în departament, deoarece analiticele sale nu coincid cu niciun produs. Acesta este motivul principal al erorilor la închiderea a 20 de conturi.

În acest caz, în programul după închiderea lunii, calculul costului va arăta astfel (Fig. 2):

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

După cum puteți vedea, în raport a apărut o linie cu cost zero, deși există atât costuri directe („nuci”), cât și costuri indirecte („muncă”). Nu există nicio problemă pentru acest grup de nomenclatură. Pentru a corecta eroarea la închiderea contului 20 în Contabilitatea 1C, trebuie să verificați costurile pentru grupul de articole „Încălțăminte”.

Pentru analiză, puteți utiliza raportul standard „Analiza Subconto” (Fig. 3). Cel mai probabil, pentru costul „Nuci” ar trebui selectată „Grupul principal de nomenclatură”, conform căruia a fost produs „unt de nuci”.

Costuri indirecte pe conturile 25 și 26

Să ne ocupăm de costuri indirecte(Fig. 4). Se aplică mai multor tipuri de produse simultan, deci necesită distribuție. Astfel de costuri sunt luate în considerare în conturile 25 și 26. Acestea pot include depozitari, dispeceri, contabili, la fel (dacă echipamentul este folosit pentru a produce diferite tipuri produse) etc.

Costurile indirecte sunt distribuite între elementele de cost proporțional cu baza de distribuție. În Fig. 4, fiecare element de cost are propria sa culoare și fiecare produs are o bază corespunzătoare (de aceeași culoare).

Conditii necesare distribuirii:

• pentru fiecare articol trebuie atribuită o metodă de distribuire;
• baza corespunzătoare trebuie „atașată” de produs.

De exemplu, articolul „Materiale de bază” este distribuit proporțional cu costul planificat. Aceasta înseamnă că această valoare trebuie să fie indicată în programul fiecărui produs. În 1C, costul planificat este înregistrat în documentul „Setarea prețurilor articolelor”.

În Fig. 4, costurile „violet” nu vor fi distribuite, deoarece baza pentru acestea nu a fost determinată. De exemplu, pentru ei a fost stabilită metoda de distribuție „Salarii”, dar în perioada curentă nu au existat costuri directe pentru articolul corespunzător.