Organizarea creditului- o persoană juridică pe care, pentru a realiza profit ca scop principal al activităților sale, se bazează permisiunea speciala(licențe) Banca Centrală Federația Rusă are dreptul de a efectua operațiuni bancare prevăzute de legea băncilor.

Au fost stabilite formularea specificată și temeiul juridic al instituțiilor de credit. Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 (modificată la 27 iulie 2010) „Cu privire la bănci și activități bancare”.

Organizațiile de credit pot fi formate pe baza oricărei forme de proprietate ca societate comercială.

Legea băncilor prevede crearea a două tipuri de organizații de credit: bănci și organizații de credit nebancare.

Bancar- este o institutie de credit care are dreptul exclusiv de a efectua in total urmatoarele operatiuni bancare: atragerea de depozite numerar persoane fizice și juridice; plasarea acestor fonduri în nume propriu și pe cheltuiala dumneavoastră în condițiile de rambursare, plată, urgență; deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice.

O organizație de credit nebancară are dreptul de a efectua anumite operațiuni bancare, ale căror combinații permise sunt stabilite de Banca Rusiei. Organizațiile nebancare de credit, în special, includ organizațiile create pentru a efectua decontări pe piața valorilor mobiliare și instituțiile de compensare.

Instituție de compensare- aceasta este o organizație care este o entitate juridică în conformitate cu legislația Federației Ruse, care se declară ca un centru de reglementări reciproce, căreia, pe baza unei licențe eliberate de Banca Centrală a Rusiei, i se acordă dreptul de a efectua operațiuni de decontare (compensare), precum și un număr limitat operațiuni bancare, susținând executarea defrișărilor.

Lista operațiunilor bancare și a altor tranzacții pe care instituțiile de credit au dreptul să le efectueze este stabilită de art. 5 din Legea bancare:

Atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite;

Plasarea acestor fonduri strânse în nume propriu și pe cheltuiala dumneavoastră;

Deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice; . efectuarea plăților;

Colectare de fonduri, facturi, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;

Cumpărarea și vânzarea de valută străină în numerar și formă fără numerar;

Emisiune garantii bancare etc.

Organizației de credit îi este interzis să se angajeze în activități de producție, comerț și asigurări.

Înregistrare de statși menținerea Registrului de stat al instituțiilor de credit, autorizarea activităților bancare este efectuată de Banca Rusiei în modul prevăzut de lege.

O licență pentru a efectua operațiuni bancare este eliberată unei organizații de credit după înregistrarea sa de stat. Organizațiile de credit primesc dreptul de a efectua operațiuni bancare din momentul în care primesc licența. Licența precizează operațiunile bancare în care instituția de credit are dreptul să le efectueze, precum și moneda în care se pot desfășura aceste operațiuni bancare. Licența se eliberează fără limitarea perioadei de valabilitate.

Legea definește și ea masuri de control si supraveghere asupra activităților instituțiilor de credit, desfășurate de Banca Rusiei, mijloace de asigurare a stabilității sistemului bancar, protejarea drepturilor și intereselor deponenților și creditorilor instituțiilor de credit. Astfel, pentru a asigura fiabilitatea financiară, o instituție de credit este obligată să:

Crearea de rezerve (fonduri), inclusiv pentru deprecierea titlurilor de valoare;

Clasificați activele, evidențiind datorii îndoielnice și neperformante și creați rezerve (fonduri) pentru a acoperi eventualele pierderi;

Respectați standardele obligatorii ale căror valori numerice sunt stabilite de Banca Rusiei;

Organizează controlul intern pentru a asigura un nivel adecvat de fiabilitate corespunzător naturii și amplorii operațiunilor;

Depozit rezervele necesare la Banca Rusiei.

În caz de încălcare a legislației bancare, Banca Centrală a Federației Ruse poate revoca licența, ceea ce înseamnă încetarea activităților organizației de credit.

Profitul este o valoare economică definită ca diferența dintre veniturile totale și costurile totale, diferența dintre venituri și cheltuieli. Profitul este un indicator care reflectă cel mai pe deplin eficiența producției, volumul și calitatea produselor produse, starea productivității muncii și nivelul costurilor.

Pentru o întreprindere, profitul este principala sursă de completare a propriei sale capital de lucru, stimulente materiale pentru angajati, finantare sfera socială etc.

Caracterizează efect economic, obținută ca urmare a activităților întreprinderii;

Este elementul principal al resurselor financiare ale întreprinderii;

Este o sursă de generare de venituri pentru bugete de diferite niveluri.

Din punct de vedere al calculului comercial, profitul unei întreprinderi acționează nu numai ca rezultat principal (indicator principal, criteriu de evaluare) al activităților financiare și economice ale întreprinderii, ci și ca sursă a dezvoltării acesteia, finanțării de inovare și proiecte de investitii, satisfacerea altor nevoi, inclusiv a celor materiale, atât ale membrilor unui colectiv de muncă dat și ale proprietarului, cât și ale societății în ansamblu. Prin urmare, principalul lucru în sistemul de distribuție a acestuia ar trebui să fie combinația de interese ale entităților comerciale, ale societății în ansamblu și ale lucrătorilor specifici. Implementarea acestei cerințe determină principiile de bază ale distribuției sale: îndeplinirea prioritară a obligațiilor financiare față de societate în ansamblu (reprezentată de stat), asigurarea maximă a nevoilor de producție extinsă în detrimentul profiturilor, utilizarea acesteia pentru stimulente materiale pentru muncitori, și direcția de dezvoltare a sferei non-producție.

În ţările cu economie de piata profiturile sunt impozitate. Profitul impozabil este profitul brut minus deducerile din fondurile de rezervă, veniturile din tipuri de activități scutite de impozitare și deducerile pentru investiții de capital. Ca urmare, întreprinderea păstrează așa-numitul profit net.

Profitul net este acea parte din profit care rămâne la dispoziția întreprinderii după plata impozitelor stabilite de lege.

Profitul net al întreprinderii este utilizat în scopuri economice proprii. Profitul net este singura sursă de fonduri pentru plata dividendelor societăţi pe acţiuni ah, distribuțiile între participanți sunt proporționale cu acțiunile lor în societățile cu răspundere limitată.

În condițiile relațiilor de piață, fiecare întreprindere se străduiește să crească volumul profitului, ceea ce i-ar permite să-și mențină ferm poziția pe piață pentru produsele sale și să asigure dezvoltarea dinamică a producției sale într-un mediu competitiv. Măsurile de creștere a profiturilor includ: creșterea producției; creșterea calității produselor; vânzarea sau închirierea excesului de echipamente și alte proprietăți; reducerea costurilor de producție prin utilizarea mai rațională a resurselor materiale, a forței de muncă și a timpului de lucru; extinderea pieţei de vânzare etc.

Organizarea creditului Este interzisă angajarea în activități de producție, comerț și asigurări.

Organizațiile de credit sunt împărțite în două grupuri:

• bănci;
• organizații de credit nebancar.

Bancar

• atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice în depozite;
• deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice.

Organizație de credit nebancar

Organizații de credit nebancare- sunt institutii de credit care au dreptul de a efectua anumite operatiuni bancare prevazute de lege. Combinatia acestor operatii stabileste .

Pe lângă bănci și alte organizații de credit, Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” prevede funcționarea:

1. sindicate și asociații organizații de credit care nu urmăresc scopul de a obține profit, ci sunt create pentru a proteja și reprezenta interesele membrilor lor, pentru a-și coordona activitățile, pentru a dezvolta relații interregionale și internaționale, pentru a satisface interese științifice, informaționale și profesionale, pentru a elabora recomandări pentru implementarea activităţi bancare şi rezolvarea altor probleme comune ale organizaţiilor de credit. Le este interzis să efectueze tranzacții bancare. Uniunile și asociațiile organizațiilor de credit se creează și se înregistrează în modul prevăzut de lege Federația Rusă pentru organizațiile non-profit (Legea federală „On organizatii non-profit"). Sindicatele și asociațiile organizațiilor de credit notifică Banca Rusiei cu privire la crearea lor în termen de o lună de la înregistrare;

2. grupuri de institutii de credit, creat pentru a rezolva probleme comune (implementarea în comun a operațiunilor bancare) prin încheierea unui acord corespunzător între două sau mai multe instituții de credit. Un grup bancar este o asociație de instituții de credit care nu este o entitate juridică, în cadrul căreia o instituție de credit (mamă) direct sau indirect (prin intermediul unui terț) are o influență semnificativă asupra deciziilor luate de organele de conducere ale altei instituții de credit (de credit). instituții). Instituția de credit-mamă a grupului bancar este obligată să notifice Banca Rusiei în în modul prescris privind formarea unui grup bancar;

3. detinerile bancare. reprezentând o asociație de persoane juridice care nu este o entitate juridică cu participarea unei instituții de credit (instituții de credit), la care o entitate juridică care nu este o instituție de credit (organizația-mamă a unui holding bancar) are capacitatea de a direct sau indirect (prin intermediul unui terț) au o influență semnificativă asupra deciziilor, adoptate de organele de conducere ale organizației de credit (organizații de credit). Influența semnificativă este înțeleasă ca abilitatea de a determina deciziile luate de organele de conducere persoană juridică, condițiile de desfășurare a activităților comerciale pe motiv de participare la capitalul său autorizat și (sau) în conformitate cu termenii acordului încheiat între persoanele juridice care fac parte din grupul bancar și (sau) holdingul bancar, numește un director unic organ și (sau) mai mult de jumătate din componența organului executiv colegial al unei persoane juridice, precum și capacitatea de a determina alegerea a mai mult de jumătate din componența consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) al persoanei juridice .

Organizația-mamă a unui holding bancar, în vederea administrării activităților tuturor instituțiilor de credit incluse în holdingul bancar, are dreptul să înființeze o societate de administrare a holdingului bancar și să stabilească deciziile acestei societăți asupra problemelor din cadrul competența adunării fondatorilor (participanților), inclusiv reorganizarea și lichidarea acesteia. O societate de administrare este o societate comercială a cărei activitate principală este administrarea instituțiilor de credit care fac parte dintr-un holding bancar. Societate de management holdingul bancar nu are dreptul de a se angaja în asigurări, servicii bancare, producție și activitati comerciale. Organizația-mamă a unui holding bancar este obligată să notifice Banca Rusiei în conformitate cu procedura stabilită cu privire la formarea unui holding bancar.

Astfel, sistemul bancar Federația Rusă este pe două niveluri, în care nivelul superior este reprezentat de Banca Centrală a Federației Ruse; îi sunt încredinţate funcţiile de reglementare şi conducere de nivelul doi – bănci şi alte organizaţii de credit. Este de remarcat faptul că cea mai mare parte a instituțiilor de credit (95%) sunt reprezentate de bănci.

Temeiul juridic al activităților instituțiilor de credit

Conceptul și statutul juridic al unei organizații de credit

Organizațiile de credit ocupă un loc semnificativ în sistemul de credit. Statutul juridic al unei organizații de credit în Federația Rusă este determinat de Constituția Federației Ruse. legi federale„Despre bănci și activități bancare”, „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, alte legi federale și reglementări Banca Centrală a Federației Ruse.

În conformitate cu Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” (articolul 1) instituție de credit- aceasta este o entitate juridică care, pentru a obține profit ca scop principal al activităților sale, pe baza unui permis (licență) special al Băncii Centrale a Federației Ruse, are dreptul de a efectua operațiuni bancare. LA tranzactii bancare conform art. 5 din prezenta lege includ:

• atragerea de fonduri de la persoane fizice și juridice la depozite (la cerere și pentru o anumită perioadă);
• plasarea fondurilor strânse în nume propriu și pe cheltuiala dumneavoastră;
• deschiderea și menținerea conturilor bancare pentru persoane fizice și juridice;
• efectuarea decontărilor în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;
• colectare de fonduri, facturi, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;
• cumpărarea și vânzarea de valută străină sub formă de numerar și fără numerar;
• atragerea zăcămintelor și plasarea metalelor prețioase;
• emiterea de garantii bancare;
• efectuarea de transferuri de bani în numele indivizii fără deschiderea de conturi bancare (cu excepția transferurilor poștale).

Pe lângă operațiunile pur bancare, instituțiile de credit au dreptul de a efectua anumite oferte specificate în Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”. Acestea includ:

• emiterea de garanții pentru terți care prevăd îndeplinirea obligațiilor în formă bănească;
• dobândirea dreptului de a cere de la terți îndeplinirea obligațiilor în formă bănească;
• gestionarea încrederii fondurilor și a altor proprietăți în baza acordurilor cu persoane fizice și juridice;
• efectuarea de tranzacții cu metale și pietre prețioase în conformitate cu legislația Federației Ruse;
• inchirierea persoanelor fizice si juridice spatii speciale sau seifuri amplasate in acestea pentru depozitarea documentelor si valorilor;
• operațiuni de leasing;
• Furnizare de servicii de consultanta si informare;
• alte tranzacții în conformitate cu legislația Federației Ruse.

Trebuie menționat că instituțiilor de credit le este interzis să se angajeze în activități de producție, tranzacționare și asigurare.

Forma organizatorică și juridică a organizațiilor de credit

Organizarea de credit în conformitate cu Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” și Cod civil Federația Rusă este formată pe baza oricărei forme de proprietate ca societate economică, adică. sub formă de societăți cu răspundere limitată (articolul 87-94 din Codul civil al Federației Ruse, Legea federală din 8 februarie 1998 „Cu privire la societățile cu răspundere limitată”), răspundere suplimentară (articolul 95 din Codul civil al Federației Ruse) și societățile pe acțiuni (articolul 96-104 Cod civil al Federației Ruse și Legea federală din 26 decembrie 1995 „Cu privire la societățile pe acțiuni”).

Institutie de credit in forma societatile cu raspundere limitata Este recunoscută o societate înființată de una sau mai multe persoane, al cărei capital autorizat este împărțit în acțiuni prin anumite acte constitutive. Fondatorii unei astfel de societati nu raspund pentru obligatiile acesteia si suporta riscul pierderilor asociate activitatilor societatii, in limita valorii contributiilor pe care le-au facut. Totodată, participanții societății care nu și-au adus integral contribuțiile poartă răspundere solidară pentru obligațiile sale în măsura contravalorii părții neachitate din contribuția fiecărui participant.

Societate cu răspundere suplimentară Nu este foarte comun în Federația Rusă și practic nu apare ca o formă de proprietate a instituțiilor de credit. Acest lucru se datorează în primul rând faptului că prevede o responsabilitate complet diferită a fondatorilor, care sunt răspunzători în solidar în mod subsidiar într-un multiplu al valorii contribuțiilor lor. Principalul debitor în acest caz va fi însăși societatea. Dar dacă bunurile sale se dovedesc a fi insuficiente pentru decontări cu creditorii, soldul datoriei este asumat de fondatori în sume care sunt un multiplu al contribuției autorizate. Multiplicitatea este determinată de acordul constitutiv.

Acțiuni în comun Este recunoscută o societate al cărei capital autorizat este împărțit într-un anumit număr de acțiuni. Participantii la o societate pe actiuni (actionarii) raspund pentru obligatiile acesteia si suporta riscul pierderilor asociate activitatilor societatii, in limita valorii actiunilor pe care le detin.

Dacă acțiunile unei companii sunt distribuite între fondatorii săi sau un cerc predeterminat de persoane, atunci organizația de credit este înregistrată ca societate pe acțiuni închisă. O astfel de companie nu are dreptul de a efectua o subscriere deschisă pentru acțiunile emise sau de a le oferi în alt mod spre cumpărare unui număr nelimitat de persoane. Acţionarii unei societăţi pe acţiuni închise au drept de preferință achiziţionarea de acţiuni vândute de alţi acţionari ai acestei societăţi.

O societate pe acțiuni, ai cărei participanți pot înstrăina acțiunile pe care le dețin fără acordul altor acționari, este recunoscută ca societate pe acțiuni deschisă. O astfel de societate are dreptul de a efectua o subscriere deschisă pentru acțiunile pe care le emite și vânzarea gratuită a acestora în condițiile stabilite de lege, de exemplu, Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni” sau alte acte juridice. Responsabilitățile unei astfel de companii includ publicarea anuală pentru informare publică a unui raport anual, bilanț și cont de profit și pierdere.

Fondatorii organizației de creditîn conformitate cu Instrucțiunea nr. 109-I „Cu privire la procedura de luare a deciziilor privind înregistrarea de stat a organizațiilor de credit și eliberarea licențelor pentru operațiuni bancare”, acestea pot fi atât persoane fizice, cât și persoane juridice. Fondatorii sunt persoane juridice, trebuie să aibă o poziţie financiară stabilă în ultimele 6 luni anterioare datei depunerii documentelor pentru înregistrarea de stat, fonduri proprii suficiente pentru a contribui la capitalul autorizat al organizaţiei de credit; desfășoară activități de cel puțin 3 ani; indeplineste obligatiile fata de toate tipurile de bugete din ultimii 3 ani. Fondatorii băncii nu au dreptul de a se retrage din calitatea de membru al băncii în primii 3 ani de la data înregistrării acesteia.

Pentru ca o organizație de credit să funcționeze cu succes, fondatorii trebuie să se formeze capital autorizat, care se creează pe baza vânzării de acţiuni sau acţiuni. O contribuție la capitalul autorizat al unei organizații de credit poate fi făcută sub formă de: fonduri atât în ​​valută națională, cât și străină; imobil (sediul) deținut de fondator, sau altă proprietate în formă nemoneară, care trebuie evaluată și reflectată în bilanțul instituției de credit în moneda națională. Pentru a forma capitalul autorizat al unei organizații de credit, fondurile din bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale, fondurile gratuite și alte obiecte de proprietate aflate sub jurisdicția organismelor guvernamentale ale entităților constitutive ale Federației Ruse și organismele pot, de asemenea, fi folosit. administrația locală, bazat, respectiv, act legislativ subiect al Federației Ruse sau o decizie a unui organism guvernamental local.

În același timp, este interzisă prin lege utilizarea fondurilor împrumutate, precum și a fondurilor, pentru a forma capitalul autorizat al unei organizații de credit. buget federalși fonduri extrabugetare ale statului, fonduri gratuite și alte proprietăți administrate de organisme federale puterea de stat, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale.

Banca Rusiei prevede controlul asupra formării capitalului autorizat, a cărui dimensiune minimă este stabilită în conformitate cu art. 62 Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, art. 11 din Legea „Cu privire la bănci și activități bancare” și se ridică la 5 milioane de euro. Decizia Băncii Rusiei de a modifica valoarea minimă a capitalului autorizat intră în vigoare nu mai devreme de 90 de zile de la data publicării sale oficiale. Pentru instituțiile de credit nou înregistrate, Banca Rusiei aplică standardul minim de capital autorizat care este în vigoare în ziua depunerii documentelor pentru înregistrare și obținere a licenței. Banca Rusiei nu are dreptul de a cere instituțiilor de credit înregistrate anterior să își modifice capitalul autorizat, cu excepția cazurilor stabilite de legile federale.

În plus, Banca Rusiei stabilește sume maxime de contribuții nemonetare la capitalul autorizat al unei organizații de credit, care nu poate depăși 20% din capitalul autorizat al unei organizații de credit, precum și o listă de tipuri de proprietăți nemonetare. a contribuit la plata capitalului autorizat.

Documentele constitutive ale unei organizații de credit

Principalele prevederi pentru constituirea atât a unei societăți cu răspundere limitată, cât și a unei societăți cu răspundere suplimentară, precum și a unei societăți pe acțiuni, sunt consacrate în actele constitutive. Principalele sunt actul constitutiv, încheiat între fondatori și care stabilește procedura de desfășurare a activităților lor comune de înființare a unei societăți, mărimea capitalului autorizat, categoriile de acțiuni emise și procedura de plasare a acestora, precum și alte condiții și charter societate.

Statutul unei organizații de credit pune în aplicare statutul juridic al unei organizații de credit ca entitate juridică independentă.

În carte în conformitate cu art. 10 Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” prevede:

• denumire corporativă (oficială completă);
• forma organizatorica si juridica a organizatiei de credit;
• informații despre locația organelor de conducere și a diviziilor separate;
• lista operațiunilor și tranzacțiilor bancare în derulare;
• valoarea capitalului autorizat;
• numărul de acțiuni (acțiuni);
• valoarea nominală a unei acțiuni (suma monetară a acțiunii);
• informații despre sistemul organelor de conducere, inclusiv organele executive, și organele de control intern, procedura de constituire a acestora și atribuțiile acestora;
• mecanismele de luare a deciziilor cheie de management și implementarea acestora, precum și alte prevederi importante.

Carta devine oficială document legal din momentul înregistrării sale la Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, instituția de credit este obligată să înregistreze la Banca Rusiei toate modificările și completările aduse charterului. Banca Rusiei, în termen de o lună de la data depunerii tuturor documentelor executate corespunzător, trebuie să decidă să înregistreze modificări și completări la statutul instituției de credit.

Statutul juridic al unei instituții de credit, as entitate juridică independentă, îi asigură autonomie și independență în activitățile sale financiare și economice operaționale față de guvernarea superioară și autoritatile locale autoritatile. În conformitate cu art. 9 din Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare”, o instituție de credit nu este răspunzătoare pentru obligațiile statului și ale Băncii Rusiei. Statul sau Banca Rusiei, la rândul lor, nu sunt răspunzătoare pentru obligațiile unei organizații de credit, cu excepția cazurilor în care ei înșiși și-au asumat astfel de obligații. Legislativ și ramura executiva iar organismele administrației publice locale nu au dreptul de a interveni în activitățile instituțiilor de credit, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale.

Cu toate acestea, pentru a reduce riscul monopolizării sistemului bancar și a influenței tot mai mari a grupurilor oligarhice individuale, Băncii Rusiei i se încredințează responsabilitatea de a monitoriza achiziționarea de către persoane juridice și persoane fizice a acțiunilor sau participațiilor la o instituție de credit în o sumă care depăşeşte valoarea optimă stabilită de lege. În special, achiziția și (sau) primirea în trust ca urmare a uneia sau mai multor tranzacții de către o entitate juridică sau persoană fizică sau un grup de entități juridice și (sau) persoane fizice legate prin acord sau un grup de entități juridice care sunt filiale sau persoane aflate în întreținere unul altuia unui prieten, mai mult de 5% din acțiunile (acțiunile) unei instituții de credit necesită notificarea Băncii Rusiei, mai mult de 20% necesită acordul preliminar al Băncii Rusiei. Reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse din 26 martie 1999 nr. 72-P „Cu privire la achiziționarea de către persoane fizice a acțiunilor (acțiunilor) la capitalul autorizat al unei organizații de credit” stabilește că atunci când o persoană fizică achiziționează acțiuni (acțiuni) la capitalul autorizat al unei organizații de credit nou creată sau la achiziționarea a mai mult de 20% din acțiunile (acțiunile) unei instituții de credit care operează, instituția de credit trebuie să prezinte instituției teritoriale a Băncii Rusiei care îi supraveghează activitățile, o petiție și documentele necesare să verifice legalitatea plăţii capitalului autorizat al instituţiei de credit pe cheltuiala persoanei specificate şi să confirme situaţia financiară satisfăcătoare a acestuia . Conform Instrucțiunii nr. 109-I, copii certificate ale documentelor de confirmare înregistrare de stat dobânditorii sau documentele care conțin astfel de informații, extrase din cele relevante registrul de stat; copii certificate ale actelor constitutive ale persoanelor juridice - dobânditori; documente care permit evaluarea pozitiei financiare a achizitorilor;

copii ale documentelor care confirmă proprietatea dobânditorului asupra proprietății în formă nemoneară, destinate a fi făcute ca aport la capitalul autorizat al organizației de credit; copii ale tuturor contractelor managementul încrederii acțiuni (acțiuni) ale acestei instituții de credit, încheiate anterior de același mandatar; o listă a participanților la o entitate juridică care achiziționează acțiuni (participări) la o instituție de credit (societățile pe acțiuni deschise și închise cu peste 50 de acționari furnizează o listă a participanților care dețin mai mult de 5% din acțiuni); concluzia autorității federale antimonopol.

Banca Rusiei revizuiește aceste documente și în cel mult 30 de zile de la data primirii cererii informează solicitantul în scris despre decizia sa - consimțământ sau refuz. Refuzul trebuie motivat. În cazul în care Banca Rusiei nu notifică decizia în termenul specificat, achiziția de acțiuni (părți) ale instituției de credit este considerată permisă. Procedura de obținere a consimțământului Băncii Rusiei pentru achiziționarea a mai mult de 20% din acțiuni (părți) ale unei organizații de credit și procedura de notificare a Băncii Rusiei cu privire la achiziția a mai mult de 5% din acțiuni (participări) a unei organizații de credit sunt stabilite prin legile și reglementările federale ale Băncii Rusiei adoptate în conformitate cu acestea 1 .

Banca Rusiei are dreptul de a refuza să-și dea consimțământul pentru achiziționarea a mai mult de 20% din acțiunile (părțile) unei organizații de credit, dacă este stabilită poziția financiară nesatisfăcătoare a dobânditorilor de acțiuni (mize), o încălcare a normele antimonopol, precum și în cazurile în care în raport cu persoana care achiziționează acțiunile (părțile) organizațiilor instituțiilor de credit care au intrat în vigoare hotărâri judecătorești, stabilirea faptelor că persoana respectivă a săvârșit acțiuni ilegale în timpul falimentului, falimentului deliberat și (sau) fictiv și în alte cazuri prevăzute de legile federale. Banca Rusiei refuză să-și dea consimțământul pentru achiziționarea a mai mult de 20% din acțiunile (părțile) unei organizații de credit, dacă instanța a stabilit anterior că persoana care achiziționează acțiunile (părțile) organizației de credit a fost vinovată de a provocat pierderi pentru orice organizație de credit în timp ce își exercită atribuțiile de membru al consiliului de administrație (consiliu de supraveghere) al unei organizații de credit, unic organ executiv, adjunctul acestuia și (sau) membru al organului executiv colegial (consiliu, direcție).

În plus, Băncii Rusiei îi sunt încredințate și alte funcții de reglementare a activităților instituțiilor de credit, care au fost menționate mai sus.

În același timp, organizațiile de credit, datorită poziției lor speciale în economia rusă și deosebite statut juridic au anumite avantaje și garanții de la organismele guvernamentale de reglementare, în primul rând Banca Centrală a Federației Ruse, în comparație cu alți intermediari financiari:

• se creează un sistem de refinanțare pentru instituțiile de credit de către Banca Centrală a Federației Ruse, pe care îl realizează în conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” care i-a fost atribuită în calitate de creditor de ultimul stațiune;
• pentru a garanta returnarea fondurilor strânse și compensarea pierderilor investitorilor, asigurare obligatorie depozite. În acest scop, este înființată Agenția de Asigurare a Depozitelor, care este o corporație de stat creată de Federația Rusă, al cărei statut, scopul activității, funcțiile și competențele sunt determinate de legile federale „Cu privire la asigurarea depozitelor individuale în băncile din Federația Rusă” și „Despre organizațiile necomerciale”;
• Pentru a asigura fiabilitatea financiară, organizațiilor de credit le este dat dreptul de a crea rezerve (fonduri) obligatorii prin deduceri din profiturile înainte de impozitare, în timp ce sumele acestor deduceri sunt stabilite de legile fiscale federale;
• organizațiile de credit au dreptul de a desfășura activități profesionale pe piața valorilor mobiliare în conformitate cu legile federale fără a obține o licență specială. Astfel de activități includ: emisiune, cumpărare, vânzare, contabilitate, depozitare și alte operațiuni cu valori mobiliare cei implicați în atragerea de fonduri către depozite și conturi bancare; cu alte valori mobiliare, precum și implementarea managementului încrederii cu aceste valori mobiliare în baza unui acord cu persoane fizice și juridice (articolul 6 din Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare”).

Bănci și organizații nebancare de credit

Organizațiile de credit sunt împărțite în bănci și alte organizații de credit.

Bancar Este recunoscută o instituție de credit care are dreptul exclusiv de a efectua în total următoarele operațiuni bancare:

• atragerea de fonduri de la cetățeni și persoane juridice în depozite;
• plasarea acestor fonduri în nume propriu și pe cheltuiala dumneavoastră în condițiile de rambursare, plată, urgență;
• deschiderea și menținerea conturilor bancare pentru cetățeni și persoane juridice.

Băncile comerciale nu sunt în mod inerent omogene și sunt împărțite în funcție de domeniul de activitate în specializate și universale.

Specializat Băncile comerciale sunt specializate în una sau două operațiuni bancare sau deservesc o anumită categorie de clienți.

Universal băncile comerciale sunt organizații de credit care au dreptul exclusiv de a efectua, în agregat, operațiuni bancare precum: atragerea de fonduri de la persoane juridice și persoane fizice aflate în depozit; plasarea de fonduri în nume propriu și pe cheltuiala dumneavoastră în condițiile de rambursare, plată, urgență; deschiderea si mentinerea conturilor bancare pentru persoane fizice si juridice. Cu toate acestea, aceasta nu este singura activitate banca comerciala, efectuează tranzacții cu valori mobiliare și valută, oferă diverse servicii de consultanță economică și prestează o varietate de servicii financiare. Toate aceste operațiuni și tranzacții se caracterizează prin: o procedură de autorizare, care constă în obligația băncii de a oferi clienților o licență pentru a efectua operațiuni bancare, informații despre situatii financiare(bilanţ şi cont de profit şi pierdere) şi raportul auditorului pentru anul precedent şi lunar bilanţuri pentru anul în curs (articolul 8 din Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare”); necesitatea licentierii activitatilor legate de implementarea acestora; stabilirea supravegherii şi controlului asupra legalităţii săvârşirii acestora.

Particularitatea băncilor se exprimă în recunoașterea legislativă a două trăsături pentru operațiunile bancare: 1) extinderea secretului bancar la operațiunile bancare. În conformitate cu Codul civil al Federației Ruse (articolul 857), banca garantează secretul unui cont bancar și al depozitului bancar, tranzacțiile în cont și informațiile despre client, în același timp, Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare ” (Articolul 26) presupune o garanție a secretului asupra tranzacțiilor, asupra conturilor și depozitelor clienților și corespondenților acestora. În acest caz, obligația de a păstra secretul bancar revine tuturor angajaților băncii. În același timp, legislația definește clar responsabilitatea băncilor și a altor organizații de credit, precum și a acestora oficiali pentru dezvăluirea de către aceștia a unor informații care constituie secret bancar, care constă, în special, în compensarea clientului pentru pierderile cauzate sau plata unei amenzi în mărime de 100 până la 200 de ori salariul minim, sau în cuantum salariile sau alte venituri ale persoanei condamnate pe o perioadă de 1 până la 2 luni sau închisoare pe o perioadă de până la 2 ani (articolul 857 din Codul civil al Federației Ruse; articolul 183 din Codul penal al Federației Ruse); 2) prezența unui izvor special de drept, precum și a unui număr mare de reglementări ale Băncii Rusiei. Alte organizații de credit poate efectua una sau mai multe operațiuni bancare în agregat, cu excepția combinației specifice băncii indicată anterior. În acest caz, o altă organizație de credit nu ar trebui să se înregistreze ca bancă, ci trebuie să obțină o licență pentru a efectua o anumită operațiune bancară sau mai multe operațiuni. Alte organizații de credit includ în principal organizații de colectare, organizații de decontare etc.

Organizațiile nonprofit sunt organizații al căror scop nu este acela de a obține profit, ci de a desfășura activități statutare. Ei pot conduce activitate antreprenorială, dar își folosesc veniturile în scopuri non-profit.

Instituţiile– sunt organizații create de proprietar pentru a îndeplini funcții manageriale, socio-culturale sau alte funcții cu caracter necomercial. În anumite limite, aceștia se pot angaja în activități generatoare de venit, ceea ce le conferă dreptul de administrare economică asupra proprietății astfel obținute.

Parteneriat general- este un parteneriat ai cărui participanți (parteneri generali), în conformitate cu acordul încheiat între aceștia, se angajează în activități antreprenoriale în numele parteneriatului și poartă în solidar răspunderea subsidiară pentru obligațiile asociate.

Fig 1.1 Clasificarea persoanelor juridice.

Parteneriat de credință- acesta este un parteneriat în care, alături de participanții care desfășoară activități antreprenoriale în numele parteneriatului și sunt răspunzători pentru obligațiile parteneriatului cu proprietatea lor (parteneri deplini), există unul sau mai mulți participanți - investitori care suportă riscul a pierderilor asociate activităților parteneriatului, în limita sumelor contribuite, aduc contribuții și nu participă la realizarea activităților antreprenoriale de către partenerii lor.

Societate cu răspundere limitată- este o societate înființată de una sau mai multe persoane, al cărei capital autorizat este împărțit în acțiuni, mărimile stabilite prin actele constitutive, ai cărei participanți nu răspund pentru obligațiile societății și suportă riscul pierderilor în termen valoarea contribuţiilor aduse de aceştia.

Filiala este compania, dacă o altă societate comercială (principală) sau parteneriat, în virtutea unei participări predominante la capitalul său autorizat, sau în conformitate cu un acord încheiat între acestea, sau are în alt mod posibilitatea să determine deciziile luate de o astfel de societate.

Societatea este dependentă, dacă o altă societate (predominntă, participantă) deține mai mult de douăzeci la sută din acțiunile cu drept de vot ale unei societăți pe acțiuni sau douăzeci la sută din capitalul autorizat al unei societăți cu răspundere limitată.

Cooperativa de productie/artel/ este o asociație voluntară de cetățeni pe baza calității de membru pentru producție comună și alte activități economice bazate pe munca lor personală și alte participări și asocierea cotelor de proprietate de către membrii săi (participanți).

Societate pe actiuni este o organizație comercială al cărei capital autorizat este împărțit într-un anumit număr de acțiuni participanții săi (acționarii) nu sunt răspunzători pentru obligațiile societății și suportă riscul pierderilor în limita valorii acțiunilor pe care le dețin;

corporație publică este o societate ai cărei participanți își pot înstrăina acțiunile fără acordul altor participanți și care are dreptul de a efectua subscriere deschisă și vânzare gratuită de acțiuni.

O societate pe acțiuni închisă este o societate ale cărei acțiuni sunt distribuite numai între fondatorii săi sau alt cerc de persoane predeterminat, participanții săi au drept de preempțiune de a cumpăra acțiuni vândute de alți acționari ai acestei societăți;

PRACTICUM PE TEMA

Întrebări pentru discuție

1. Alegerea formei organizatorice și juridice poate afecta eficiența performanței și perspectivele de dezvoltare ale unei întreprinderi?

2. Care sunt consecințele pentru participanți ale alegerii formei juridice a întreprinderii?

3. Numiți principalele avantaje și dezavantaje ale formelor organizatorice și juridice ale întreprinderilor în ceea ce privește acceptabilitatea acestora pentru dimensiuni mari sau mici și diverse tipuri activitate antreprenorială.

Teste

1. Prin regula generala fondatori și participanți:

a) răspunzător pentru datoriile unei persoane juridice

b) nu răspund pentru datoriile unei persoane juridice

c) în cazul în care proprietatea unei persoane juridice este insuficientă, răspunderea subsidiară (suplimentară) poate fi atribuită asociaților generali (în societatea în nume colectiv) sau proprietarilor proprietăților instituțiilor sau întreprinderilor de stat.

2. Dintre formele organizatorice si juridice enumerate, organizatiile comerciale includ

O) cooperative de consum

b) parteneriate de afaceri

f) organizatii caritabile

3. Proprietatea unei persoane juridice este separată de proprietatea fondatorilor

Sarcini pentru munca independentă.

Oferiți o descriere comparativă a parteneriatelor de afaceri și a companiilor și completați tabelul 1.

Tabelul 1.1

Caracteristici comparative

parteneriate de afaceri și societăți.

Semne	Parteneriate de afaceri	Societăți de afaceri
complet	Limitat	OOO	SA	OJSC
1. Număr minim de participanți
2. Caracteristicile participanților
3. Numărul maxim de participanți
4. Dimensiune minima capitalul autorizat
5. Numărul de voturi aparținând participantului
6. Pe baza ce acte constitutive operează?
7. Crearea unui fond de rezervă
8. Responsabilitatea fondatorilor și a participanților pentru obligațiile companiei			-	-	-
9 . Condiții pentru părăsirea organizației.

Tema 2. Mijloacele fixe ale companiei

Alegerea unei strategii de acoperire a pieței implică luarea în considerare a mărimii resurselor întreprinderii (companiei) și a limitărilor acestora. Competitivitatea unei întreprinderi (firme) depinde de eficiența utilizării resurselor, care afectează direct nivelul costurilor și profiturilor, prețurile produselor (serviciilor) și indicatorii de rentabilitate. Activele fixe reprezintă o pondere semnificativă în valoarea proprietății întreprinderii. Sunt mijloace de muncă care sunt folosite îndelung în producția și activitățile economice ale unei întreprinderi și, în același timp, își păstrează forma naturală și materială. Rambursarea costurilor pentru achiziția și crearea mijloacelor fixe se realizează treptat pe parcursul duratei de viață a acestora prin calcularea amortizarii și includerea cheltuielilor de amortizare în costurile de producție și vânzare a produselor (serviciilor).

După ce ați studiat acest subiect, veți învăța:

Din ce părți constă proprietatea întreprinderii și care este diferența dintre necurente și active circulante;

Factorii care influenţează formarea politicii de amortizare a unei întreprinderi pentru a contabilitateși impozitare;

Ce indicatori pot fi utilizați pentru a evalua eficiența utilizării mijloacelor fixe.

CONCEPTE DE BAZĂ

Mijloace fixe - parte din proprietatea utilizată ca mijloc de muncă în producția de produse (efectuarea muncii, prestarea de servicii) sau pentru nevoile de management ale companiei pe o perioadă ce depășește 12 luni sau ciclul normal de funcționare, dacă durata acestuia este mai mare de 12 luni. luni.

Parte activă a mijloacelor fixe- acestea sunt elemente care influențează subiectul muncii, mutându-l la procesul de productieși monitorizarea progresului producției (mașini, echipamente, vehicule, instrument).

Parte pasivă a mijloacelor fixe- acestea sunt elementele care creează condiții pentru ca procesul de producție să se desfășoare (cladiri, structuri, inventar și accesorii, alte mijloace fixe).

Mijloace fixe de producție include obiecte a căror utilizare are ca scop generarea sistematică a profitului ca scop principal al activității consemnate în statutul întreprinderii (în procesul de fabricație a produselor industriale, efectuarea lucrari de constructii, comerț etc.).

Mijloace fixe scopurile non-producție includ obiecte care nu au legătură cu implementarea activității principale (locuințe și utilitati, sănătate, cultura fizicași educație, adică facilităţi create pentru a răspunde nevoilor socio-culturale ale lucrătorilor).

Orez. 2.1. Clasificarea mijloacelor fixe

Costul inițial al mijloacelor fixe este definită ca suma cheltuielilor pentru achiziționarea, construcția, fabricarea unui obiect, livrarea și aducerea acestuia într-o stare adecvată utilizării (mai puțin TVA și alte taxe rambursabile).

Cost de înlocuire– costul de producție sau de achiziție al unui obiect în condițiile și prețurile unui an dat.

Valoarea reziduala este definită ca valoarea inițială (recuperare) minus amortizarea acumulată:

OS rest = OS primul (restaurare) - å AND

unde: OS ost – valoarea reziduală a mijloacelor fixe;

OS first (recuperare) - costul inițial (de înlocuire) al activelor fixe;

å И – valoarea amortizarii acumulate.

Valoarea de salvare este definită ca diferența dintre costul deșeurilor din eliminarea echipamentelor sau veniturile din vânzarea acestuia și costul costurilor de eliminare.

Orez. 2.2. Specie evaluare mijloace fixe

Mecanism de calcul al amortizarii presupune acumularea pe durata de viata utila conform standardelor stabilite a sumelor de amortizare incluse in costurile de productie si vanzare a produselor. Rata de amortizare se determină pe baza duratei de viață utilă a obiectului, care se stabilește atunci când obiectul este acceptat în contabilitate.

Aceasta este o entitate juridică care, pentru a obține un profit ca scop principal al activităților sale, pe baza unui permis (licență) special al Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Rusiei), are dreptul de a efectua efectuarea operațiunilor bancare prevăzute de Legea bancară. Caracteristicile distinctive ale unei instituții de credit sunt:
statutul unei persoane juridice, adică o organizație care are proprietăți separate și este răspunzătoare pentru obligațiile care îi revin față de această proprietate, care poate, în nume propriu, să dobândească și să exercite drepturile de proprietate și drepturile personale non-proprietate, să poarte responsabilități, să fie reclamant și pârât în ​​instanță;
Scopul principal al activității este acela de a obține profit, adică. funcționează ca organizație comercială;
necesitatea obținerii unui permis special pentru dreptul de a efectua operațiuni bancare - o licență de la Banca Rusiei;
desfășurându-și activitățile în principal pe cheltuiala fondurilor strânse în conturi și depozite.
Există două tipuri de instituții de credit: bănci și instituții de credit nebancare.
Principalul tip de instituție de credit este o bancă. Definiția legală a unei bănci este dată și în art. 1 din Legea bancare.

Mai multe despre subiectul Instituția de credit:

1. 14.1. Tipuri și rolul instituțiilor financiare nebancare
2. 5.5.2. REGLEMENTAREA PROCEDURII DE CREARE DE BANCURI SI ORGANIZATII FINANCIARE NEBANCARE
3. 5.5.3. STABILIREA REGULI PRUDENTIALE PENTRU ACTIVITATILE ORGANIZATIILOR DE CREDIT SI FINANCIARE
4. Capitolul 6. BĂNCILE ȘI ORGANIZAȚIILE FINANCIARE NEBANCARE DIN REPUBLICA BELARUS
5. În Federația Rusă, o organizație de credit poate fi formată pe baza oricărei forme de proprietate ca companie de afaceri. Societățile comerciale și, prin urmare, băncile, pot fi create sub formă de societăți pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată și societăți cu răspundere suplimentară.