1. Какие изменения произошли в порядке ведения кассовых операций организаций и индивидуальных предпринимателей.

2. Чем новый порядок ведения кассовых операций отличается от утратившего силу.

3. Какая ответственность предусмотрена законодательством РФ за нарушение порядка ведения кассовых операций.

4. Какими законодательными и нормативными актами регулируется порядок ведения кассовых операций.

С 1 июня 2014 изменился не только , но и порядок ведения кассовых операций. Новый порядок ведения кассовых операций утвержден Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». При этом действующее до 1 июня 2014 года «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П) утратило силу. В этой статье мы подробно рассмотрим все существенные изменения в порядке ведения кассовых операций организациями и индивидуальными предпринимателями.

! Обратите внимание: для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей новый порядок ведения кассовых операций внес кардинальные изменения.

Сравнение «старого» и «нового» порядка ведения кассовых операций

Для того чтобы наглядно оценить изменения, внесенные в порядок ведения кассовых операций с 1 июня 2014 года, сопоставим требования действующего Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и утратившего силу Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П.

Требования	Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У действует с 01.06.2014	Положение Банка России от 12.10.2011 № 373-П утратило силу
1. Кто обязан устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе	Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег). Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. (п. 2 Указания № 3210-У)	Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег , которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег). (п. 1.2 Положения № 373-П)
2. Порядок расчета лимита остатка наличных денег в кассе	(вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). или Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. (Приложение к Указанию № 3210-У «Определение лимита остатка наличных денег»)	Для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги). При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель — ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам. (Приложение «Определение лимита остатка наличных денег»)
3. Порядок сдачи наличных денег обособленным подразделением	Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России , для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. (п. 3 Указания № 3210-У)	Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, вносить наличные деньги юридическому лицу, или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России , уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки наличных денег, инкассации наличных денег, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных денег, или в организацию федеральной почтовой связи для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица. (п. 1.5 Положения № 373-П)
4. Порядок передачи кассовой книги от обособленного подразделения юридическому лицу	Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности . (п. 4.6 Указания № 3210-У)	Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу . (п. 5.6 Положения № 373-П)
5. Порядок передачи денег кассирами старшему кассиру	При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира. (п. 4.5 Указания № 3210-У)	Старший кассир выдает необходимую для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумму наличных денег согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств или по расходным кассовым ордерам на срок, установленный в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости). (п. 4.6 Положения № 373-П)
6. Кто должен составлять кассовые документы, кассовую книгу	Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться . (п. 4.1 Указания № 3210-У) Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись. (п. 4.6 Указания № 3210-У)	Кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами, расходными кассовыми ордерами (далее — кассовые документы). (п. 1.8 Положения № 373-П) Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу . (п. 5.1 Положения № 373-П)
7. Возможность внесения исправлений в документы	В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений , содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления. (п. 4.7 Указания № 3210-У)	Внесение исправлений в кассовые документы не допускается . (п. 2.1 Положения № 373-П)
8. Возможность составления одного приходного кассового ордера по всем чекам или бланкам строгой отчетности за день	Приходный кассовый ордер может оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности, приравненных к кассовому чеку , иных документов, предусмотренных Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», на общую сумму принятых наличных денег , за исключением сумм наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента). (п. 5.2 Указания № 3210-У)	Прямо такая возможность не установлена
9. Оформление расходного кассового ордера	При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег для проставления подписи. (п. 6.2 Указания № 3210-У)	При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, который указывает получаемую сумму наличных денег (рублей — прописью, копеек — цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер . (п. 4.3 Положения № 373-П)
10. Оформление заявления на выдачу наличных денег под отчет	Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. (п. 6.3 Указания № 3210-У)	Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. (п. 4.4 Положения № 373-П)

Основные изменения в порядке кассовых операций с 1 июня 2014 года

Подведем итог представленного выше анализа изменений, внесенных Банком России в порядок ведения кассовых операций:

1. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства освобождаются от обязанности устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денежных средств (ранее все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны были утверждать лимит остатка наличных денежных средств)

2. Лимит остатка наличных денег можно рассчитать не только по сумме поступлений, но и по сумме выдачи наличных денег из кассы (ранее способ определения лимита по сумме выдачи наличных денег разрешалось применять только при отсутствии поступлений).

3. Обособленное подразделение не вправе передавать наличные денежные средства для зачисления на банковский счет юридического лица при помощи почтовой связи. Теперь передача денег от обособленного подразделения возможна следующими способами: в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России (ранее разрешалось также передавать по почте).

4. Юридическое лицо вправе самостоятельно установить срок передачи листов кассовой книги обособленными подразделениями, с учетом сроков составления бухгалтерской отчетности (ранее этот срок был установлен Банком России – не позднее рабочего дня, следующего за днем составления).

5. Факт передачи наличных денежных средств нужно фиксировать только в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ранее разрешалось также составлять расходные кассовые ордера).

6. Индивидуальные предприниматели, ведущие учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, то есть все индивидуальные предприниматели, освобождаются от обязанности оформлять приходные и расходные кассовые ордера, а также вести кассовую книгу (ранее все юридические лица и индивидуальные предприниматели должны были вести кассовую книгу и составлять кассовые документы).

7. Уточнено, что во все документы, оформляющие кассовое операции, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров, можно вносить изменения (ранее прямого разрешения не было, устанавливался только запрет на внесение исправлений в кассовые ордера). Таким образом, вносить исправления можно в кассовую книгу, книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств, платежную ведомость, расчетно-платежную ведомость, авансовый отчет, нельзя исправлять приходные и расходные кассовые ордера.

8. Уточнен порядок составления приходного кассового ордера на сумму пробитых за день кассовых чеков и выданных бланков строгой отчетности: может составляться один приходный кассовый ордер на всю сумму (ранее такая возможность не была прямо прописана).

9. В расходном кассовом ордере получатель должен поставить только свою подпись, сумму прописью писать не нужно, ее можно напечатать.

10. В заявлении на выдачу денежных средств по отчет руководитель должен поставить только свою подпись, собственноручной надписи руководителя о сроке и о сумме подотчетных средств больше не требуется.

! Обратите внимание: формы кассовых документов остались прежними — установлены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций

КОАП РФ предусматривает ответственность за «нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов» в виде административного штрафа:

от 4 000 рублей до 5 000 рублей — на должностных лиц;

от 40 000 рублей до 50 000 рублей — на юридических лиц.

(ст. 15.1 гл 15 КОАП РФ)

Но теперь, рассмотрев все изменения в порядке ведения кассовых операций, уверена, ответственность Вам не грозит!

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direct"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertical"; yandex_direct_border_type = "block"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = false; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = true; yandex_no_sitelinks = true; document.write(" ");

Законодательные и нормативные акты

1. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

2. «Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П)

Как ознакомиться с официальными текстами документов — смотрите в разделе

Частый вопрос: "Нужно ли ИП вести кассу?". С 2012 года по 2014 год всех индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют расчет наличными средствами, обязали иметь кассу.

Предпринимателям было разрешено перейти к упрощенной системе ведения кассы. Это существенно облегчило документооборот для индивидуальных предпринимателей, дело которых ограничено небольшими масштабами и ведется без наемных работников либо не отличается регулярностью оборотов наличных денег. Если же расчет при помощи наличности производится достаточно часто и осуществляется наемным сотрудником, не стоит пренебрежительно относиться к кассовой дисциплине, так как налаженный учет операций позволяет сохранить ваши финансовые средства.

В данной статье разберемся, как вести кассу индивидуальному предпринимателю.

Кассовая дисциплина

Для начала попробуем разобраться с терминологией. Что подразумевают под «Кассовой книгой»? В чем отличие между «Кассой» и «Кассовым аппаратом». Специальный журнал, содержащий сведения обо всех операциях с наличными называется кассовой книгой. Закон обязывает вести книгу всех индивидуальных предпринимателей, даже тех, которые используют упрощенку (УСН). Она называется КО-4. «Кассовым аппаратом» (ККМ, ККТ) называют устройство, установленное для того, чтобы вы имели возможность получить наличные деньги от ваших клиентов. Этих устройств может быть установлено столько, сколько вам нужно, но по каждому из них необходимо оформлять индивидуальную отчетность. Налоговая может поинтересоваться, ведет ли ИП кассу?

«Касса» организации - это совокупная общность всех денежных операций (выдача, хранение, прием). В нее попадает вся сумма выручки, которая получена, в том числе и по кассовым аппаратам. Из нее же осуществляют и все наличные расходы, которые необходимы для осуществления деятельности организации. Деньги сдают инкассаторам для последующей передачи в банк. Касса может быть отдельным помещением, сейфом в комнате или даже ящиком рабочего стола. Весь перечень операций по кассе сопровождается оформлением кассовых документов, именно это и подразумевают, когда говорят о соблюдении кассовой дисциплины. Имеют в виду свод правил, необходимых для осуществления операций, которыми сопровождается прием, выдача и сохранение наличных денег. Итак, как вести кассу предпринимателям?

В чем заключается кассовая дисциплина?

Во-первых, это касается оформления документов по кассе, которые отражают движение денег. Безусловно, также важно соблюдать лимит кассы (предельно возможная сумма денег, которая допускается к хранению в конце дня работы). Соблюдать правила выдачи, касающиеся денег под отчет. Кроме того, ограничение расчетов, производимых с помощью наличных, между участниками предпринимательской деятельности по одному договору суммой, не превышающей 100 тыс. рублей.

Ведение кассы

Важно понимать, как правильно вести кассу.

Обязанность следования кассовой дисциплине ни от наличия кассового аппарата, ни от того, какую вы выбрали систему налогообложения, не зависит. Вы можете не пользоваться кассовым аппаратом при расчетах, выписывая товарные чеки, но правила кассовый дисциплины должны соблюдаться неукоснительно. Собственно, порядок здесь такой - есть движение денег, значит, кассовая дисциплина должна быть на высоте. С середины 2014 года до настоящего времени действует порядок, при котором ведение кассы называется упрощенным. В наибольшей степени эти изменения коснулись ИП и их работников. Теперь ИП может не вести кассу наравне с ООО и, кроме того, может не оформлять документы по кассе (ПКО, РКО, кассовую книгу).

Предприниматели должны только подтверждать выплату заработной платы при помощи расчетных и платежных ведомостей. Также согласно упрощенке, индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям (количество сотрудников не превышает ста человек, а выручка менее 800 миллионов рублей в год) не обязательно устанавливать кассовый денежный лимит. Все правила ведения кассы установлены указаниями Банка РФ (Указание от 11 марта 2014 г. № 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Как вести кассу и документы по ней?

Документы по кассе

Вся совокупность операций по кассе проводится уполномоченным на это сотрудником (обычно это кассир), в его отсутствие эти функции выполняет руководитель. Если кассиров несколько, то назначают старшего кассира. Документы по кассе формируются главным бухгалтером или другим назначенным должностным лицом, с которым заключался договор о ведении бухгалтерского учета. Кассовые операции оформляют следующими документами: приходным кассовым ордером, который заполняется в случае каждого поступления денег. Если деньги оформляется чеком ККМ или с помощью БСО, то не запрещено составлять приходный ордер на совокупную сумму принятой наличности за рабочую смену. Когда из кассы выдают деньги, то оформляют эту процедуру, выписывая расходный ордер. Когда кассир получает ордер (например, от работника, отправляющегося за покупкой бумаги) он должен убедиться, что на расходном ордере есть виза главного бухгалтера или руководителя, а также удостоверить личность сотрудника.

Данные по всем приходно-расходным ордерам заносятся в кассовую книгу (по форме КО-4). В конце служебного дня происходит сверка данных по кассовой книге с данными выписанных ордеров и определяется сумма остатка наличности в кассе. Это обязанность кассира. Он должен знать, как вести кассу правильно.

Если в течение рабочего дня кассовых операций не производилось, то в кассовой книге соответственно записи отсутствуют. Книгу учета (по форме КО-5) заполняют только в тех случаях, когда в организации работает не один кассир, а несколько. Записи в книгу вносят во время работы в тот момент, когда происходит передача наличных денег от старшего кассира кассиру, что подтверждают их подписи. Для выдачи зарплат, стипендий и иных выплат оформляются расчетно-платежные и платежные ведомости. Заполнение кассовых документов возможно в документарном виде или в электронной форме. Документы на бумажных носителях оформляют от руки или на компьютере и подписывают личными подписями. Документом в электронном виде, оформляемым с помощью компьютера, должна обеспечиваться защита от несанкционированного доступа, кроме того, их подписывают электронными подписями. Следует напомнить, что такие виды отчетных документов как: КУДИР, Книга учета БСО, отчеты и журналы кассиров-операционистов не относят к кассовой дисциплине.

Ведет ли ИП кассу? Этот вопрос интересует многих.

Кассовая книга

Начало кассовой книги соответствует началу календарного года. Ведется она в форме журнала, состоящего из пятидесяти (или ста) страниц, с указанием на титуле срока действия. В ситуации, когда книга заканчивается до того как закончился календарный год, то заводят еще одну книгу, в которой записи продолжают вести в хронологическом порядке. На этом экземпляре тоже указывают дату начала ее ведения и дату окончания. Такая организация ведения дает возможность установить последовательность кассовых книг. По предыдущим указаниям, было необходимо пронумеровать, прошить все листы и скрепить подписью ответственного лица и печатью. ИП обязаны вести кассу, если у них имеется кассовый аппарат.

По новым указаниям центрального банка, действующим на данный момент, эти требования отменены. Индивидуальный предприниматель имеет право не определять кассовый лимит. Если предприниматель оформляет кассовую книгу, то при выписке приходно-расходной документации, выручку в кассу он оформляет с помощью одного приходного ордера, выписанного на общую сумму оформленных за рабочий день документов. В организации ведение книги - обязанность кассира, он же принимает деньги и вносит записи в журнал. По окончании рабочего дня кассиром передается остаток наличных и все первичные документы бухгалтеру, который подписывает этот лист в журнале (это может сделать и руководитель в отсутствие бухгалтера). Индивидуальный предприниматель проводит, как правило, эту процедуру лично.

Способ формирования кассовой книги в электронном варианте тоже допускается. Здесь есть две возможности: кассовая книга оформляется в электронном виде, а потом переносится на бумажные носители. Если пользоваться вторым вариантом, то кассовую книгу ведут полностью в электронном виде, применяя электронно-цифровую подпись. В первом случае, эта процедура существенных отличий от классического способа не имеет. Как вести бухгалтерию по кассе? Об этом далее.

Второй вариант оформления кассовой книги предполагает совершение следующих действий:

• С целью обеспечения защиты информации кассовой книги от доступа третьих лиц ставится пароль.
• Обязательно используется резервный накопитель или служебная информация сохраняется на сервер.
• Электронную подпись к кассовой книге оформляют согласно Закону № 63-ФЗ от 06.04.2011 года.

После того как ответственным лицом поставлена подпись в книге, исправления вносить в нее нельзя. При выполнении вышеперечисленных условий электронная кассовая книга приравнивается к бумажному варианту и распечатки не требует.

Как вести кассу в 1С 8. 3?

Кассовая книга может вестись как, так и в компьютерной программе. В «1С Бухгалтерия 8.3» кассовую книгу реализовали как отчет. Бухгалтер или кассир не должен делать для нее отдельные записи, тем более двойные. Достаточно осуществлять внесение первичных документов по поступлению и выдаче наличных. Кассовая книга будет автоматически сформирована на их основании.

Лимит остаточных средств по кассе

Лимитом остатка по кассе принято называть предельно допустимую сумму денег, хранение которой разрешено в кассе организации в конце дня работы. Всю наличность, полученную сверх определенного лимита, нужно передавать в банк. Это правило может быть нарушено в дни, когда выдается зарплата, стипендия, а также в выходные дни (если проводили операции по кассе). К процедуре установления кассового лимита следует отнестись очень внимательно. Если лимит не установлен, то он будет считаться равным нулю, это значит, что любая сумма в кассе на конец служебного дня считается превышающей кассовый лимит. Как вести кассу ИП, можно уточнить в налоговой.

Наличие в кассе наличности сверх установленного размера - это грубейшее нарушение кассовой дисциплины, за которое положен штраф. Лимит по кассе устанавливает руководитель приказом за своей подписью. Приказ может определять срок, на который данный лимит является действующим или нет, в последнем случае сумма лимита будет действующей до издания нового приказа. Напоминаем, что с 01. 06. 2014 г. индивидуальным предпринимателям и малым предприятиям не нужно устанавливать кассовый лимит. Для того чтобы его отменить, достаточно напечатать соответствующий приказ. Приказ основывается на Указаниях Банка РФ от 11.03. 2014 г. № 3210-У и обязательно должен содержать следующее определение: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Надо ли вести кассу ИП?

Выдача наличных средств под отчет

Подотчетными деньгами называют суммы, которые выданы подотчетным работникам на командировочные или представительские расходы и хознужды. Выдают деньги под отчет только на основании заявления сотрудника. Заявление должно отражать следующие данные: размер суммы, цель выдачи и срок, по истечении которого сотрудник должен отчитаться. Заявление пишут в произвольной форме и обязательно подписывают его у руководителя. Если сотрудником потрачены личные средства, то ему их компенсируют, также по заявлению. Как правило, деньги под отчет не выдают работникам, не отчитавшимся по предыдущим авансам. Авансовый отчет с приложением кассового или товарного чека сотрудник предоставляет не позднее, чем через три дня. Если этого не сделать, то средства выданные сотруднику не будут зачтены в расходы.

Как вести кассу в 1С немногие знают.

Ограничения в наличных расчетах

Ещё одно важное правило кассовой дисциплины - соблюдение ограничения объема наличных операций между участниками предпринимательской деятельности (ИП и ООО) по одному договору суммой менее 100 тыс. рублей. На расчеты с физическими лицами это ограничение не распространяется. Также не нужно соблюдать это положение при выплате работникам зарплаты, выплат социального характера и подотчётных сумм (исключение составляют случаи, когда подотчетный работник совершает сделку от имени предприятия доверенности). При ведении кассовых расчетов, надо обратить внимание на следующий момент: наличную выручку нельзя использовать для погашения займов, выплаты дивидендов и оплаты аренды недвижимости.

Личные нужды

Все что заработано организацией, принадлежит ей. В связи с этим положением даже если в ООО всего один единственный учредитель, то он все равно не может распоряжаться средствами ООО по своему желанию. Брать из кассы наличные средства в соответствии со своими личными нуждами учредителям запрещено. А вот индивидуальных предпринимателей в отличие от ООО не ограничивают подобным образом. Они могут распоряжаться своими деньгами в любое время. Суммы, которые ИП имеет право тратить в соответствии со своими личными нуждами, не ограничиваются законом (единственное требование, предприниматель должен вовремя уплачивать налоги и страховые взносы). В связи с этим нужно отметить, что если индивидуальный предприниматель не выпустил приказ об отмене ведения документации кассы, то получая наличные средства из кассы, он должен оформлять расходный ордер с пометкой о том, что средства выданы на собственные нужды.

Проверки налоговых органов

До 2012 года контролировали соблюдение правил ведения кассы (как вести учет, разобраться несложно) банки. Теперь эта функция возложена на работников Федеральной Налоговой службы. Они осуществляют выездные проверки и могут проверить, например, как учитываются наличные средства. Или проконтролировать процесс распечатки отчетов, которые содержит фискальная память ККТ и накопители фискальной памяти. Кроме того, они могут затребовать все документы, которыми производится оформление кассовых операций (ПКО и РКО, кассовая книга, отчетность по ККМ и т.д.).

Также работники налоговой службы тщательно контролируют выдачу кассовых чеков (бланков строгой отчетности). За то, что предприятие или ИП не соблюдает правила ведения кассы и нарушает последовательность работы с денежной наличностью, предусматривается штраф по статье 15.1 КоАП РФ: для ИП и ответственных сотрудников организации - от 4000 до 5 000 рублей; для юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.

Мы разобрались, должен ли ИП вести кассу.

От 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 52, ст. 6975) определяет порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России (далее - наличные деньги) на территории Российской Федерации юридическими лицами (за исключением Центрального банка Российской Федерации, кредитных организаций (далее - банк), а также упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

В целях настоящего Указания под субъектами малого предпринимательства понимаются юридические лица, отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006; N 43, ст. 5084; 2008, N 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6441; 2010, N 28, ст. 3553; 2011, N 27, ст. 3880; N 50, ст. 7343; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4071; N 52, ст. 6961), к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям.

Получатели бюджетных средств при ведении кассовых операций руководствуются настоящим Указанием, если иное не определено нормативным правовым актом, регулирующим порядок ведения кассовых операций получателями бюджетных средств.

2. Для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее - кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее - касса), после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее - лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее - банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).

Подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место (рабочие места) (далее - обособленное подразделение), сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица.

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям.

Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абзацами вторым - пятым настоящего пункта лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

3. Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

4. Кассовые операции ведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом (далее - руководитель) из числа своих работников (далее - кассир), с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись. Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, осуществляются с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 1999, N 2, ст. 232; N 29, ст. 3693; 2001, N 24, ст. 2410; N 33, ст. 3426; N 53; ст. 5024; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 2, ст. 167; N 43, ст. 4108; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 25; 2006, N 1, ст. 10; 2007, N 43, ст. 5084; N 49, ст. 6070; 2008, N 9, ст. 817; N 29, ст. 3410; N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6224; 2009, N 18, ст. 2152; N 30, ст. 3739; 2010, N 50, ст. 6609; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4596; N 45, ст. 6329; N 47, ст. 6608; N 49, ст. 7033; 2012, N 29, ст. 3990; N 30, ст. 4175; N 53, ст. 7621; 2013, N 8, ст. 717; N 19, ст. 2331; N 27, ст. 3460, ст. 3475, ст. 3477; N 48, ст. 6160; N 52, ст. 6986; 2014, N 26, ст. 3406; N 30, ст. 4268) кассиром в присутствии работника, определенного в распорядительном документе юридического лица, индивидуального предпринимателя и не осуществляющего эту кассовую операцию. В этом случае указанный работник до проведения кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).

При наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя нескольких кассиров один из них выполняет функции старшего кассира (далее - старший кассир).

Кассовые операции могут проводиться руководителем.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.

Программно-технические средства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3599; 2010, N 31, ст. 4161; 2011, N 27, ст. 3873; 2012, N 26, ст. 3447; 2013, N 19, ст. 2316; N 27, ст. 3477; N 48, ст. 6165; 2014, N 19, ст. 2316; 2015, N 10, ст. 1421; 2016, N 27, ст. 4223).

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) на наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), оформляет отдельный приходный кассовый ордер .

Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.

(см. текст в предыдущей редакции)

4.2. Кассовые документы оформляются:

главным бухгалтером;

бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);

руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

4.3. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

4.4. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции (далее - печать (штамп), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, при оформлении кассовых документов на бумажном носителе.

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

4.5. При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств с указанием сумм передаваемых наличных денег. Записи в книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств осуществляются в момент передачи наличных денег и подтверждаются подписями старшего кассира, кассира.

4.6. Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге .

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу .

Записи в кассовой книге осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру , расходному кассовому ордеру , оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

(см. текст в предыдущей редакции)

В конце рабочего дня кассир сверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге , и заверяет записи в кассовой книге подписью.

(см. текст в предыдущей редакции)

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не осуществляются.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга ими может не вестись.

4.7. Документы, предусмотренные настоящим Указанием, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде.

Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение (далее - технические средства), и подписываются собственноручными подписями. В документы, оформленные на бумажном носителе, за исключением кассовых документов, допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления.

Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668; N 27, ст. 3463, ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1098; N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65; N 26, ст. 3889) (далее - электронная подпись). В документы, оформленные в электронном виде, внесение исправлений после подписания указанных документов не допускается.

(см. текст в предыдущей редакции)

Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.

5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее - работник), проводится по приходным кассовым ордерам .

5.1. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении приходного кассового ордера на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в настоящего Указания, проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере .

(см. текст в предыдущей редакции)

Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом.

Наличные деньги принимаются кассиром таким образом, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира.

После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере , с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере , кассир подписывает приходный кассовый ордер , проставляет на квитанции к приходному кассовому ордеру , выдаваемой вносителю наличных денег, оттиск печати (штампа) и выдает ему указанную квитанцию к приходному кассовому ордеру . При оформлении приходного кассового ордера в электронном виде квитанция к приходному кассовому ордеру может направляться вносителю наличных денег по его просьбе на предоставленный им адрес электронной почты.

(см. текст в предыдущей редакции)

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере , кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне вносимую сумму наличных денег. Если вноситель наличных денег отказался довнести недостающую сумму наличных денег, кассир возвращает ему вносимую сумму наличных денег. Приходный кассовый ордер кассир перечеркивает (в случае оформления приходного кассового ордера 0310001 в электронном виде - проставляет отметку о необходимости переоформления приходного кассового ордера 0310001) и передает (направляет) главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) для переоформления приходного кассового ордера 0310001 на фактически вносимую сумму наличных денег.

(см. текст в предыдущей редакции)

(см. текст в предыдущей редакции)

5.3. Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, по приходному кассовому ордеру .

6.1. При получении расходного кассового ордера (расчетно-платежной ведомости , платежной ведомости ) кассир проверяет наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии - наличие подписи руководителя) и при оформлении указанных документов на бумажном носителе - ее соответствие образцу, за исключением случая, предусмотренного в абзаце втором подпункта 4.4 пункта 4 настоящего Указания, соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью. При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере .

(см. текст в предыдущей редакции)

Кассир выдает наличные деньги после проведения идентификации получателя наличных денег по предъявленному им паспорту или другому документу, удостоверяющему личность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (далее - документ, удостоверяющий личность), либо по предъявленным получателем наличных денег доверенности и документу, удостоверяющему личность. Выдача наличных денег осуществляется кассиром непосредственно получателю наличных денег, указанному в расходном кассовом ордере (расчетно-платежной ведомости , платежной ведомости ) или в доверенности.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере , фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности; соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность. В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости ) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает запись "по доверенности". Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости , платежной ведомости ).

В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году приведен в указании Банка России 3210-У от 11.03.2014. Кассовая дисциплина обязательна для всех компаний и ИП. Банк России внес новые поправки, которые касаются правил оформления расходников и приходников и выдачи денег подотчетникам. Новые правила действуют с 19 августа 2017 года.

Порядок ведения кассовых операций, который действует в 2017 году, множество процедурных вопросов отдает на откуп руководителю компании. Например, директор должен сам определить: где и как оборудовать кассу, каким образом организовать хранение документов, утвердить порядок и сроки проведения кассовых ревизий. Еще больше правил устанавливает руководитель той компании, в которой есть обособленные подразделения.

За нарушение порядка ведения кассовых операций возможны штрафы. Как организовать кассовую дисциплину в компании или у ИП, расскажем в этой статье.

Порядок ведения кассовых операций 3210-У от 11.03.2014

Банк России установил порядок ведения кассовых операций в России в Указании от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Центробанк принял поправки в кассовый порядок в 2017 году. Изменения касаются подотчетников, расходников и приходников, а также кассовой книги. Рекомендуем заранее подготовиться к новым правилам ведения кассы в 2017 году.

Например, благодаря новым правилам подотчетнику можно выдавать новый аванс, даже если он еще не отчитался и не вернул долги по старому. Выдавать деньги подотчет кассиры могут не только на основании заявления, но еще по распоряжению руководителя. Квитанцию к электронному приходнику можно по просьбе вносителя наличных отправлять ему на адрес электронной почты и т. д.

Кассовая дисциплина в 2017 году: порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций и оформление кассовых документов в 2017 году директор может доверить:

• штатному сотруднику;
• работнику сторонней организации;
• частному бухгалтеру, с которым компания заключила договор бухгалтерского сопровождения.

Приказ директора о назначении ответственного за оформление ордеров главбух может не визировать. В то же время выполнять функции кассира, то есть выдавать и принимать наличность в кассе на предприятии 2017 может только штатный работник. Разобраться в этом вам поможет таблица ниже.

Вести учет кассовых операций, формировать приходные и расходные кассовые ордера за вас может наша - онлайн-сервис по учету на упрощенке. Бесплатный доступ для знакомства сразу на два месяца.

Кто в компании может отвечать за ведение кассы в 2017 году

Сотрудник	Вправе ли оформлять приходники и расходники	Вправе ли подписывать приходники и расходники	Вправе ли принимать и выдавать наличные в кассе на предприятии 2017
Главный бухгалтер	Да	Да	Да*
Директор		Да, если нет главбуха и бухгалтера	Да
Бухгалтер или другой штатный работник	Да*	Да*	Да*
Частный бухгалтер или сотрудник организации, если заключен договор бухгалтерского обслуживания	Да	Нет	Нет
Кассир	Да*	Да*	Да

* На основании приказа директора.

Порядок ведения кассовых операций: лимит остатка наличных в 2017 году

Лимит кассы организация может установить по выбору исходя из:

• наличной выручки;
• суммы расходов.

Содержит формулу расчета лимита наличных, не привязанную строго к поступлениям в кассу на предприятии 2017.

• Справка
• Лимит кассы - это максимально допустимая сумма наличных, которую можно хранить в кассе организации на конец рабочего дня. Предельную величину компания определяет самостоятельно и меняет когда угодно. Но лимит кассы всегда надо устанавливать в приказе. Все, что превышает установленный в организации лимит, надо сдать в банк.

Малые предприятия вправе не устанавливать лимит наличных денег в кассе (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Положение о порядке ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году предполагает, что руководитель компании сам решает,

• как образом оборудовать кассу на предприятии 2017 ;
• как хранить документы;
• какой утвердить порядок и сроки проведения кассовых ревизий и т.д.

Можно каждое решение руководителя оформить отдельным приказом. Но удобнее оформить единый документ — . А в нем собрать если не все, то самые основные и важные дополнения к официальному кассовому порядку. Образец такого документа можно скачать по ссылке ниже.

Кассовая дисциплина в 2017 году для подотчетников

По новым поправкам, компания может выдавать сотрудникам деньги под отчет по заявлению или распорядительному документу. К примеру, по приказу директора. Его можно составить один на несколько работников, которые получают средства. Например, если три сотрудника едут в командировку и им в один день 9 августа выдают деньги в подотчет, то директор может составить один приказ о выдаче ои включить в него сразу троих командированных. Главное, по каждому отдельно расписать суммы.

Если решили продолжать использовать заявление о выдаче денег под отчет, то его должен подписывать директор. Но от него не требуется собственноручно ставить в документе дату, сумму и срок, на который работнику выдают деньги. Все эти обязательные сведения может указать подотчетник или бухгалтер. Удобно составить шаблон заявления, чтобы подотчетник смог сразу внести все эти данные в нужные строчки.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу выдать мне аванс в сумме 4000 (Четыре тысячи) руб. 00 коп. на срок пять календарных дней для закупки канцелярских принадлежностей.

• Важно:
• Банк России разрешил выдавать сотрудникам деньги в подотчет независимо от того, отчитался ли работник за предыдущий аванс или нет (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Документы для ведения кассовых операций в 2017 году

Поговорим о том, как оформлять основные кассовые документы - приходные и расходные кассовые ордера. Также рассмотрим ведение кассы в 2017 году (как заполнять кассовую книгу).

Как кассовый порядок требует заполнять расходник

В расходном ордере сумму, которую работник или другой человек получил из кассы на предприятии 2017 , можно печатать в учетной программе. Вписывать эту сумму от руки не требуется. От получателя нужна лишь подпись. Таким образом, расшифровывать полученную по расходному ордеру сумму можно двумя способами:

1. напечатать на компьютере;
2. написать от руки.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году гласит, что в расходниках компаний, где есть бухгалтер, не нужна подпись руководителя. Только если директор сам ведет бухучет, он визирует расходник за главбуха.

Вместе с тем составлять расходник нужно по унифицированной форме. Она предусматривает такой реквизит, как подпись директора. А из унифицированных форм компания не вправе произвольно удалять те или иные показатели. Поэтому безопаснее все же, чтобы в расходниках была подпись руководителя компании. Иначе есть риск, что налоговики посчитают расходник недействительным.

• Важно:
• По новым правилам компания вправе составлять в конце дня один общий расходный кассовый ордер на все суммы, которые выдавали из кассы в течение дня. Это правило применяют только к тем расходникам, которые оформляют на основании фискальных документов из Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У). Речь идет о возврате средств покупателю, так как в этом случае кассир будет выдавать кассовый чек (письмо Минфина России от 24 мая 2017 г. N 03-01-15/31944. Как нам рассказали в Банке России, в расходнике в строке с подписью получателя расписаться может кассир или старший кассир при наличии. А в строках, где указывают сведения о паспорте получателя, данные не вносят. Образец общего расходного кассового ордера ниже.

Порядок ведения приходных кассовых ордеров

Приходники составляют в том случае, когда получают деньги в кассу. Используют унифицированную форму из постановления Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88.

Кассир принимает деньги, пересчитывает и сверяет с суммой из приходника. Если все правильно, то подписывает документ и выдает тому, кто внес деньги, квитанцию. По новым правилам, ее можно выдать на бумаге или отправить в электронном виде, если вас об этом попросили. Это возможно, если приходный ордер оформили в электронке. Квитанцию пересылают на адрес почты, которую предоставит покупатель. Квитанцию отправляют в формате, который обеспечивает отображение всех реквизитов документа.

• Важно:
• По новым правилам компания вправе составлять в конце дня один общий приходный кассовый ордер на все операции, которые проводят на основании фискальных документов из Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У).

Порядок ведения операций в кассовой книге

Кассовая книга ведется по старой форме. Распечатывать ее можно в одном экземпляре. Исключение — кассовая книга обособленного подразделения. При бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде не надо.

Как оформлять и хранить электронные кассовые документы

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году дает возможность вести электронный документооборот по кассовым операциям. В таком случае не обязательно оформлять бумажные экземпляры:

• расходников;
• приходников;
• кассовой книги и ведомостей.

Но только при одном условии, которое устанавливает порядок ведения кассовых операций в 2017 году: электронные документы надо заверять квалифицированной электронной подписью.

Однако покупать электронную подпись для каждого подотчетника, чтобы те могли заверять электронные приходники и расходники, для многих компаний не представляется возможным. Например, по причине большого числа сотрудников или так называемой кадровой текучки. То же самое с зарплатными ведомостями: оформлять электронную подпись каждому работнику слишком затратно и хлопотно.

В новой редакции порядка ведения кассовых операций Банк России четко прописал, что получатель денег может проставлять электронную подпись в расходнике, который оформили в электронном виде. Но бывают ситуации, когда получатель не может этого сделать, хотя и имеет подпись. Как рассказали в Банке России, в таком случае кассир распечатывает документ на бумаге и получатель ставит в нем собственноручную подпись.

Порядок исправления операций в кассовых документах

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году запрещает исправлять электронные документы после того, как они подписаны. Документ с ошибкой можно только удалить, а вместо него надо создать новый, правильный. Аналогичный способ предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.

• Справка
• Исправлять можно:
• бумажную кассовую книгу;
• платежные и расчетно-платежные ведомости
• Исправлять нельзя:
• бумажные приходники;
• бумажные расходники;
• документы в электронном виде.

Чтобы исправить кассовую книгу или расчетно-платежную ведомость, надо зачеркнуть ошибочные данные, рядом указать верную информацию, поставить дату исправления. Сотрудники, которые подписывали ошибочный документ, должны повторно поставить свои подписи с расшифровкой.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для ИП и малых компаний

Ведение кассы в 2017 году нужно и предпринимателям, и малым компаниям. Но в упрощенном виде. Малые компании и предприниматели вправе не устанавливать лимит кассы. Утвержденное ранее предельное значение остатка наличных денег можно отменить, издав соответствующий приказ.

• Справка
• ИП освобождены от ведения кассовой книги. Они регистрируют кассовые операции в книгах учета доходов или доходов и расходов, а на вмененке рассчитывают налог исходя из потенциально возможного дохода, и показатели наличной выручки значения не имеют.

Малые компании на каждую кассовую операцию должны выписывать ордера. ИП с одной стороны вправе не оформлять приходники и расходники. Об этом прямо сказано в порядке ведения кассовых операций в 2017 году. Но с другой — пункт 5 этого документа требует оформлять приходник всякий раз, когда предприниматель принимает деньги в кассу. И никаких исключений в данном кассовом порядке нет. Поэтому мы рекомендуем составлять кассовые документы.

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году для подразделений

Порядок ведения кассовых операций в 2017 году говорит о том, что все обособленные подразделения должны соблюдать лимит остатка наличных. В каком порядке устанавливать этот лимит, зависит от того, имеет ли право подразделение самостоятельно сдавать наличку на счет в банке.

• Справка
• Обособленным считается любое подразделение компании, по местонахождению которого оборудовано хотя бы одно рабочее место. При этом не имеет значения, на какой срок его создали.

Все обособленные подразделения — и сдающие, и не сдающие деньги в банк — должны соблюдать касовую дисциплину и вести свою кассовую книгу. Причем в головной офис подразделение должно передавать копии листов кассовой книги, заверенные руководителем подразделения. Сдавать листы кассовой книги из подразделения в офис можно раз в год перед составлением бухгалтерской отчетности.

В Порядок ведения кассовых операций Центробанком внесены изменения, вступившие в силу 19.08.2017 г. О том, что изменилось в кассовых операциях-2017, оформлении кассовых документов, порядке выдачи подотчетных средств, расскажем в этой статье.

Чем регулируется порядок ведения кассовых операций в 2017 г.

Кассовая дисциплина юрлиц и ИП, независимо от применяемого ими режима налогообложения, регулируется единым нормативным актом - Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций». С 19.08.2017 г. этот документ действует в новой редакции (Указание ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У).

Порядок ведения кассовых операций при использовании онлайн-ККТ

До введения кассовой онлайн-техники продавцы руководствовались п. 5.2 Порядка ведения кассы, составляя в конце дня приходный кассовый ордер (ПКО) на общую сумму принятой «налички». ПКО оформлялся на основании изъятой из ККТ контрольной ленты, бланков строгой отчетности , заменяющих кассовый чек, и иных документов, указанных в законе о ККТ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Теперь данный пункт Правил ведения кассовых операций отменен, а ориентироваться следует на п. 4.1 изложенный в новой редакции, предписывающей организациям и ИП оформлять ПКО на основании «бумажных» или электронных фискальных документов - чеков, БСО и других, согласно закона о ККТ.

Ведение кассовой книги и оформление кассовых ордеров

Кассовая книга по форме № КО-4 необходима для ведения учета кассовых операций поступления и выдачи наличных денег. Вести кассовую книгу обязаны все юрлица, при этом субъектам малого предпринимательства разрешено не устанавливать лимит кассы.

Кроме того, ИП могут вовсе не оформлять приходные и расходные ордера , и не вести кассовую книгу, но только при условии, что ими ведется учет доходов, доходов/расходов, или физпоказателей согласно НК РФ (п. 4.1 Порядка). В этом для предпринимателей заключается упрощенный порядок кассовых операций.

С вступлением в силу поправок значительно расширился круг лиц, которые могут вносить записи в кассовую книгу фирмы. Если до 19.08.2017 г. на это имел право только кассир, то теперь это может быть любое уполномоченное руководителем лицо – сотрудник предприятия (п. 4 Порядка).

Оформление кассовых операций при поступлении наличных, сопровождается составлением приходного кассового ордера по форме № КО-1. В отличие от «расходника», ПКО состоит из двух частей – ордера и отрывной квитанции с печатью и подписями кассира и главного бухгалтера, которая передается вносителю денег. Раньше, даже если ПКО оформлялся в электронном виде с электронными подписями, квитанцию для передачи вносителю «налички» требовалось все равно распечатать на бумаге. Теперь при формировании «приходника» в электронном формате, квитанцию можно отправить на электронную почту вносителя, если он об этом попросит. Если же ПКО в организации оформляются в «бумажном» виде, квитанция передается исключительно на руки (п. 5.1 Порядка).

Некоторые кассовые операции ЦБ «упростил». В электронном расходном кассовом ордере больше не нужно сверять соответствие электронных подписей образцу (п. 6.1 Порядка). Получатель наличных денег тоже может проставить в электронном «расходнике» свою электронную подпись (п. 6.2 Порядка).

Ведение кассовых операций при выдаче «подотчетных» денег

Наличные деньги могут выдаваться сотрудникам – подотчетным лицам на производственные нужды, командировки и т.п. Потратив полученные деньги, «подотчетник» должен отчитаться об их использовании, предоставив авансовый отчет и подтверждающие документы в течение 3-х рабочих дней по окончании срока, на который выдавались средства, либо со дня выхода на работу после возвращения из командировки.

Новшества в Порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и ИП ощутимо затронули и «подотчетную» сферу. С 19.08.2017 г. выдавать наличные «подотчетнику» можно как на основании внутреннего распорядительного документа – приказа, распоряжения и т.п., так и по письменному заявлению сотрудника. Раньше заявление с указанием суммы и целей, для которых необходимы подотчетные средства, было обязательным и единственным основанием для оформления РКО. В содержании распорядительного документа, или заявления, составляемых в произвольной форме, должны присутствовать следующие сведения: Ф.И.О. подотчетного лица, выдаваемая наличными сумма, срок, на который она выдается, цели выдачи, подпись руководителя и дата (п. 6.3 Порядка).

Еще одно важное изменение в Порядке ведения кассовых операций 2017 г. – это отмена запрета на выдачу подотчетных денег сотрудникам, имеющим задолженность по прошлым авансам.

До 19.08.2017 г. выдача средств в подотчет тому, кто еще не отчитался за наличные деньги, полученные ранее, или не вернул их в кассу, считалась грубым нарушением кассовой дисциплины и грозила штрафом до 50 тыс. рублей, согласно ст. 15.1 КоАП РФ. Данное правило больше не действует: даже если подотчетное лицо не предоставило по полученным деньгам авансовый отчет, или не сдало их в кассу в течение 3-х дней по истечении установленного срока, выдавать ему новые деньги в «подотчет» можно. Такой вывод следует в связи с исключением абзаца 3 из пункта 6.3 Порядка, утвержденного ЦБ РФ. Ведение кассовых операций не запрещает юрлицам и ИП устанавливать предельный размер подотчетных сумм, сверх которого новые авансы сотруднику выдаваться не будут. Такое ограничение поможет избежать необоснованного накапливания задолженности за «подотчетниками».

Также невозвращенные сотрудниками вовремя подотчетные деньги, о которых они не отчитались, можно удержать из их зарплаты. Для этого, не позднее одного месяца после окончания установленного срока, оформляется приказ о взыскании. При этом от сотрудника нужно получить согласие на удержание. Если же он не согласен со взыскиваемой суммой, работодателю придется обращаться в суд (ст. 137, 248 ТК РФ).