Образец заполнения 4 ндфл для ип. Нюансы при оформлении декларации. Представляется в налоговый орган

Которые работают по с самого или перешедшие на нее с другого налогового режима должны сдавать декларацию по . Она показывает размер предполагаемого годового дохода на предстоящий год, чтобы налоговые инспекторы смогли вычислить авансовые платежи. Их следует вносить ежеквартально.

Как рассчитать 4-НДФЛ для ИП

Вести расчет предполагаемого годового дохода должен вести самостоятельно. Об этом говорит Налоговый кодекс Российской Федерации. При этом на практике существуют два способа его вычисления:

Если ИП вновь зарегистрирован , то за основу берется самый первый доход, полученный в текущем году. Например, бизнес зарегистрирован 15 января, а первый доход получен 20 марта в сумме 50 тысяч рублей. Тогда предполагаемый годовой доход будет равен 500 тысяч рублей (50 тысяч х 10 месяцев). При этом предполагаемые расходы учитывать не следует.

Если индивидуальный предприниматель работал в предыдущие годы и уже отчитывался по , то за основу берется именно этот документ. Однако предполагаемый годовой доход может и отличаться. Если заявленный предполагаемый годовой меньше или больше наполовину, чем тот, что получен в предыдущем году, то налоговая инспекция все равно будет рассчитывать авансовые платежи не по форме 4-НДФЛ, а по поданной ранее 3-НДФЛ.

Следует уделить особое внимание определению предполагаемого дохода, когда выручка получена не в первом месяце деятельности. Если бизнесмен зарегистрировался в январе, а доход получил только в июне, то выручку следует умножать на 7 месяцев.

Нулевая доходность

Многие предприниматели задаются вопросом, следует ли подавать сведения по форме 4-НДФЛ, если предполагаемый годовой доход равен нулю. Здесь существуют некоторые нюансы, описанные ниже:

Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, не имел доходов, подавал декларацию по форме , и в текущем году не планирует получать доход, то декларацию подавать не обязательно.

Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, имел доходы и отчитывался по ним по форме 3-НДФЛ, а в текущем году не планирует получать доход, то 4-НДФЛ необходимо подать с нулевыми сведениями. В противном случае расчет авансовых платежей будет вестись по предыдущей отчетности.

Если предприниматель зарегистрирован в предыдущем году и отчитывался нулевой 3-НДФЛ, а в текущем году планирует получать доход, то 4-НДФЛ следует п после получения первой выручки.

Нюансы при оформлении декларации

При ведении предпринимательской деятельности нередко возникают объективные ситуации, которые меняют предполагаемый доход за год. Если фактически полученная сумма окажется в полтора раза больше или меньше, чем заявленная, то бизнесмену следует подать уточненную

Доброго дня всем нашим читателям! Мы в сегодняшней статье продолжаем тему НДФЛ для ИП и представляем вам инструкцию по заполнению бланка 4-НДФЛ. Итак, что это за декларация, когда ее нужно сдать, где скачать бланк и как правильно заполнить?

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про . В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:

Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
Цвет чернил: синий или черный;
Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
В пустых клетках ставим прочерк;
Заполняем сведения большими печатными буквами;
Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
Заполняем по паспорту ФИО ИП;
Указываем контактный телефон;
В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, а также другие лица, занимающиеся частной практикой, обязаны подавать декларацию о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 227 НК РФ).
ФНС России Приказом от 27 декабря 2010 г. N ММВ-7-3/768@ утвердила 4-НДФЛ , Порядок ее заполнения, а также Формат представления декларации в электронном виде. Документ вступает в силу 28 марта 2011 г. и распространяется на доходы, получаемые в 2011 г. Прежний бланк, утвержденный Приказом МНС России от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@, утратил силу.
Число листов декларации сократилось с двух до одного. Как и в любой декларации, в 4-НДФЛ указывается номер корректировки, пишется налоговый период (календарный год). Наименование инспекции теперь вписывать не нужно, ставится только код.
В 4-НДФЛ теперь не указываются подробные сведения о бизнесмене (дата рождения, реквизиты паспорта, адрес места жительства, номер страхового свидетельства в ПФР). Предприниматель вписывает Ф.И.О. (полностью), ИНН, контактный телефон. Из кодов ставится ОКАТО и трехзначный код категории налогоплательщика. Предприниматель в соответствующем поле укажет код 720, нотариус - 730, адвокат - 740, глава крестьянского (фермерского) хозяйства - 770 (коды даны в Приложении к Порядку заполнения бланка).

Наша справка. Если 4-НДФЛ подает в инспекцию представитель коммерсанта, к декларации обязательно прилагается доверенность. Сумму предполагаемого дохода ИП не обязан подтверждать, однако к декларации могут быть приложены различные подтверждающие документы. Кроме того, коммерсант (его представитель) вправе приложить к декларации реестр документов, подтверждающих сведения, указанные в декларации. Количество листов всех приложенных к декларации документов указывается в специально отведенном на бланке поле.

Основная цель представления данной декларации - сообщить контролерам величину предполагаемого дохода. Величина вписывается в полных рублях без пробелов, прочерков и иных знаков.
Исходя из указанной суммы, инспекторы рассчитают авансовые платежи по НДФЛ. На общем режиме коммерсанты уплачивают в течение года авансовые платежи по налогу на основе уведомлений налоговой инспекции. Предпринимателям, которые работают не первый год, инспекторы рассчитают платежи исходя из декларации 3-НДФЛ, представленной бизнесменами по итогам прошедшего года. Они представлять не должны. Тем, кто только зарегистрировался, инспекторы рассчитают авансы к уплате на основе 4-НДФЛ.
На уплату авансовых платежей инспекция направляет предпринимателю уведомления со сроками уплаты:
- не позднее 15 июля текущего года - в размере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;
- не позднее 15 октября текущего года - в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;
- не позднее 15 января следующего года - в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Возможный доход

Сумму предполагаемого дохода ИП определяет самостоятельно. Официально утвержденного порядка расчета на сегодня не существует. Коммерсант должен полагаться исключительно на свой опыт и здравый смысл. Никакого механизма подтверждения заявленной величины предполагаемого дохода, а также проверки расчета данной суммы законодательством не предусмотрено. Ответственности налогоплательщика, если предполагаемый доход определен неверно или отклоняется от фактически полученного дохода, законодательство не устанавливает.

Примечание. Никаких методов контроля инспекцией, а также санкций за неправильный расчет величины предполагаемого дохода законодательство не предусматривает.

Когда фактический доход в отчетном периоде (календарный год) значительно (более чем на 50 процентов) будет отличаться в большую или меньшую сторону от указанного в декларации, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с уточненной суммой предполагаемого дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае инспекция пересчитает авансовые платежи на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет осуществляется не позднее пяти дней с момента получения новой декларации. Требование касается всех ИП. В случае резкого изменения доходов (увеличения или уменьшения) в сравнении с прошлым годом, 4-НДФЛ, могут представить и коммерсанты, работающие давно, тогда инспекция скорректирует авансы к уплате.

Пример . Предприниматель указал в декларации сумму предполагаемого дохода на 2011 г. - 1 000 000 руб. Инспекция выставит коммерсанту уведомления на уплату налога в размере:
- 65 000 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,5) до 15 июля 2011 г.;
- 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 октября 2011 г.;
- 32 500 руб. (1 000 000 руб. x 13% x 0,25) до 15 января 2012 г.
Вариант 1 . У коммерсанта бизнес развивается существенно лучше запланированного, он 30 июля подает новую декларацию с предполагаемым доходом в 2 000 000 руб. Уведомление на уплату налога до 15 июля 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлениях на уплату налога по срокам до 15 октября 2011 г. и до 15 января 2012 г. уже должна быть указана сумма по 65 000 руб. (2 000 000 руб. x 13% x 0,25).
Вариант 2 . Бизнесмен слишком оптимистично оценил перспективы деятельности и к 30 октября подал новую декларацию, где сумма предполагаемого дохода составила уже 500 000 руб.
Уведомление на уплату налога по срокам до 15 июля и 15 октября 2011 г. останется неизменным, а вот в уведомлении на уплату налога до 15 января 2012 г. будет указана сумма 16 250 руб. (500 000 руб. x 13% x 0,25), несмотря на переплату (об этом чуть ниже).

Законодательство не устанавливает срок для представления уточненной декларации 4-НДФЛ, поэтому ответственность за ее непредставление бизнесмену не грозит. Это подтверждает и судебная практика, например Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 18 мая 2004 г. N КА-А41/2951-04. Следовательно, коммерсанту вряд ли стоит торопиться подавать новую декларацию, если фактические доходы превышают предполагаемые. А вот если наоборот, то подача декларации с новой величиной предполагаемого дохода отвечает интересам ИП. Ведь на ее основании инспекция обязана пересчитать оставшиеся в налоговом периоде платежи в меньшую сторону.

Примечание. Ответственность за неподачу уточненной декларации по форме 4-НДФЛ (при изменении суммы доходов более чем на 50 процентов) не предусмотрена.

Неуплата аванса

Какие возможны последствия, если предприниматель не заплатит в срок, установленный в уведомлении, авансовый платеж? Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении от 28 февраля 2001 г. N 5 указывает следующее.
Согласно ст. ст. 52 - 55 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам каждого налогового (а в случаях, установленных законом, - отчетного) периода на основе налоговой базы, то есть исходя из реальных финансовых результатов своей деятельности за данный налоговый (отчетный) период. По смыслу п. 1 ст. 75 Налогового кодекса пени подлежат уплате в случае возникновения недоимки, то есть не уплаченной в установленный законом срок суммы налога. При рассмотрении споров, связанных с взысканием с налогоплательщика пеней за просрочку уплаты авансовых платежей, судам необходимо исходить из того, что пени могут быть взысканы в случае, если аванс по налогу исчисляется по итогам отчетного периода на основе налоговой базы, определяемой в соответствии со ст. ст. 53 и 54 Налогового кодекса.
В нашем случае авансовый платеж исчисляется не из реальных результатов деятельности ИП в текущем году, а из предполагаемых результатов или из результатов за предыдущий год. Следовательно, при неуплате такого рода платежа недоимки по налогу у предпринимателя не возникает. И с коммерсанта нельзя не только взыскать пени, но и применить меры ответственности в виде штрафа за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), что подтверждается п. 16 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. N 71.
Более того, поскольку Налоговый кодекс предусматривает принудительные меры взыскания только для недоимки по налогу, инспекторы не имеют права применять эти меры для взыскания задолженности по авансовому платежу по НДФЛ (Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 2009 г. N ВАС-12357/09).

Примечание. За несвоевременно уплаченные авансовые платежи по НДФЛ пени и штраф не начисляются. Принудительно взыскать долг по авансам контролеры не вправе.

Предполагаемый доход к уменьшению

Итак, с коммерсанта, не уплатившего своевременно авансовый платеж по НДФЛ, нельзя взыскивать пени и штрафы, а также невозможно принудительно взыскать задолженность .
Данный факт приобретает особое значение, когда доходы ИП в текущем периоде оказались значительно ниже, чем были указаны в декларации 4-НДФЛ, или (у коммерсантов, работающих не первый год) составили сумму, значительно меньшую, чем по итогам прошедшего года (то есть указаны в декларации 3-НДФЛ за прошлый год). Может случиться так, что уплачивать аванс просто будет нечем. В этом случае декларацию 4-НДФЛ представить будет не лишним.
Напомним, инспекторы пересчитают авансовые платежи только, если доход оказался ниже предполагаемого (или дохода за предыдущий год) более чем на 50 процентов. Но учтите, если уменьшение дохода стало очевидно предпринимателю после уплаты первых авансов, инспекторы пересчитают только последующие платежи, то есть часть платежей все равно будет перечислена в больших размерах.
Обратимся к приведенному выше примеру. Легко заметить, что сумма налога по итогам года во втором варианте должна составить всего 65 000 руб.
Однако, несмотря на то что в первых платежах коммерсант уже перечислил 97 500 руб., ему даже после пересчета будет предложено уплатить до 15 января 2012 г. еще 16 250 руб., то есть всего 103 750 руб. за год.
Переплату позже можно вернуть. Но не секрет, во что у нас превращается процесс возврата переплаты по налогу, кроме того, любое отвлечение денежных средств из бизнеса, тем более из малого, довольно неприятный момент. В этом случае, предпринимателю могут пригодиться знания, что взыскать с него неуплаченный аванс по НДФЛ (если нет денег на уплату) достаточно проблематично, как и оштрафовать за неуплату.

Санкции за 4-НДФЛ

Нужно ли вообще подавать декларацию по сумме предполагаемого дохода? В общем случае ответственность за непредставление деклараций установлена ст. 119 Налогового кодекса. Там предусмотрен штраф за несвоевременную подачу декларации в размере 5 процентов от подлежащей к уплате по данной декларации суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы налога и не менее 1 тыс. руб.
Форма 4-НДФЛ предназначена для расчета авансовых платежей по налогу, а не самого налога. Таким образом, меры ответственности, предусмотренные названной статьей, применяться не должны. Этот факт признает и ФНС России в Письме от 30 мая 2005 г. N 04-2-03/72.
Однако согласно ст. 126 Налогового кодекса непредставление в инспекцию документов, предусмотренных законодательством, влечет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. Именно по этой статье и придется нести ответственность коммерсанту, не представившему данную декларацию.

Примечание. Декларацию о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ предприниматель обязан подавать. Непредставление (несвоевременное представление) грозит бизнесмену штрафом в размере 200 руб.

Отметим, что 4-НДФЛ представляется только после получения дохода от предпринимательской деятельности. Только фактическое осуществление деятельности, облагаемой НДФЛ, является основанием для возникновения обязанности по представлению этой декларации, - говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 17 мая 2006 г. по делу N А26-9328/2005-28. Если гражданин зарегистрировался в качестве ИП, но деятельность не осуществлял, подавать декларацию не нужно.

Одним из неотъемлемых элементов ОСН является предполагаемый доход индивидуального предпринимателя. На основе этих сведений ИФНС вычисляет размер авансовых платежей, обязательных к уплате ИП на этой системе налогообложения. В соответствии с НК РФ, ИП должен самостоятельно рассчитать предполагаемый доход, занести полученные данные в форму 4-НДФЛ и сдать в ИФНС.

Из нашего сегодняшнего материала читатель узнает о правилах заполнения этого документа, крайних сроках его сдачи, и других важных вопросах. В нижней часть страницы можно скачать бланк 4-НДФЛ 2019 года и образец его заполнения.

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН . Из всех налоговых деклараций декларация 4-НДФЛ самая маленькая по своему объему, всего одна страница. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ .

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ , отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. Не важно, на какую дату зарегистрировано ИП; при подаче 4-НДФЛ необходимо отталкиваться именно от месяца получения первого дохода. Например: ИП был зарегистрирован в ИФНС 20 марта 2019 года, первый свой доход ИП получил 4 октября 2019 года. Именно от последнего дня октября надо рассчитать 5 рабочих дней и не позже 5-го дня сдать декларацию 4-НДФЛ. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Письмо ФНС РФ № 04-2-02/685 от 14.11.06 содержит рекомендацию сдавать 4-НДФЛ одновременно с отчетом 3-НДФЛ. Т.е. до 30.04 года, следующего за отчетным.

Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации .

Следует обратить внимание на ситуацию, когда ИП не подавал заявление о применении УСН и применял ЕНВД, а затем по истечении времени, реализовал еще один вид деятельности, не попадающий под ЕНВД. В этом случае новый вид деятельности будет учитываться как доход на ОСНО. Следовательно, ИП обязан предоставить декларацию 4-НДФЛ в срок по общему правилу, описанному выше.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ .

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ . Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

Как сдается декларация?

Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС .

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

Ценным письмом с описью вложения по почте России . В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Расчет предполагаемого дохода

Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:

1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.

2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год , то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы.

Вновь зарегистрированные ИП

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47 , если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

В пункт «номер корректировки» ставится:

цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

730 Нотариус, занимающийся частной практикой и другие аналогичные лица;
740 Адвокат, открывший адвокатский кабинет;
770 Физическое лицо - индивидуальный предприниматель, являющийся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Порядок расчета предполагаемого дохода

Официальной методики расчета предполагаемого дохода, указываемого в декларации 4-НДФЛ, не существует. Однако контролирующие органы разъяснили, как подсчитать такой доход. Предприниматель может уменьшить первый полученный доход в течение месяца на понесенные расходы в течение этого же периода. Затем полученную разницу следует умножить на количество месяцев, оставшихся до конца календарного года.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

4-НДФЛ отличается от других видов фискальной отчетности тем, что основывается не на фактических данных, а на предположениях. Предприниматель указывает в документе ожидаемый размер дохода, на основании чего налоговики рассчитывают размер авансовых платежей, установленных к перечислению в государственную казну.

Форма 4-НДФЛ подается в следующих случаях:

При получении ИП первого дохода от начатого бизнеса (согласно ст.227 НК РФ). Пока деятельность не приносит выручки, отчет не заполняется и не подается.
При изменении размера выручки, заявленного в предыдущей декларации за истекший год более чем на половину в большую или меньшую сторону. На основании новых данных фискальные службы пересчитают величину авансовых платежей.
При утрате права на применение специальной системы налогообложения и автоматическом переходе на ОСНО.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на общем налоговом режиме обязаны сдавать форму 3-НДФЛ, где отражаются фактические сведения за истекший год.

Заполнение декларации занимает минимум времени, так она состоит из одного листа. В ней следует указать сведения по четырем пунктам:

данные о предпринимателе;
период, за который предоставляется информация;
код налоговой службы, куда будет представлен документ;
сумму ожидаемого годового дохода.

Ожидаемую величину дохода нужно уменьшить на возможные расходы (например, размер профессионального вычета). ИП не обязан предоставлять налоговикам какие-либо документы, подтверждающие правильность расчета ожидаемой выручки. На основании полученных сведений фискальные органы исчислят авансовые платежи и уведомят гражданина в письменном виде.

Предприниматель обязан сдать 4-НДФЛ не позднее пяти рабочих дней с момента истечения месяца, когда была получена первая выручка от зарегистрированного бизнеса.

Иванов И.И. зарегистрировал собственное дело 30.09.2016 г. 9 октября 2016 г. он получил первый доход. 16 ноября он будет обязан представить в фискальные органы заполненный бланк декларации.

Законодательство не устанавливает дедлайна подачи декларации при автоматическом переходе на ОСНО в случае несоответствия критериям спецрежимов. Специалисты советуют не затягивать с этим, чтобы не иметь проблем с фискальными органами.

Представить форму в ИФНС можно одним из четырех способов:

нарочно;
по Почте России заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
через третье лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность;
дистанционно через средства электронного документооборота (ТКС).

Если вы подаете декларацию лично, распечатайте ее в двух экземплярах. Первый останется в ИФНС, второй с отметкой о принятии будет возвращен вам. Это подтверждение своевременного исполнения законодательной обязанности.

Важно! Непредставление формы в срок не влечет блокировки счета ИП или начисление пеней. Максимальные санкции – штраф в размере 200 руб. согласно п 1 ст. 126 НК РФ.

Для самостоятельного заполнения документа вам потребуется форма 4 НДФЛ с 2017 года, бланк которой можно отыскать на сайтах информационно-правовых систем. Сохраните его на компьютере и, ознакомившись с образцом, приступайте.

Работа состоит из следующих этапов:

Укажите в верхней части формы ИНН индивидуального предпринимателя.
В поле «Стр.» пропишите значение «001»: форма состоит из одного листа.
В поле «Номер корректировки» укажите «0», если вы готовите НДФЛ-4 впервые, «1» – если во второй раз, «2» – если в третий и т.д.
Укажите в строке «Налоговый период» номер года, за который предоставляются планируемые данные.
Укажите код налогового органа (его можно узнать на сайте «своей» ИФНС) и код налогоплательщика (для ИП он установлен «720»).
Проставьте ОКТМО, ФИО индивидуального предпринимателя и номер телефона для связи.
Пропишите величину предполагаемого дохода целым числом (копейки нужно округлить по правилам математики).
В левом нижнем углу формы проставьте «1», если подаете декларацию лично. Если документ представит в ИФНС третье лицо, нужно проставить код «2» и указать номер и дату доверенности.
В конце формы ставится дата и личная подпись индивидуального предпринимателя.

Если документ заполняется от руки, необходимо использовать печатные буквы. Помарки и исправления не допускаются.

Похожие материалы: